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文档简介

1、亏损弥补明细表填报辅导差错原因分析差错原因分析1 1、报表本身比较复杂。、报表本身比较复杂。2 2、涉及多个年度数据。、涉及多个年度数据。3 3、对附表申报不够重视、对附表申报不够重视。填报技巧填报技巧1 1、第、第1 1行行第第6 6行年度的确认问题。盈利或亏损行年度的确认问题。盈利或亏损年度。年度。第第6 6行行“本年本年”是指申报所属年度。从下至上依次是指申报所属年度。从下至上依次倒推年度。倒推年度。2 2、第、第5 5列列第第1010列年度的确认问题。所得来源列年度的确认问题。所得来源年度。年度。第第1010列列“本年度本年度”是指申报所属年度，填报申报是指申报所属年度，填报申报年度所

2、得弥补以前年度亏损情况。第年度所得弥补以前年度亏损情况。第8 8列列第第5 5列从左到右依次倒推年度。列从左到右依次倒推年度。3 3、第、第2 2列盈利和亏损额来源于申报表主表第列盈利和亏损额来源于申报表主表第2323行行纳税调整后所得。纳税调整后所得。4 4、先亏先补，五年为限。、先亏先补，五年为限。 甲企业甲企业20082008年至年至20132013年的企业所得税纳税申报表的主表年的企业所得税纳税申报表的主表“纳税调纳税调整后所得整后所得”分别如下表：分别如下表：年度年度 20082008 2009 2009 2010 2011 2010 2011 2012 2012 2013 2013所得额所得额 -500-500 -50 -50 200 200 -180 -180 -200 -200 500 500请申报错误的纳税人在本月请申报错误的纳税人在本月3030日前带上单位公章日前带上单

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