地税稽查试题二

1、 地税稽查试题二 一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填写在答题卡中，每题0.5分，共计10分，多选、错选、不选均不得分）1税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（   ）A.选案和检查B.检查和处理C.审理和执行D.补税和罚款2根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（ ）。A.成文法与不成文法       B.一般法与特别法 C.根本法与普通法   &#

2、160;     D.实体法与程序法3规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（ ）。A.根本法                 B.特别法 C.实体法                 D.程

3、序法4税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以(      )。A. 检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人    B. 简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况      C. 告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况D. 提供税务处理(处罚)决定书及有关案情材料5从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保

4、的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取(      )措施。A. 强制执行              B. 税收保全      C. 刑事拘留         &

5、#160;    D. 没收财产6.要求听证的当事人，应当在税务行政处罚事项告知书送达后（     ）日内向税务机关书面提出。A.15                     B.7   C.10     &#

6、160;               D.37某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（     ）日向当事人送达税务行政处罚听证通知书。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。）A. 10月19日            

7、60; B.10月20日   B. 10月18日              C. D.10月17日8扣缴税收款项通知书送达的对象是（      ）。A.被扣款项的当事人          B.当事人的开户行   

8、; C.被扣款项的当事人担保人    D. 当事人的代理人9税收专项检查分析，一般不包括的内容是（      ）。A具体纳税人特点分析B. 行业、区域特点分析C检查和处理方法分析D. 专项检查效果评估分析10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖国地税局以及（    ）A.覆盖所有工作环节B.覆盖税收征管业务C.覆盖行政管理业务D.覆

9、盖外部信息和决策支持11. 为了发现重大问题而进行的专案检查适用（  C    ）。A.顺查法     B.逆查法C.详查法     D.抽查法12根据创制主体和适用范围的不同可以将法律划分为（ A  ）A国际法和国内法   B公法和私法  C.实体法和程序法  D.一般法和特别法13单位和个人自己新建建筑物后销售的，应(

10、60;  D )。 A免征营业税B按建筑业的税目征收营业税C按销售不动产征收营业税D其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收营业税14检查中发现某酒店4月份营业额明显偏低，税务机关对其采用核定征收的方法征税，其4月份的营业成本为15万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳营业税额为（ ）。 A5340元B9375元C9868元D19737元15.某内资企业2008年税法允许扣除的工资总额为1000万元，2007年按规定提取职工福利费在税前扣除后，结转至2008年应付职工福利费余额为23万元，2008年企业实际

11、发生的符合要求,并计入当年管理费用的应付福利费支出163万元，当年企业实现利润100万元，若没有其他纳税调整项目，则，当年的应纳税所得额为（   ）A100万元         B123万元C140万元         D163万元16.某企业，2009年1月20日向其主管税务机关申报2008年度取得收入总额30万元，发生的直接成本24万元，其他费用8万元，全年亏损2万元。经税务机关检查

12、，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2008年度应缴纳的企业所得税为（     ）。A.0万元            B.1.2万元             C.1.5万元     

13、;     D.1.6万元17. 下列项目不得享受免征个人所得税的是（ ）。A.基本养老保险金         B.企业年金C.住房公积金；           D.失业保险金18.某企业2007年初实收资本与资本公积之和为1000万元（已纳印花税），2007年末实收资本与资本公积之和为800万元，2008年末实收资本与资本公积

14、之和为1500万元，则2008年度资金账簿应纳印花税为（ ）元。A.7500             B.3500C.2500             D.1250019. 娱乐场所的陪唱陪舞人员，与企业无雇佣关系，其取得的收入应纳税收不含（  ）。A.营业税   &#

15、160;             B.个人所得税C.城市维护建设税         D.印花税20.甲企业以整体实物资产与乙企业整体实物资产置换，甲企业资产公允价值600万元，资产账面净值540万元；乙企业资产公允价值480万元，资产账面净值400万元；甲企业收到了乙企业支付的120万元补价，甲企业该项整体资产置换当期应当确认的应纳税所得额为（   

