关于农村税费改革与农民增收问题的思考

1、关于农村税费改革与农民增收问题的思考关于农村税费改革与农民增收问题的思考韩莹（南京航空航天大学 人文与社会科学学院 南京 中国 210016）摘摘 要：要：“农民不富，中国不富”不论从扩大内需，还是从实现全面建设小康社会的宏伟目标来看，增加农民收入、提高农民生活水平都是关系国计民生的大事。然而，在城市奔小康呈现大好局面的同时，与之相对的却是农民的收入水平低、提高速度慢，从而在建设全面小康社会的道路上步履蹒跚的尴尬局面。新年伊始，各地相继出台了一些政策措施，把减免农业税，作为农民增收的一个突破口。但是农村税费改革对农民增收所起的作用值得深思。关键词：关键词：农业税 农民负担 农民增收 引言引言“

2、民以食为天，国以农为本” ，农业是悠久而又现代化的产业，因此，农业增长既是人类的古老话题，也是经济发展的永恒主题。在今年全国“两会”所收到的千余件议案中，反映“三农”问题的高居首位。其中农民收入低和农业增收困难问题得到了全社会的普遍关注，如今农民的富裕问题不解决，也确实很难说我们将实现全面进入小康社会的远景目标。新年伊始，中央关于促进农民增收的“一号文件”发布后，社会广泛关注讨论，不少地方政府立即着手落实，相继出台了一些相关政策措施，把减免农业税，作为农民增收的一个突破口，那么农业税目前在我国的情况如何？我国农民增收的现状如何？减少农业税对于增加农民收入会产生怎样的意义和效果？本文拟对这一问题

3、做一个分析。1 我国现行的农业税制分析我国现行的农业税制分析农业税，是国家对一切从事农业生产、有农业收入的单位和个人征收的一个税种，俗称“公粮”。“交公粮”一词，至今仍是中国农民的口头禅。目前我们已经实行的农业税制度，在中国已实行40 多年，期间虽然经历过几次改革但都未做过任何根本性的变革。农业税应该是我国最古老的一个税种，从公元前 594 年春秋时期的鲁国“初税亩”算起，时至今日已经有近 2600 年的历史，曾经是国家财政收入的重要来源，这样一个中国所特有的税种，在历史上尽管发挥过重要的作用，但在向全面小康社会迈进的今天，它已经不具备用抽象的纳税义务来进行衡量的标准。原因就是目前现行的税制已

4、不能适应农村经济发展的需要，存在着很多的弊端。我国现行的农业税是根据 1958 年颁布的中华人民共和国农业税条例征收的, 条例规定,农业税的纳税人主体是合作社(后来是生产队) 。农村实行生产责任制后,纳税对象由集体组织的法人变成了自然人,这就出现了不少弊端: （一）是把农户当纳税主体,单位规模太小,税收成本很高。大包干后,农业生产规模大大缩小,每个农村劳动力平均负担耕地仅 4. 3 亩,为世界平均水平的 1/ 4 ,为美国的 1/ 230 。千家万户成为纳税人主体,基层乡、村两级干部成为向农民要钱的征税人,每年差不多有 1/ 4 的时间花在催交税款上,税收成本太高。（二）是农业税与农民的经营活

5、动及其效益完全悖离,绝大多数农民都不具备纳税人资格。从 1996 年以后,主要农产品产生结构性过剩,价格下降,土地单位面积实际收入明显减少,但是农业税并没有相应的作出及时调整,而是继续在增长。据农业部对 100 个县的监测调查统计,2000 年农民上缴的各种行政事业性收费、集资和摊派款比上年增长 21 % ,而农民从农业生产经营中得到的收入是负增长。我国农业基本上是“口粮农业”,而不是“盈利农业”。同一个人,在城市打工,一个月收入可能比种地一年的收入还高。如果参考我国目前城镇居民个人所得税起征点月收入 800 元来看,绝大多数农民因为收入过低，还不具备纳税人资格。（三）是费改税后税费一律跟土地

