判断企业经营风险的项指标

1、判断企业经营风险的项指标作者:日期:判断企业经营风险的36项指标在受理企业贷款业务时，首先围绕着还款能力展开系列调查，有时会将落脚点放在银行流水上，有时又将重心转移到财务报表上，那么，财务报表上哪些指标能看出企业经营是否正常，前提报表应该是真实度比较高的，那么可以通过3636 项指标展开分析：1 1 .企业销售业绩是反映还款能力的真实写照， 基于此， 银行首当其冲会将目光锁定在企业三年来的销售收入上，与此同时，可以看出企业的销售收入情况是愈加渐入佳境，还是陷入窘境。一般来说，主营业务收入增长率大于 8%,8%,说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率不足 5%,5%,说明该产品将进入生命末期了

2、。2 2 .企业近三年的利润总额和销售利润分别是多少？三年来这些数据的变化情况，反映了企业怎样的成长曲线，原因几何？是企业竞争乏力，是行业不景气,还是企业具有季节性销售模式，诸如此类的种种猜测会迅速在信贷员的脑海中跳转。3 3 .企业近三年的资产负债情况如何？资产、负债、所有者权益分别是多少？资产负债率与行业总体特征是否趋同，保持步调”一致。4 4.企业近三年的经营现金流量是多少？净利润与现金净流量之间的差额又是多少？若现金净流量小于净利润，那么为何企业总向外掏钱，导致荷包扁扁。5 5.企业流动资产和流动负债是多少？流动资产减去流动负债， 剩余的运营资本有多少？若流动负债处于高位，是什么原因所

3、致？是企业出现短贷长用的现象，还是显现出山穷水尽的迹象。6 6 .企业应收账款明细账上，有哪些应收账款的账龄超过 1 1 年，它们中有多少会沦为呆账，企业是否按照财务制度制定坏账准备。7 7 .应收账款的客户群体是单一化，还是零零散散、较为分散，它们是否有债务违约或取消合作的可能性。8 8 .应收账款周转速度是快如飞瀑，还是慢如蜗牛，是否符合同业标准？应收账款周转速度应大于六，速度越高，应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。资产流动性既然就有了保障，偿债能力当然也不会受拖累。9 9 .正所谓勿以数”小而不为，当收入增长率敌不过应收账款增长率时，银行异样眼光也会向企业投射过来，眼神中夹

4、杂着一丝疑惑，好像在说导致这一现象的原因究竟是企业经营管理不善，还是市场竞争环境加剧所致。1010.查看企业库存商品明细账，摸清其收发结存的情况及规律。1111.了解囤积在企业 1 1 年以上，不易变现的库存商品和半成品分别有多少。1212.产品售价以低于采购价出售时，损失达到多少？存货是否计提跌价损失。1313.存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快当然越是一件好事，存货占用水平越低，流动性越强，流动资金能够在企业的控制范围内，为偿债能力上了一道安全锁。1414.存货增长额是多少？存货增长额与销售收入增长额之间的关系？与固定资产增长额之间的关系？与利润总额之间的关系？1515 .存

5、货发出时，企业采用了哪种计价方式？是实际成本计价法还是计划成本计价法，采用后对当期利润和成本带来了哪些影响。1616 .存货当下存放在何处，是场内还是场外？存货是否已被缓解企业的资金压力派上用场，质押给他行或第三人。1717 .查看预付账款明细，将采购价与市场价格做比较，看是否合理，且是否符合合同约定。1818 .其他应收账款明细是什么？如果企业其他应收款/ /流动资产总额10%10%则应审核其他应收款。要求核实说明该企业其他应收款的主要项目，以证实是否存在抽逃投资、大额资产转移现象，同时要对其他应收款的回收性进行审核说明。一般情况下，其他应收款具体项目包括应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物

6、租金，应向职工收取的各种垫付款项，备用金，存出保证金，预付账款转入等。1919.固定资产明细是什么？产权是否明晰？2020.固定资产是否已抵押登记给他行或第三人？2121 .企业采用了怎样的固定资产折旧方法？是年限平均法、工作量法、双倍余额递减法还是年数总和法？采用后，对当期利润带来哪些影响。2222 .固定资产入账依据是什么？固定资产账面价值与实际购买价值是否相符？固定资产评估入账的依据是否充分？评估价值是否过高？2323 .生产设备是具有时代感还是富有年代感？其是否具备可变现为王的魅力。2424 .在建工程的总投资多少？已投资多少？竣工验收还需投资多少？在建工程投入使用对未来销售收入、利润

7、、融资需求的影响？在建工程是否已抵押？2525.有禁止转让或补交土地出让金后转让的要求？土地是否已抵押？2626 .固定资产是否已出租？出租合同的期限和付款方式是什么？出租价格是否合理？承租人是否同意租赁人违约时解除租赁合同或将租金缴纳给银行？2727 .短期借款、长期借款、应付票据明细？各银行授信金额多少？授信余额多少？到期日？利率水平？是否逾期？五级分类？担保方式？是否有短贷长用现象？2828 .应付账款明细？应付账款期限是多少？一年以上应付账款有多少？是否已违约？是否有纠纷？2929 .应付账款增长额是多少？是否高于往年增长额？是否高于平时增长额？是否有调整经营性现金净流量的嫌疑？3030 .预收账款明细？预收账款金额与合同约定生产进度是否相符？是否已开出预收账款保函?3131 .企业营业税缴纳多少？企业进项增值税多少？销项增值税多少？是否与税单相符？与报表销售收入是否匹配？3232.企业是否享受各种税费减免政策？是否享受各种补贴？3333.企业实收资本多少？注资方式