16、;  ）A.0万元                 B. 12万元C. 60万元               D. 80万元二、多项选择题（以下各题中，每题至少有两个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填写在答题卡中，每题1分，

17、共计20分，多选、少选、错选、不选均不得分）1.税务稽查效率主要取决于（    ）A.税务违法行为查处概率高低B.税务稽查执法行为是否公平C.税务稽查执法行为的成本高低D.税务稽查的查补税款的多少2下列属于税务行政诉讼特征的有：（   ）A.税务行政诉讼的原告的特定性B.税务行政诉讼的被告的特定性C.税务行政诉讼的对象的特定性D.税收具体行政行为不因诉讼而停止执行3下列属于税务行政诉讼受案范围的有：（   ）A对税务机关作出的行政处罚决定不服的B对税务机关作出的税收保全措施、阻止出境或强制执行措

18、施不服的C对责令提供纳税担保不服的D对征税行为不服的4流转税类选案分析指标通常包括(      )。A. 销售税金负担率     B. 申报与发票对比      C. 销售收入增长率分析     D. 销售收入增长率与销售税金增长率5需要跨管辖区域稽查的，可以采取何种方式进行(     &

19、#160;)。A. 函查                   B. 协查      C. 转交所在地税务机关     D. 异地调查6. 稽查审理部门提请稽查局集体审定的案件包括（     ）。A.&

20、#160;涉案税额达到一定标准的案件             B. 审理部门与检查部门对事实认定存在意见分歧的案件   C. 审理部门与检查部门对定性问题存在意见分歧的案件             D. 重大案件7. 由稽查局提请主管税务局案件审理委员会审定的案件包括（

21、    ）。A. 涉案税额达到一定标准的案件             B. 稽查局难以确定的疑难案件   C. 审理部门与检查部门对定性问题存在意见分歧的案件             D. 重大案件8.  税收

22、强制执行措施包括（     ）。A.公安机关强制执行          B.税务行政强制执行C.司法强制执行检察机关强制执行9税务稽查报表分析主要是定量分析，即运用现代统计分析工具，对报表数据进行综合整理和比较，揭示事物内在规律。其基本方法是（       ）A.横向比较分析B.序时增长分析C.纵向比较分析D.历史变动分析10下列地市级税务机关有关税务稽查机关的设置属于一级稽查

23、体制模式。（   ）A.在市（地）税务局只设一个稽查局B.在市（地）税务局设一个稽查局外，另设若干与之平行的稽查分局C.在市（地）税务局设立一个稽查局，各区（县）税务局单设稽查局D.在市（地）税务局设立一个稽查局，各区（县）税务局内设稽查所11. 目前，企业使用的财务会计软件使用面较广的是（BD      ）主要有用友、金蝶、新中大、浪潮国强、速达、灵狐、远光远方等财务会计软件，其中，的。A金算盘      B.用友 

24、0;    C.管家婆       D.金蝶12下列哪些属于拍卖、变卖活动终止的情形：（   ）A.拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止；B.被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的C.抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的D拍卖机构不接受抵税财物13检查中对关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是( )。 A在建项目是立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目 B转让已完成土地前期开发但尚

25、未进入施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税 C转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税 D土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的手续费收入按转让无形资产项目征收营业税 14检查中对下列各项符合营业税有关规定的有（ ）。 A对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。C旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费为营业额。D邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户

26、提供邮政电信业务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额15.企业所得税法所指的免税收入包括企业（     ）A国债利息收入；B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；C在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；D符合条件的非营利公益组织的收入。16.企业所得税法所说的视同销售货物是指（     ）A企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债B企业将货物、财产、劳务

