出纳工作岗位内部控制

1、出纳工作岗位内部控制1.出纳工作的职能和意义1.1出纳工作的职能出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来.讲，其职能可概括为收付、反映、监视和管理四个方面。1)收付职能。出纳的最根本职能是收付职能。企业经营.活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种.有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票.据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，.都必须经过出纳人员之手。2)反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特.有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对.本单位的货币资金和有价证券进展详细的记录与核算，以便为.经济管理和投资决策提供所

2、需的完好、系统的经济信息。因.此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。3)监视职能。出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币.资金收付业务的合法性、合理性和有效性进展全过程监视。4)管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对.货币资金与有价证券进展保管，对银行存款和各种票据进展管.理，对企业资金使用效益进展分析研究，为企业投资决策提供.金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析.等都是出纳的职责所在。1.2出纳工作的意义认真做好出纳工作，对促进企业消费的开展，进步企事业.单位的财务管理程度有着非常重要的出纳会计操作实务意义。1)提供货币收、付、存信息。运用出纳核算手段，通过对货.币

3、资金连续、系统、全面和正确的记载，可以如实反映一个单位.在一定时期内货币资金的增减变动、使用情况和结余数额，为.单位经营决策和会计核算提供必要的根底数据信息。2)保证货币资金的平安。出纳工作通过对货币资金收付.业务的增减变动进展序时登记和结存管理，不仅对货币资金的.收、付、存活动施行监视，同时还可以对违法乱纪和经济犯罪行.为形成有效抵抗，从而保证货币资金的平安。3)促进货币资金使用效益的进步。出纳人员是直接与货.币资金打交道的人，可谓万贯家财手中过，如何管好用好货.币资金，对单位的业务经营会产生直接影响。资币资金周转越.快，创造的经济效益就越好，反之，将造成企业资金的沉淀或短.缺，导致经济效益

4、下降。1.3出纳岗位内部控制的重要性出纳在整体财务系统中具有举足轻重的地位。首先，出纳.掌握第一手会计资料，是基层与指导的纽带。其次，出纳是会.计法及相关法规的饯行者。再次，出纳是表达效劳至上的.窗口。2.出纳工作岗位的内部控制措施2.1严格管理，把管理中的破绽堵死财务内部控制是指通过一系列的保障制度和措施，保证财.务活动的有效进展，保障资金的平安与完好，最大限度降低资.金风险。通过内部控制，及时发现单位内资金业务活动的漏.洞，纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实性与完好性。为了.发挥内部控制的作用，必须遵守以下原那么:不相容职务相别离.的原那么。互相牵制原那么。凭证制度原那么。及时性原那么。2

5、.2内部控制落实到出纳岗位的每一个环节内部控制是一个系统，出纳岗位的内部控制应与单位的整.个内部控制体系互相联络，这样才利于内部控制作用的发挥。.详细来讲，要以岗位责任制为根底做出详细的规定。出纳人员.应第一时间对单据、凭证等做详细的审核，确认前方可进入审.批流程。收款凭证和付款凭证必须是及时有效的，并按照内部.控制的详细要求，先审批后办理，发生的业务要逐笔登记，做到.日清月结，杜绝白条抵账的现象，任何人不得以任何理由拘留.单据，更不能隐瞒收入票据。出纳工作人员应根据相关规定，.在允许范围内开展收入支付业务，收入要及时存入银行账户，.要具有高度的平安意识，防止现金转移过程中失窃或丧失。对.于大额资金，应通过银行转账的方式进展结算。3.结语通常来讲，一个健全的出纳内部控制机制，首先必须具备.以下几个条件:做到现金收支与记账相别离，现金收支必须有.相应的凭据为有效凭据，一般是规定以内的凭据，规定以外的.凭据视为无效;收入的现金要在当日下班前存入银行，全部收.入要准确入账，做到日清月结，账实相符;定期检查库现，保证.收支业务的准确性。其次，出纳人员向银行的存款