税法离线作业

1、税法作业题 1一、计算题1.某出版社 2016年 8月发生以下几笔购销业务 :（1）购入纸张一批， 增值税专用发票上注明的货价金额为 100 万元；同时支付采购运输费用， 取得的货运增 值税专用发票上注明的运费是 3.18 万元。纸张已验收入库。（2）支付印刷厂印装费用，取得的增值税专用发票上注明的印刷金额为 50 万元。（3）销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明销售货价为300 万元。（4）支付销售图书的运费，取得的货运发票上注明的金额总计为 5 万元，其中保险费 1000 元。（5）向有关高等院校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为 20 万元。（6）加工制作了一种礼品

2、性质的图书，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为 6 万元。要求: 计算该出版社当月应纳增值税额。2某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2016年 5月发生有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80 万元；另外，开具增值税普通发票，取得销售甲产品的送货运输收入 5.85 万元。（2）销售乙产品，开具增值税普通发票，取得含税销售额29.25 万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20 万元，成本利润率为 10%，该产品无同类产品市场销售价格。（4）销售使用过的进口摩托车5 辆，开具普通发

3、票，每辆取得含税销售额 1.04 万元，该摩托车原值每辆0.9 万元。（5）购进货物一批，取得增值税专用发票上注明支付的货款60 万元、进项税额 10.2 万元；另外支付购货的运输费用 6 万元，取得运输公司开具的普通发票。（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运费 5 万元，均取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。要求：计算该企业 5 月份应缴纳的增值税税额。3 某企业生产并销售 B产品（属于免税并退税范围）,2016年9月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的材料价款为 200万元,增值税为 34万元。本月内销收入为

4、300万元，外销收入按当日市场汇率折合人民币 250 万元。增值税征收率和退税率分别为17%和 15%，当月已销产品的生产成本为150 万元。假设该企业办理退（免）税适用 “免、 抵、退”办法，购销业务均以银行存款收付， 当月没有结转本期的上期未抵扣完的进项税额。要求：（1）计算该企业当月应纳或应退的增值税额（2）假设上述企业执行“先征后退”办法办理出口退税，请计算该企业当月应收出口退税和应交纳的增值 税额。4 .某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物，2011年第二季度内销货物取得不含税销售额为800万元，出口货物销售额为 200 万美元（离岸价） ，外汇人民币牌价为 6.3 ，购进所

5、需原材料等货物的进项税额为 250 万元，另外支付进货运费（发票）金额为 4 万元。该企业销售货物适用税率为17%，退税率为 9%，并且有上期未抵扣完的进项税额 35 万元。请计算该企业第二季度应纳或应退增值税税额。5.华南电机公司 2016年7月销售电机 1台，价款为 10万元，增值税 1.7 万元。此外该公司的附属车队还对 外提供运输任务， 7 月份取得运输收入 2 万元，开具增值税普通发票。由于保管不善10 月份发生一起产成品损坏事故，造成 2 台电机被毁，被毁电机的成本为 8 万元，已计入的进项税额 1.36 元。假设该公司销货收入与运 输收入在会计上不能准确划分，该月购进货物可抵扣的

6、进项税额为2 万元。请计算该公司 2016 年 7 月应交纳的增值税。二、分析题案情： 某商业企业当月销售货物销售额为 400 万元，以还本销售的方式销售货物销售额50 万元，同时发生还本支出 20万元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明的价款是 200 万元，货物已验收入库，货款尚未支 付。另外，该企业由于进货资金比较紧张，经联系与某生产企业采取以货换货的方式交换商品产品，协议议定金 额为 60万元, 货物已经交换完毕并验收入库。以货易货的对方企业适用13%的增值税税率。其他购销货物税率均为 17%。当月底企业计算当月应纳增值税是：（400+50-20 ） *17%-200*17%=39.

7、10（ 万元 ）请用增值税条例及有关规定具体分析企业哪些行为是错误的 , 并正确计算企业当月应纳增值税税额。税法作业题 2一、计算题1某黄酒厂 2016 年 4 月销售情况如下：（1）售瓶装黄酒 100吨，每吨 5000元（含增值税） ，随黄酒发出不单独计价包装箱 1000 个，一个月内退回， 每个收取押金 100 元，共收取押金 100000 元。（2）销售散装黄酒 38480 升，取得含增值税的价款 180000 元。（3）作为福利发给职工 10 吨，计算价款为 40000 元，参加展示会赞助 4 吨，价款 16000 元。（4）销售出去的瓶装黄酒被退回 5 吨，价款 25000 元。要求

