房地产项目审计管理规定

1、项目审计管理规定总则第一章为了规范项目运营，节约项目开支，有效利用各类项目资源，监督项目管理人员 条 1 第的业务开展情况，特制定本规定。条 2 第企业所有的工程施工项目都必须实施审计监督。根据项目经理部对项目的划分类别和录属关系实施分别直接审计或委托审计。工程项目坚持 “先审计，后兑现 ”原则，项目经理离任时也须遵循。 条3第审计对象、范围、内容和目标第二章条 4第审计对象）企业所有的项目经理部组织建设的工程项目均为审计对象，审计部门以企业直管项目 1（作为直接审计对象，非直管项目为间接审计对象，但根据企业安排也可直接参与审计。）成本费用超支工程项目为重点审计对象。 2（审计范围 条 5第）

2、正在施工的工程项目的审计范围为进场之日至审计进驻日前的项目经理部的全部经济 1（业务。）竣工验收及决算的工程项目的审计范围为进场之日至竣工决算完毕期间和项目经理部 2（解体前的全部经济业务。审计内容与目标条 6 第）工程项目存续期间管理过程的事中经验状况、管理状况和预期经验成果。 1（）工程项目结束时，已办理竣工决算、财务结算等事项的事后经验成果及相关经营管理 2（状况。3（）项目经理任职期间或离任（含项目结束期满离任和项目存续期间离任）前后任期的经济责任。审计方式条 7 第）送达审计。按审计要求将所需全部审计资料送达审计部门。1（）就地审计。对正在施工的工程项目实行就地审计。 2（）专项审计

3、。企业依据管理要求和举报事项等情况责成审计部门进行专项审计。 3（8第审计时限条）工程项目终结审计。工程项目竣工验收且决算批复后应及时告知审计部门及项目管理 1（部门，项目经理部应按要求，做好随时接受审计的准备。）工程项目的中间审计，分以下三种情况开展。2（年之内的工程项目待竣工决算后进行一次全面审计。 1 万元以下、工期在 500 工作量在500 工作量在年以2 年）以上 1（含年 1 万元以下、工期在3000 万元） 500 万元以上（含下的工程项目，在施工期间至少要进行一次中间全面审计。年）以上的工程项目，在施 2、工期在两年（含万元） 3000 万元以上（含 3000 工作量在工期间至

4、少要进行两次中间全面审计。（）施工项目的专项审计。可根据施工项目的管理情况，财经法规和制度的执行情况，以 3及有举报事项等情况，由审计部门对项目经理部进行专项审计。审计职责、权限第三章审计部门职责条 9 第）审计部门在坚持 “实事求是，公正公平 ”的原则下，分级实施，独立审计，并对同级 1（企业项目经理审计工作负责。）分公司审计部门原则上对自己管理的项目经理部进行审计。重要项目以及企业有专门 2（要求的项目经理部由总公司进行审计。）属于应由总公司审计部门审计的工程项目，可以根据实际情况采取总公司审计部门自 3（）的办法进行审计；或委托行审计、组织专业公司审计部门联合审计（以下称 “联合审计 ”

5、）的方式进行。外部专业审计公司审计（以下称 “委托审计 ” ）总公司级各分公司对 “联合审计 ”和 “委托审计 ”活动，应予以积极配合和支持。 4（；施工项目审计结束后，受委托单位，由审计部出具审计委托书）对于 “委托审计 ”5应将审计报告同时报送审计部。）实行各种目标责任经营的工程项目，在兑（预兑）现前均应进行审计。 6（）所属专业公司及公司年度项目审计计划、报告，经本单位经理审批后，上报审计部备 7（案。反馈各职能部门对项目日常的监督、要及时反映、两级审计部门在对项目实施审计中，）8（检查和指导情况。审计部门权限条 10第）可以参加项目经理部的内部经济活动分析会议。1（）检查被审项目的各种

