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文档简介
1、工程经济学课程设计1.某拟建项目固定资产估算总额(含无形资产)为3600万元,其中:预计形成固定资产3060万元(含建设期贷款利息60万元),无形资产540万元,固定资产使用年限为10年,残值为4,固定资产余值在项目运营期末收回,该项目的建设期为2年,运营期为6年。2.项目的资金投入、收益、成本等基础数据见表: 单位:万元序号年份项目123458 1建设投资自有资金部分1200340贷款(不含利息)2000 2流动资金自有资金部分300贷款部分100400 3销售量(万件)60120120 4年经营成本1682323032303.固定资产借款合同规定的还款方式为:投产后的前4年等额偿还本金。借
2、款利率为6(按年计息);流动资金借款利率为4(按年计息)。4.无形资产在运营期6年中,均摊入成本。5.流动资金为800万元,在项目的运营期末全部收回。6.某种产品设计生产能力为年产量120件,产品售价为38元/件,销售税金及附加税率为6,所得税率为33,行业基准收益率为8。7.行业平均投资利润为10,平均投资利税率为15。 问题:1. 编制还本付息表,总成本费用表和损益表;2. 计算投资利润率,投资利税率和资本金利润率;3. 编制项目自有资金现金流量表,计算项目静态、动态投资回收期和财务净现值;4. 从财务角度评价项目的可行性。解答:1. 某项目还本付息表 单位:万元 序号 年份项目12345
3、61年初累计借款 20601676.2410305152本年新增贷款 2000 3本年应计利息 60123.60100.5761.830.94本年应还本金 5155155155155本年应还利息 123.60100.5761.830.96偿还借款来源 515646.24 515 5156.1当年折旧费 293.76293.76293.76293.766.2当年摊销费 90 90 90 90 6.3当年未分配利润 262.48131.24131.246.4临时借款 131.24 6.5偿还临时借款 131.24 备注:(1)当税后利润 + 折旧费 + 摊销费 当年应还本金时,为盈余年份,未分配利
4、润是该年应还本金 + 年度亏损 折旧费 摊销费 = 未分配利润(3)盈余公积金 = (税后利润 上年度亏损)10(4) 应付利润 = 税后利润 上年度亏损 未分配利润 盈余公积金某项目总成本费用表 单位:万元序号年份 项目3 4 5 6 7 81经营成本1682323032303230323032302折旧费293.76293.76293.76293.76293.76293.763摊销费9090909090904建设投资贷款利息123.60100.5761.5630.9 5流动资金贷款利息42020 20 20 206总成本费用2193.363734.333695.563664.663633.
5、763633.76某项目损益表 单位:万元序号年份项目 3 4 5 6 7 81销售收入2280456045604560456045602总成本费用2193.363734.333695.563664.663633.763633.763销售税金及附加136.8273.6273.6273.6273.6273.64利润总额(1 - 2 - 3)-50.16552.07590.84621.74652.64652.645所得税-16.55165.63194.98205.17215.37215.376税后利润(4 - 5)-50.16386.44395.86416.57437.27437.277盈余公积金
6、33.6339.5941.6643.7343.738应付利润40.17225.03243.67393.54393.549未分配利润262.48131.24131.24 2.(1)投资利润率: 年平均利润总额 = = 613.99(万元)项目总投资 = 3600+800 = 4400(万元) 则投资利润率 = 100 = 13.95 (2)投资利税率年平均税金 = = 273.6(万元)投资利税率 = 100 = 20.17 (3)资金利润率 年平均税后利润 = = 414.68(万元) 自有资金部分 = 1200+340+300 = 1840(万元) 则本金利润率 = 100 = 22.54 3.(1) 某项目自有资金流量 单位:万元序号项目名称 建设期 运营期 1 2 3 4 5 6 7 81现金流入 228045604560456045606657.441.1销售收入 2280456045604560456045601.2回收固定资产余值1297.441.3回收流动资金8002现金流出12003402.1自有资金2.2经营成本2.3偿还借款2.3.1固定资产本金偿还2
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