8、：计算该黄酒厂本月应纳消费税税额22016 年 3 月某酒厂发生如下生产经营业务：（1）用外购薯类白酒 40 吨勾兑曲香，共勾兑出薯类白酒 80 吨，本月销售 20 吨，每吨售价 4000 元，增值 税款 1360 元。外购薯类白酒每吨发票上注明的买价为3000 元，增值税款为 510 元。（2）用外购的粮食酒精 100吨勾兑出粮食白酒 140吨，每吨酒精购进价格为 5000 元，进货发票上注明增值 税税额为每吨 850元，本月共销售 56吨，每吨售价 7000元，每吨增值税税额 1190 元。要求：计算该厂当月应纳消费税税额3某首饰厂 2016年 9月接受某珠宝店委托加工珠宝业务， 珠宝店提

9、供原材料价值 200万元，月底加工完毕， 珠宝店将货提走，并付给首饰加工费 15 万元，假设该批加工产品没有同类销售价格。要求：计算该批委托加工产品（珠宝）应代收代缴的消费税。4.某生产企业为增值税一般纳税人， 2016 年 10 月上旬从国外进口一批散装化妆品， 支付给国外的货价 120 万元、相关税金 10万元、卖方佣金 2 万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价 35 万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费 5 万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品 7800件，对外批发销售 7000 件，取

10、得不含税销售额 290 万元；向消费者零售 800件，取得含税销售额 51.48 万元。（化妆品的进口关税税率 40%、消费税税率 30%；机器设备的进口关税税率 20%） 要求：（1） 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。（2） 计算该企业国内销售应缴纳的消费税、增值税。5.某首饰商城为增值税一般纳税人，2016年 5月发生以下业务：（ 1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25 万元，其中金银首饰收入 20 万元，镀金首2000 条，新项链每条零售价 0.25 万元，旧项链每条作价30.42 万元，取得个人支付的含税加工费收入 4.6839 万元，零售价 70.2

11、 万元；400 万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可饰收入 9.25 万元； （2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链0.22 万元，每条项链取得差价款 0.03 万元；（ 3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额 万元（商城无同类首饰价格）；（4）用 300 条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款的增值税专用发票，注明价款 50 万元、增值税 8.5 万元。 （其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；2）“以旧换新”销售金项

12、链应缴纳的消费税；3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税；4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；5）商城 5 月份应缴纳的增值税。税法作业题 3一、综合题1甲内资企业 2015 年 9 月在深圳市区依法设立，为增值税一般纳税人。2016 年度有关经营情况如下：（1）2016年12月购进一台安全生产专用设备，其中支付设备价款120万元、增值税进项税额 20.4 万元。（2）全年外购原材料共计金额 900 万元，取得税控专用发票上注明的税额153 万元，并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30 万元，并取得货运增值税专用发票。（3）与乙企业约定购买乙企业土地使用权，合同约定乙企业应于2

13、016 年 1 月份交付 1200 平方米的土地。除此之外， 经有关部门批准， 企业在 2015 年 9 月份设立时有征用非耕地 6000 平方米。 乙企业原使用土地所处地 段的年税额为 4元平方米，企业征用土地所处地段的年税额为2元平方米。企业尚未进行 2016 年账务处理及税务处理。（4）全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800 万元，开具普通发票取得含税收入 351万元。（5）产品销售成本 1500 万元。（6）发生销售费用 560 万元，其中广告费和宣传费 500 万元。（7）发生财务费用 200 万元，其中企业于 2009年 10月因某项工程专门借款 300 万元，合

14、同约定的利率为 6%，年底工程尚未完工。（ 8）发生管理费用 593 万元其中业务招待费 25万元、支付给关联企业管理费 9 万元，企业外购的自创商誉 支出 400万元，计提用于环境保护的专项资金29 万元。（9）营业外支出反映业务：通过红十字会向某灾区捐资30 万元；由于管理不善，产品被盗，损失的产品生产成本 50 万元，经测算，产品成本中外购原材料的比重占60 ，外购材料的增值税税率为 17。（10）已在成本费用中列支的实发工资总额500 万元，并按实际发生数列支了福利费105 万元，上缴工会经费 10 万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出 20 万元。（11）投资收益共计

15、54 万元，其中： 2015 年 1 月份甲企业以货币资金 100 万元购买境内一非上市公司 10% 的股权， 2016 年 5 月被投资方作出分红 40万元的利润分配决定，甲企业按比例分得利润 4 万元，并于 8月份通 过银行转账到账；国债利息收入 50 万元。要求：按下列顺序分别计算：（1）该企业 2016 年度共计应缴纳的增值税、城建税和教育费附加。（2）计算该企业 2016 年度共计应缴纳的城镇土地使用税。（3）计算该企业 2016 年应税收入总额。（4）计算该企业 2016 年所得税前准许扣除的销售费用。（5）计算该企业 2016 年所得税前准许扣除的财务费用。（6）计算该企业 20