6、项目、财产及有关文件、资料等。被审计单位必须如实提供，不 2（得拒接和隐匿。（）参加被审项目经理部的有关会议，对审计中发现的问题进行调查，并索取证明材料， 3被审计单位和有关人员必须积极配合，不得设置任何障碍。）制止和纠正被审计项目一切不正当开支，限期整改。4（）对违反财经法纪的单位、部门和个人提出批评，对遵守和维护财经法纪成绩显著的项5（目和人员给予表扬。）建议对严重违反财经法纪的单位和责任者给予必要的行政处分、经济处罚，对触犯刑 6（律的提请司法机关依法惩处。）有权揭露打击、陷害、报复审计人员的错误行为，对情节恶劣者建议企业进行查处。 7（）对阻扰、拒接和破坏审计工作的单位或个人，有权采取

7、封存账册和冻结资财等必要的 8（手段，并建议企业追究直接责任者和有关领导的责任。工程项目全面审计的重点内容 第四章工程项目成本和财务状况审计 条 11 第）主营、其他业务收入和非营业性收入是否真实、准确和匹配，有无隐瞒、虚列的情况。 1（）各项财务支出，尤其是成本费开支是否真实、准确和完整，有无少计、多列或虚增的 2（问题。）工程结算收入和成本核算是否符合权责发生制原则，预提和待摊费用是否准确，资本 3（和收益性支出是否划清。）资产、负债是否真实、合法和完整，是否有虚列、虚增的现象。 4（5（ ）期末挂账的未完施工成本是否有对应已完工程的统计工作量。）损益是的真实、是否有弄虚作假、虚盈实亏或假

8、亏实盈问题。 6（）周转材料、设备租凭费和水电费是否按期进行了预提或足额进了成本。 7（“长期待摊费用 ”和“材料成本差异 ”是否按期、按规定摊销及分配。、 “临时设施 ”） 8（）间接费用和专项费用（基金）是否存在超标、超计划和超范围的开支现象。 9（）项目经理部管理费用的支出是否有异常或重大违规违纪现象。 10（）已完工程预算成本的分解是否及时、合理。11（项目内部控制制度审计条 12第）项目经理部制定的项目管理控制制度是否合理、健全、有效。 1（）项目经理部制定的项目管理控制制度的执行情况评价。2（）预付款和劳务结算是否有协议，是否有项目经理和有关部门的签字。 3（）材料配件管理4（在材

9、料、配件的管理上是否做到了账、物、卡三相符。是否存在采购、验收、保管一人兼的现象材料、配件的采购地点、价格是否集体考察确定或实施公开招标。采购中是否有空来空去、高价、超量和超计划的行为发生。 “以、 “以领代耗 ”是否存在限额领料制度，是否实行了定、材料消耗是否办理了出库手续，购代耗 ”的行为。）项目经营期是否认真执行了企业现行的经营管理制度。5（“超发 ”和私分的问题。、）在工资管理上，是否存在 “瞒报 ”6（条 13 第 项目资金审计）是否按合同规定支付工程款，是否及时与总承包施工单位核对工程款收付情况和所供 1（材料领用情况。）资金使用是否合理、合规，有无转移、挪用和侵占现象。2（）资金

10、分配是否公平、公开。3（）资金领用或支出的审批手续是否合法和健全。4（）是否存在 “帐外资金 ”或“小金库 ”5（ 。）项目经理的风险金是否足额按时缴纳。6（项目资金审计条 14第）工程总合同订立和履行情况。1（）工程分包合同订立和履行情况。2（）劳务合同订立和履行情况。3（）材料和设备采购合同订立履行情况。4（）其他经济合同订立和履行情况。5（）是否完成了项目目标管理责任书中的各项经济指标。6（项目其他审计条 15第）有无因质量、安全事故造成的损失或业主（总包方）扣减了工程款等问题。 1（）施工图预算或施工预算编制及工程量清单是否完整、准确、及时，是否能够满足施工 2（生产和管理的需要。）现场签证是否及时、完善，是否有业主（总包方）代表签字、盖章。 3（）项目结束前各种资料是否完善，是否办理了移交手续或归档。 4（）剩余材料及低值易耗品等物资是否进行了作家处理，是否留有处理记录。 5（）项目经理部的财产物资移交是否符合程序，记录是否完整。6（第五章 工程项目审计程序审计部根据项目管理部的委托制定年度、季度项目审计计划。条 16第根据批准的项目审计计划，特定项目审计实施方案，确定审计方式，提前五天条