本科学生毕业论文

1、云南财经大学本科学生毕业论文（设计）开题报告表论文（设 计）名称个人所得税的税收筹划论文（设 计）来源自选论文（设计） 类型B导师陈银親学生姓名孙嘉敏学号201005004076专业财务行理（财务信息 应用方向）文献综述（包括调研资料的准备和收集）我国对税收筹划的认识比较晚，在过去较长时间内税收筹划被人们视为神秘地带，知道 1994年，寓腾翔和唐向和合著的税收筹划一书有中国财经出版社出版后，才揭开了税收 筹划的神秘而纱。近年由于我国城乡居民收入水平的不断上升，特别是税务机关征收力度的 不断加大，我国的个人所得税收入增长速度越来越快，因此对个人所得税进行税收筹划也变 得越来越重要。但是而对众多的

2、税收法律、法规和制度，还有大量、繁杂且变化较快的税收 政策，大多数居民并不了解且不能合理的进行纳税。本文就是通过介绍税收筹划的槪念、内 容及方法来研究个人所得税的筹划方法。苴中包括避税筹划、肖税筹划和转税筹划。指导我 们如何在不违反国家税法规左的情况下，合理有效、持续的右约个人所得税费用，达到收益 最大化的目的。在个人所得税税收筹划理论的研究上：屈鹏飞（2012）在新个税起征点的税收筹划 中指岀应从新旧个税法的对比，调整前后的影响入手，做出更为合理的工资崭金税个人所得 税税收筹划。在个人所得税税收筹划方法的研究上：王桂红（2012）在工资薪金所得个人所得税的 纳税筹划中指岀工资嶄金所得的税收筹

3、划主要通过采取一泄的合法的手段进行筹划,使职工 工资发放戢尽量低于税法规左的“费用扣除标准”或尽量降低纳税人适用税率的级次。在个人所得税税收筹划风险的研究上：王韬和刘芳（2009）在税收筹划的风险中认 为我国税制建设还很不完善，纳税人应该对政策变化可能产生的影响进行预测和防范筹划的 风险，因为政策变化后往往有溯及力，原来是税收筹划，政策变化后可能被认泄是偷税。凌栗在浅谈我国的个人所得税税收筹划财会研究2008年5期中具体讲诉了个人所得 税的纳税筹划对我国纳税人及税收经济发展的意义：有助于税法知识普及，有助于纳税人维 护自身利益，实现经济利益最大化，有助于国家不断完善相关税收政策、法规。蔡昌在工

4、资崭金的税收筹划（2012）中指出可以运用工资嶄金和劳务报酬相互转化、 保险和公积金为工资崭金的税收筹划服务。低价售房激励方案也是进行工资崭金税收筹划的 好方法。国外研究现状：早在1935年，税收筹划（tax planning）在英国就得到了法律的认可。 此后，不少税务专家和学者对税收筹划有关理论的研究不断向深度和广度发展。美国南加州 大学WB梅格斯博士在Accounting中谈到：“美国联邦所得税变得如此复杂，这使为企 业提供详尽的税收筹划成了一种谋生的职业。现在几乎所有公司都聘用专业的税务专家，研 究企业主要经营决策上的税收影响，为合法地少纳税制立计划。”目前，在西方经济发达国 家中，税务

5、筹划几乎家喻户晓，税收筹划活动开展的相当普遍。如世界上最大的国际会计与 咨询公司之一的BDO公司，就在全球95个国家设有500多个办事处，专业从事税收筹划活动. 外国学者Gruber, J. and E. Saez(2011)在议公平视角下美国个人所得税制度中指出，为 更好地调节收入分配，有效地缓解社会分配不公，美国个人所得税制度建立了高收入纳税人 扣除额减少机制。通过这个机制，可以使纳税人的宽免额降低。体现了美国法律最大限度地 关注公平原则。Boone, J. and L. Bovenberg(2010)在美国个人所得税调整的做法中指岀， 美国联邦政府对中高收入者的税率有降低的趋势：中髙收入

