税收负担与税负转嫁练习题

1、税收负担与税负转嫁本章重点难点1、税收负担与税负转嫁的概念2、税收负担的衡量指标及影响税收负担的因素3、税负转嫁的方式及税负转嫁的制约因素学习目的1、了解税收负担和税负转嫁的涵义2、认识税收负担的衡量指标和影响税收负担的因素3、掌握税负转嫁的制约因素和我国社会主义市场经济下的税负转嫁情况。一、单项选择题1、下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于（）A、流转税B、财产税C、直接税D、间接税2、在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是（）A、税收冲击B、税负转嫁C、税负归宿D、税收分配3、国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（）A、国内生产总值税收率B、

2、国民生产总值税收率C、企业税收负担率D、个人税收负担率4、一般来说，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上，供给弹性越大，越容易发生税收负担的（）A、后转B、消转C、前转D、税收资本化5、 通过市场买卖，由卖方向买方转嫁的税负转嫁方式是（）A、前转B、后转C、混转D、消转6 般来说，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上，供给弹性越小，越不 容易（）A、前转B、后转C、混转D、消转7、下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是（）A、课税商品的供给弹性B、课税商品的成本形态C、课税商品的垄断程度D、课税对像的性质8、 下列不属于微观税负的衡量指标的是（）A、企业税收负担率B、农业户税收负担率C、个人税收负担率

3、D、国民收入税收负担率9、下列说法正确的是（）A、一般来说，经济发展水平越高，宏观税率就越低B、国家职能越大，该国的宏观税负就越低C、一般来说单一制国家的宏观税负低于联邦制的国家税负D、衡量一个国家宏观税负是否合理，首先要看该国的生产力发展水平和人 均国民收入的多少10、 （）是制定税收政策的核心。A、税收负担问题B、税率确定问题C、税种选择问题D、国家税收收入问题单项选择题参考答案8、D 9、1、C 2、B 3、A4、C5、A 6、A7、AD 10、A二、多项选择题1、税负转嫁的决定性制约因素是（）A、商品的需求弹性质D、商品的市场垄断程度2、税负转嫁的方式有（A、前转B、后转B、商品的成本

4、形态C、课税对象的性E、商品的供给弹性）C、混转D、消转E、税收资本化3、卜列说法止确的是（)A、税负转嫁是指国家以法律的形式规定纳税人将税收负担转移给其他人承B、前转是税负转嫁中最为普遍的一种形式C、所有税收负担都可以通过某些方式实现税负转嫁D、自由价格为税负转嫁提供了基本条件和现实可能性E、商品需求弹性越大，税负越容易发生后转多项选择题参考答案1、AE2、ABCDE3、BDE三、简答题1、简述税负转嫁的方式答：税负转嫁的方式有以下五种： 前转。指税负通过市场买卖，以提高商品价格的方式，由卖方向买方转嫁。 是税负转嫁中最为普遍的一种方式。 后转。指税收负担通过市场买卖前转给买方，而改为向后转

5、嫁给上一环节 的生产者或经营者。 混转。指纳税人将所应承担的税款，一部分向前转嫁，一部分向后转嫁， 使税收负担分散给许多人负担。 消转。指纳税人无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高 劳动生产率、扩大生产规模、降低生产成本，用新增利润弥补税收负担。 税收资本化。指将税收折入资本财产的价格之内。2、简述税收活动全过程的三个环节答：税收活动的全过程，一般要经历三个环节：税收冲击、税负转嫁、税负 归宿。税收冲击指国家征税而对纳税人产生冲击， 这是税收活动过程的起点；税负 转嫁是纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经 济过程和经济现象，它是税负归宿前的一种运动，通

6、过一次或多次转移，把税负 分配到最终负担者身上的过程；税负归宿是税负转嫁的结果，是税收负担再分配 的结果，它是税收负担的最后承受者，即税负的最终落脚点。这三个环节是一个连续的过程。3、简述税收负担的衡量指标。答：宏观税负：即全社会总税收负担，旨在解决税收在宏观方面促进国民 经济和社会稳定发展中带有整体性的问题。国民生产总值税收率二税收总值十国民生产总值x 100%国内生产总值税收率=税收总额十国内生产总值x 100%国民收入税收率=税收总额 训民收入X100% 中观税负：即某个地区、国民经济某个部门或某个税种的税收负担。 微观税负：即指纳税人个体，如单个企业，农民，居民个人的税收负担。企业税收

7、负担率二各种纳税总额 和期销售收入X00%农业户税收负担率=农业税税额*农业户农业收入总额x100%个人税收负担率二个人实纳税额 打人收入总额X00%4、简述税负转嫁的制约因素。答：需求弹性与税负转嫁。需求弹性越小，越容易转嫁；需求弹性越大， 越不容易转嫁。 供给弹性与税负转嫁。供给弹性越小，越不容易转嫁；供给弹性越大， 越容易转嫁。5、简述我国现阶段市场经济条件下，税负转嫁客观存在的原因答：经济利益机制驱使是企业产生税负转嫁的动机。 自由价格为税负转嫁提供了条件。 税负转嫁是政府间接调控的重要手段。 外伤企业的税负转嫁的客观事实。四、计算题本章不会涉及计算题。五、论述题1、试述影响税收负担的因素。答：税收负担是指纳税人对国家征税所承受的经济负担程度，或负担水平。 它是制定税收政策的核心。影响税收负担，特别是影响宏观税率的因素主要包括以下几个方面的内容 经济发展水平一般来说，经济发展水平越高，宏观税率也提高。经济发展水平与宏观税率 间呈正相关关系。因为经济发展水平反映一个国家社会产品和社会财富的丰裕程 度以及经济效益的高低，经济发展水平高高过的社会产品和财富总量较大，剩余 产品价值率也相对较咼，这为较咼的宏观税率提供了可能。 国家职能的大小或国家对社会资源配置的参与程序的大小。政府对社会资源支配程度高，必然体现为政府活动范围广，规模大，造成