财政与税收A卷及答案

1、财政与税收 A 卷及答案财政与税收 A 卷一、单项选择题（每小题 1 分，共计 15 分） 1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。A、生产正外部性B 、消费正外部性C、消费负外部性D 、生产负外部性财政收入中的利润收入是属于（ ）A、税收收入B、企业收入C、债务收入D、其他收入教育，尤其是高等教育，是一种典型的（ ）。A、纯公共产品B 、混合公共产品C、私人产品D 、个人产品在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是 A、税收BC、国有资产收益D下列属于转移性支出的是（A、国防支出BC、社会集团购买D社会保障体系的核心内容是A、社会救济BC、社会福利D在弥补财政赤字的方法中， A、动用财政

2、结余 C、向银行透支 我国国家预算的审批权属于（ A、国务院BC、全国人大D下列属于价外税的税种是（ A、企业所得税BC、消费税D10、反映国家基本财政收支计划的是A、税收年报C、国家预算 11、政府以债务人的身份，A、税收 C、上缴利润 12、增值税的课税对象增值额相当于B D 13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是 （ ）。A、前转BC、混转D14、经费预算的收入主要是（2、3、4、5、6、7、8、9、A、C+VC、V+M）。、国债 、各项收费）。 、科教文卫支出 、财政补贴 ） 。 、社会保险 、商业保险 最易引起通货膨胀的是（ B D）。发行政府债券 增加

3、税收 ）。财政部 最高法院、增值税、营业税 （ ） 。 、国家决算、预算外资金BD按照信用原则取得的财政收入是（BD、规费、公债）。、C+M、M、后转、散转 ）。A、税收收入B、债务收入C、利润收入D、其他收入15、成本效益分析法适用于政府对以下哪种类型项目的决策。 （ ）A、经济利润比较高的项目 B 、社会效益比较好的项目C、外部成本较大的项目D、成本和收益均能准确计量的项目1、2、多项选择题（每小题 2 分，共计 20 分,多选或少选不得分） 下列现象中，属于市场失灵范围的有（A、外部效应B 、公共产品和服务D、宏观经济失衡 E 、自然垄断 国家信用的形式包括有（ ）。C 、信息不对称A、

4、公债B、财政透支C、财政贴息D、财政贷款E、财政补贴下列属于财政转移性支出范围的有（）A、债务利息支出 B、行政管理支出C、税收支出D、财政补贴E、国防支出财政对农业进行投资，可采用的方式有（）A、财政拨款B、税收优惠C、贴息贷款D、价格补贴E、政府采购3、4、C、） 政体结构的行政效率5、6、7、8、9、10、决定财政支出规模的政治因素有（ A、政局是否稳定 B 、政府机构多少 D、行政人员素质 E 、国际政治形势 农业发展对国民经济发展的意义在于（ A、提供生存条件 B 、工业化起点和基础 D、经济稳定发展因素 E 、生产基础 宏观调控的目标综合起来主要有（ A、经济增长B 、充分就业D、

5、收入公平分配 E 、物价稳定 财政政策的手段主要包括（ A、国家预算B、国债D、财政补贴E、财政投资我国社会保障制度的内容包括（ A、社会保险B、社会救济D、个人保险E、社会福利下列各税种中，比较容易转嫁的有A. 增值税B.D. 遗产税E.营业税 C. 消费税）C 、特殊部门）、国际收支平衡、税收）、商业保险）所得税三、判断题（每小题 1分，共计 10 分）1、当存在负外部效应时，物品或服务的生产和销售将会呈现过多状态。（）2、吉尼系数越接近 1，收入分配就越公平。（ ）3、预算年度是指国家预算收支起止的有效期限，通常为一年。我国采用的预算 年度是跨年制。 （ ）4、财政支出的绝对量指标与相对

6、量指标， 总能一致地反映政府规模的变化情况（）5、社会保障支出和财政补贴在本质上是一致的，均属于购买性支出。（）6、购买性支出占较大比重的财政支出结构，则财政执行资源配置的职能就强 （）7、在市场经济体制下，资源的财政配置比市场配置更有效。8 社会救济一般存在权利和义务相对应的关系，而社会保险则不存在这样的关 系。 （ ） 9、若商品的需求弹性越高，供给弹性越低，越容易往前转嫁。 （ ） 10、在经济过热时，政府应该采取紧缩性财政政策。 （ ）四、简答题（每小题 5分，共计 20 分）1、简述公共产品与私人产品的区别？2、简述财政投融资的基本特征。3、简述消费税的特点4、简述影响财政支出规模的

7、宏观因素五、论述题（共 15 分） 什么是购买支出和转移支出？试述两类支出在财政支出中的不同比重对 经济运行的影响。六、计算题（第 1、2小题各 5分，第 3小题 10分，共 20分）1、2009年 2 月重庆百货商场购进商品取得增值税专用发票注明税款 100万 元。本月份销售情况如下：（1）批发部销售商品 1000 万元。其中：销售给一般纳税人商品 800 万元， 销售给小规模纳税人商品 200 万元（含税）。（2）零售部销售商品 500 万元（含税）。 计算该商场本月份应纳增值税额是多少？2、某公司为居民企业， 2008 年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利 润总额相等 , 均为 10