6、者的最髙税率已由二战战后的 70%降到35也即现在美国中高收入阶层的平均税负已经小于35轧这种做法减轻了中高收入 阶层的负担，同时提高其纳税积极性，并能为中收入阶层创造社会财富提供条件。鉴于个人所得税对我国税收的日益重要性，本文通过介绍税收筹划的概念、内容及方法 来研究个人所得税的筹划方法，并采用实例分析的研究方法，对个人所得税税收筹划误区进 行了具体理论分析。然后搜集并整理了多个案例，对税收筹划方而个人所得税中工资、薪金 所得的筹划方法深入分析，利用全年一次性奖金与每月工资进行筹划。通过以上分析研究本 文提岀的个人所得税征收最新方案，利用税收筹划帮助企业和个人实现利益最大化。参考文献：凌栗在

7、浅谈我国的个人所得税税收筹划财会研究2008年5期中华人民共和国个人所得税法，中华人民共和国个人所得税法实施条例 王韬和刘芳：企业税收筹划.科学出版社M. 2009王婉：浅议个人所得税税收筹划J；今日南国(理论创新版)，2009年03期 贺谦：个人所得税税务筹划基本原理与思路J：财会通讯2009年32期 李红湘：工资薪金所得的个人所得税税收筹划经济师2010年第1期 杨娇：对个人所得税税收筹划的思考，东方企业文化2010年第17期 罗小敏：浅议个人所得税税收筹划J中国外资.2012年第6期 徐恩糠：工资、崭金所得的税收筹划探析J科技和产业第7期.2012 康瑞秀：全年一次性奖金的个人所得税税收

8、筹划J.价值工程第12期.2012 周满：个人所得税税收筹划成本收益分析J会计之家第4期.2012 屈鹏飞.新个税起征点的税收筹划J.交通财会第4期.2012 刘春梅.浅析工资崭金的个人所得税筹划J.科技信息.2011(09) 张细妹：企业工资崭金的个人所得税税收筹划会il师2013年第06期 选题意义（包括选题的理论价值和实践意义）1、我所研究的，通过介绍税收筹划的概念、内容及方法来研究个人所得税的筹划方法。2、采用了实例分析的研究方法，对个人所得税税收筹划误区进行了具体理论分析。3、然后搜集并整理了多个案例，对税收筹划方面个人所得税中工资、薪金所得的筹划方法深 入分析，利用全年一次性奖金与

9、每月工资进行筹划。研究方法（包括研究思路及技术路线）在课题研究初期主要采用阅读文献分析法通过图书馆藏书、优秀论文集、行业相关期 刊以及网络文库资料进行收集，奠左自己的专业基础，得出结论。但单凭左性分析法无法 取得课题研究所需要的量化数据，所以将进一步采用问卷调査法及访谈法，获得第一手资 料，再把数据进行处理以获得支持理论的左量依据，从而使课题研究兼具理论性及实用性。 技术路线图如下：收集文献资料：需要搜索财务管理、成本控制类书籍为论 文写作作岀专业知识铺垫，并在搜集与论文题目相关即餐 饮企业成本控制的资料，了解现今市场上对此问题的看 法、讨论及研究。阅读文献并思考：阅读完所搜集的文献后， 进行观点整理归纳及思考，进一步明确自己 需要研究的问题。设进计行问访卷谈得出结论泄量研究时间进度（任务完成的阶段内容及时间安排）第一阶段：2013. 12. 252013. 12.31 选题;第二阶段：2014. 1. 12014. 1. 17査找相关文献资料，开题报告写作；第三阶段：2014. 1. 17一一2014. 1. 25开题报告修改：第四阶段：2014. 1. 26一一2014. 3. 28初稿写作；第五阶段：2014. 3. 292014. 4. 21二稿写作及毕业实习鉴定;第六阶段：2014. 4. 222014. 4. 3