27、用于在建工程、管理部门和非生产性机构C企业将货物、财产、劳务用于赞助、集资、广告、样品D企业将货物、财产、劳务用于职工福利或者利润分配等用途17. 某集体企业改组为有限责任企业，根据当地政府改制办规定，用集体企业的留存收益500万元量化给原企业某高管人员，占企业实收资本总额的20%。下列说法正确的有（ ）。A.集体企业改组改制时奖励给高管人员的股份，暂免征收个人所得税。B.集体企业改组改制过程中奖励给高管人员的股份，按“工资薪金所得”征收个人所得税，不得享受免税优惠。C.以后年度高管人员以股东身份取得的税后分配，按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税。D.高管人员转让股权

28、时，按“财产转让所得”征收个人所得税，允许扣除的投资成本为零。18.土地增值税扣除项目常见涉税问题包括（ ）。A.虚列开发成本，多计扣除项目金额     B.旧房的重置成本确定不准确，多计扣除项目金额C.自行扩大加计扣除的适用范围         D.拆迁补偿费未取得发票19. 房地产企业采取委托销售方式销售开发产品，部分售房款由中介服务机构直接给购房者开具服务业发票，作为中介机构的代销手续费，其余房款由开发商给购房者开具销售不动产发票

29、。按照上述方法操作，应对房地产企业查补以下税款（ ）。A.营业税及附加          B.土地增值税C.企业所得税            D.个人所得税20.关于企业股权投资的税收政策，下列说法正确的有（    ）A. 企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除。B.企业股权投资转

30、让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除。C. 投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得。D. 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。三、判断题（判断下列各题正确或错误，并将答案填写在答题卡中，如果你认为正确，则写上" "，如果你认为错误，则写上"×"，每题0.5分，共计10分）1税务稽查局是各级税务机关内设的稽查部门，所以凡是税务稽查机关可以行使的权力，税务机关也是可是行使

31、的。(      )2按照法律内容的不同可分为税收法律和其他相关法律。(      )3.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。所谓特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的情况。(      )4催办、督办制度，是对涉税案件的承办单位（或承办人）发出税务稽查案件催督办通知，

32、督促承办单位抓紧查处或结案。(      )5对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，即可以采取税收保全措施。(      )6 税务稽查报告对案件适用法律有错误时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。(      )7税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现案件涉及的程序手续不全时，应当把案件退回税务稽查实施部门。( 

33、;     )DS-2-PD-8已批准移送的涉嫌犯罪案件，税务机关应当在24小时内向公安机关移送。(      )9. 税务违法公告是指税务机关按照有关规定通过各种途径展示税务稽查工作成果，扩大税务稽查成果影响力的活动。(      )10CTAIS系统开发建设的最终目标是在全国建立一个统一、完整、全面、严密的税收征管信息系统，该系统提供包括管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制和税务执行五个业务系列的功能模块，其中

34、税务稽查系列涵盖的主要业务范围包括稽查选案、稽查实施、稽查审理、稽查执行、稽查查询等业务。(      )11. 在对纳税人的实物资产进行盘点时，应实施同步检查；对不能同步盘点时，应采取封存等税收保全方法，事后再进行盘点和比较。(      )12.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚。(      )13境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构

35、的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。(      )14某建筑公司总承包一项工程,承包额3200万,将其中部分工程转包给一建筑队,建筑队的承包额为200万元；建筑公司应按3000元的营业额计征营业税。 (      )15.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。(      )16.企业所得税分月

36、或者分季预缴。企业应当自年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。(      ) 17. 计算劳务报酬所得个人所得税时允许先扣除营业税及附加，然后再扣除法定费用确认所得。(      )18. 房产税的征收方式有两种，房屋自用的，从价计征，房屋出租的，从租计征。但如果从租计征的房产税超过了从价计征的数额，必须从价计征。(      )19.人寿保险合同应按保险费金额的千分之一征收印花税。(      )20.当被合并企业的资产与负债基本相等，即净资产几乎为零，合并企业对被合并实现吸收合并也称零收购，即合并企业不付出任何代价就可以收购另一家现存的企业四、判断改错题（判断下列各题正确或错误，并将参考答案填写在答题卡中，如果你认为正确，则写上" "，如果你认为错误，则写上"×"，请改正，每题1分，共20分）1.