16、16 年所得税前准许扣除的管理费用（包括土地使用税）。（7）计算该企业 2016 年企业会计利润总额。（8）计算该企业 2016 年所得税前准予扣除的营业外支出。（9）计算该企业 2016 年工资及三项经费纳税调增金额（10）计算该企业 2016 年应纳税所得额。（11）计算该企业 2016 年实际应纳所得税额。税法作业题 4一、计算分析题1有一中国公民， 2016 年 1 月12 月从中国境内取得工资、薪金收入90 000 元，取得稿酬收入 4000 元；当年还从A国取得特许权使用费收入10000元，从B国取得利息收入 5000元。该纳税人已按 A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税 180

17、0 元和 800 元。请计算该纳税人 2016 年应纳个人所得税税额。2外国某公司派其雇员马克来我国某地企业工作，马克于 2016年1月1日来华， 工作时间为 8个月， 但其中 8 月份仅在华居住 20 天，其工资由外方支付，月工资折合人民币 80800 元。请计算马克 8 月份应纳税所得额和应纳个人所得税税额。3王某退休后于 2012 年 1 月起承包了一家饭店，承包期为一年，按规定王某一年取得承包收入80 000 元，此外，王某还按月领取退休工资 4200 元。王某作为饭店承包人，还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，一年 来取得扣税手续费用 2200 元。请计算王某一年应纳个人所得税税额。

18、4张某是我国地矿专家，其每月工资收入7 000元。在 201 2年5月，张某向某地矿局提供一项专有技术，一次取得特许权使用费 80 000 元，出版专著一本获稿酬 18 000 元。该年度张某曾出访美国和日本，出访美国期 间在大学讲学获收入 3000 美元（汇率 1:6.8 ），此项收入在美国已缴个人所得税500 美元；出访日本期间，通过协商将其专著翻译成日文出版，获得版权收入 100 万日元（ 100 日元=6 元人民币），该项所得在日本已缴纳个人 所得税 10 万日元。请根据上述资料计算张某 2012 年度应纳个人所得税税额。税法作业题五、简答题1 土地增值税的征收范围如何确定？2 在计算

19、确定土地增值额时，允许扣除项目有哪些？3 房地产开发费用是如何计算确定的？4城镇土地使用税的开征目的是什么？5城镇土地使用税的征收范围如何确定？6房产税的征收目的是什么？7房产税的计税依据如何确定？8印花税具有哪些特点？9印花税的纳税人如何确定？10印花税的征税对象包括哪些项目？11契税的征税对象包括哪些项目？12契税的计税依据如何确定？二、案例分析题案例 1：宏都房产集团是Z市一家著名房地产商，民生科技公司是Z市一家著名民营高科技企业，2010底，民生科技公司总经理主动与宏都房产集团董事长联系，希望宏都房产集团为其开发一些商业地产。2011年2月，宏都房产集团通过拍卖方式竞得Z市CBA 块占

20、地面积为15000平方米的商业用地。根据土地出让合用规定， 该商业用地规划总建筑面积为 90000 平方米， 宏都房产集团已支付全部地价款 RMB250,000,000 元，并已取得土地使用权证。2011 年 5月，民生科技公司与宏都房产集团签订了商业地产购买意向书，意向书规定：民发科技公司用 RMB1,500,000,000 元的总价款购买该地块上的全部商业地产（总面积 90000平方米）。该项目以宏都房产集团名 义立项，委托其它建筑施工企业进行建设。该地产项目的成本预测如下：（1 ）地价款 250,000,000 元；（2）土地征用、拆迁补偿费 50,000,000 元；（3）规划、设计等

21、前期工程费 10,000,000 元；（4）建筑安装工程费 145,000,000 元；（5）道路、供水、供电、供气、排污、通讯等基础设施 费 50,000,000 元；（6）公共配套设施费 20,000,000 元；（7）直接组织管理开发项目发生的工资、福利、办公费 50,000,000 元；（8）其他开发成本 220,000,000 元。另外， 预计与该项目相关利息支出 35,000,000 元， 其他房地产开发费用为 40000000 元， 利息未能提供金融 机构的证明。Z市规定土地增值税扣除项目中房地产开发费用为取得土地使用权所支付的价款与房地产开发成本的10%契税税率为 3%，企业所得税税率为25%，房地产开发企业商品销售合同按“货物购销”税目计缴印花税。要求：请你测算在直接销售该商业房产的交易中， 宏都房产集团和民生科技公司各需缴纳哪些税？应纳税额为多少？案例2:杭州市民孙女士四年前购入一套位于滨江区滨盛路的商品房，面积105怦，总价94.5万元，购入时缴纳契税及其他相关费用 1.8 万元。孙女士购置此房的目的不是自住而是投资。 购入后， 孙女士对此房进行了 装修， 共发生装修费用 5.5 万元（已取得装修发票） 。装修完毕后， 孙女士将此房用于对外出租。 根据租房合同， 该房每月的租金为 4000 元，租期三年。