8、 万元，其中产品销售收入 5000 万元，业务招待费 26.5 万 元。假设不存在其他纳税调整事项 , 计算该公司 2008年度应缴纳企业所得税。3、某中国公民 2009年 5 月份取得工资收入 5000元，为某单位设计图纸取 得劳务报酬收入 5000元，出版一本著作，出版社支付稿酬 6000 元。计算该公民本月份应缴纳的个人所得税额是多少一、单项选择题（本题共 15 小题，每题 1 分， 共 15 分）1、C2、B 3、B 4、A 5、D 6、B 7、C 8、C 9、 B 10、C11、 D 12、C 13、A 14、A 15、 D二、多项选择题（每小题 2 分，共计 20 分）1、ABCD

9、E 2、ABD3、ACD4、ABCD 5、ABCDE6、ABCD7、ABCDE8、ABCDE 9、ABE10、 ABE三、判断题（每题 1 分，共 10分）1、； 2、×； 3、×； 4、×； 5、×； 6、；7、×； 8、×； 9、×； 10、。四、简答题（每小题 5 分，共计 25分） 1、简述公共产品与私人产品的区别。答：区别体现在两个方面：排它性和非排它性，竞争性和非竞争性。 （1 分）排它性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外； 竞争性指消费者的增加将引起生产成本的增加。 （1 分）非排他性即无法排斥他

10、人对同一商品和服务的同时消费；非竞争性即消费者的增加不会引起 生产成本的增加， 或者说提供公共物品的边际成本为零。（2 分）； 若一种商品同时具备排它性和竞争性特 征即为纯私人产品， 同时具备非排它性和非 竞争性特征即为纯公共产品，不同时具备排 它性和竞争性特征的即为混合产品 （1 分）。2、简述财政投融资的基本特征。 答：（1）财政投融资是一种政府投入资本金 的政策性金融；（ 1 分）（2）财政投融资的政策目的性强， 范围 没有严格限制；（ 1 分）（ 3）计划性和市场机制相结合； （ 1 分） （4）财政投融资由国家政策性金融机构 管理和经营；（1 分）（5）财政投融资的预算管理比较灵活。

11、 （1分）3、简述消费税的特点。答：（1） 征税项目具有选择性 （1 分）；（2） 征税环节单一（ 1 分）；（ 3）税负具有转嫁性（ 1 分）；（4）税率税额具有差异性（ 1 分）；（5）消 费税是价内税（ 1 分）。4、简述影响财政支出规模的宏观因素。 答：影响财政支出规模的宏观因素主要包括 经济因素、政治因素和社会因素。 （1 分） （1）经济性因素， 主要包括经济发展水平； 经济体制；中长期发展战略；当前经济政策等。 （2 分）（2）政治性因素， 主要包括政局是否稳定；政体结构和行政效率；政府干预政策。 （1 分） （3）社会性因素，主要包括人口；就业； 医疗卫生；社会救济； ；社会保

12、障；城镇化等的 社会问题的影响。（1 分）五、论述题（共 15 分） 什么是购买支出和转移支出？试述两类支 出在财政支出中的不同比重对经济运行的影 响。答：转移支出：是指政府单方面的、无偿的 资金支付，不相应地取得商品和劳务。 （ 2 分） 购买支出：是指政府在商品和劳务市场上购买所 需商品和劳务的支出。 （2 分） 购买支出可以直接增加当期的社会购买 力，并由政府直接占有社会产品和劳务， 运用得 当，有助于优化资源配置， 提高资源的利用水平。 但对国民收入分配只产生间接的影响。 （3 分） 转移支出只是资金使用权的转移， 对分配 产生直接影响。但由于资金的受领者在使用资金 的时间上存在着先后

13、的差异， 并不会立即形成当 期社会购买力， 对资源配置的影响是间接的。 （3 分） 由此可见，当购买支出在财政支出总额中 占有较大比重时， 财政支出对经济运行的影响较 大，执行资源配置的功能较强； （2 分）当转移 支出在财政支出总额中占有较大比重时， 财政支 出对收入分配的影响较大， 执行国民收入分配的 功能较强。（2 分） 长期以来，我国财政支出结构中购买支出 所占比重过大， 转移支出所占比重过小， 决定财 政执行资源配置的功能较强。 （1 分） 六、计算题（第 1、2 小题各 5 分，第 3 小题 10分，共 20 分）1、 销项 税额 =800 17%+ （ 200+500 ） / （ 1+17% ） 17%=237.7（万元） （3 分） 应纳增值税额 =237.7100=137.7（万元）（2 分 ）2、业务招待费扣除限额： 5000× 5 25 （万元） >26.5 × 60%15.9 （万元），准