6、走,加重了纯农户负担。原先的农业税是按土地征收,而“三提五统”费是按人征收,不可否认,费改税对制止乱收费起到了一定的遏止作用,但要求农业税一律跟土地走,则相应地加重了纯农收稿日期：收稿日期：2004-5-26作者简介：作者简介：韩莹（1977-） ，女（汉） ，重庆市，在读研究生户的负担。城镇郊区的农民多从事二、三产业,收入较高,由于承包土地少或不承包土地,这些人的“三提五统”也不用交了,形成了种地的农户不仅贫困而且负担很重的怪现象.2 2 农民增收现状分析农民增收现状分析 近年来，伴随着整个宏观经济形势的变化，农村经济发展进入了低迷时期，农民增长越来越缓慢。改革开放以来，我国农民收人增长情况

7、经历了四个明显的不同阶段:（一）1978-1984 年农民纯收人从改革前的 134 元增加到 355 元，扣除物价上涨因素，实际增加 1.3 倍，年均增长率达到 17.7%.（二）1985-1988 年是农民收入继续缓慢增长时期，农民人均纯收人由 398 元增加到 535元，扣除物价上涨因素，年均增长率为 5.0%.（三）1988-1991 年是农民人均实际纯收人停滞徘徊的阶段。农民人均纯收人从 602 元增加到 709 元，名义增长率仅为 17.8%，扣除物价上涨因素，1989年农民人均收人比上一年实际下降了 1.6%，是改革开放以来农民实际纯收人的首次下降，出现了负增长。1990 和 19

8、91 年虽有好转，但 3 年平均实际增长 0.3 % 。（四）1992 年至今是农民人均纯收人恢复增长阶段。农民人均纯收人由 784 元增加到 2090 元，增加了 1.7 倍，年均增长率为 21.7%，实际增长率 5.4%，恢复到缓慢增长时期的水平。但是从 1997 年开始，增长速度停滞不前甚至出现下降趋势。农民人均纯收入 1997 年增长4.6%，1998 年增长 4.3%，1999 年增长3.8%，2000 年增长 2.1%，直到 2001 年才出现反弹，增长 4.2%。2002 年农民人均纯收入为 2476元，比上年增长 4.4%。2003 年农民人均纯收入约为 2575 元，比上年增

9、长约%。最近几年，农民人均纯收入增长率徘徊在 4%左右，不到城镇居民人均纯收入增长率的一半。农民收入现状的制度性原因就是：农民负担过重分流了部分收入。和现行的税制联系起来表现在以下几个方面：农业税税率过高，征税时按常年产量征收，由于统计不实产量失真，易造成实征税额高于应征税额，农业税平均税率为 15%,加上其征税是按产量而不管农户的盈亏状况，导致一些亏损的农户仍要足额纳税；有的地方农林特产税和农业税交叉重复征收；乡村党政机构臃肿，冗员过多；乡提留和统筹费上存在的问题多，擅自出台加重农民负担的文件和项目；乡村招待费、培训费和差旅费居高不下，短缺的费用转嫁到农民头上，所以许多地方的农民负担超过中央

10、规定的“农民负担不得超过上年纯收入得 5”的上限。农民负担的加重，挤占了很大一部分的农民收入。所以农民的不合理负担过重，削弱了农民收入的份额。农民的收入本来就低，却要交农业税和各种名目繁多的“费”。据统计，2002 年，纯农户的人均税费负担为 115.7 元/月，以农业收入为主的兼业户人均税费负担为 81.8 元/月，以非农业收入为主的兼业户人均税费负担为 62.1 元/月，相较之下收入较高的城市人口平均税费却只有49.5 元/月。我国有些县乡基层政权人员过多，开支庞大，财政上存在着严重的缺口，为了维持基层政权的运转和实现经济社会发展目标，地方政府想方设法向农民伸手要钱，加重了农民的负担。过去

11、几十年，农业曾为工业化提供过近万亿元的积累和无法计量的无偿劳力，目前农业产值占GDP 的份额不过 15左右，农业收益扣除生产投入和上缴税费，农民只够解决温饱。今天，工业已在国民经济中居于主导地位，可以也应当反哺农业了，摆在我们面前的课题就是根据中共中央统筹城乡的发展方针，选择深化农村税费改革的政策措施推进这一过程，减轻农民负担、增加农民收入。3 现行税费改革的意义和效果分析现行税费改革的意义和效果分析农民人口占我国人口的多数，确保农民收入持续增长，是关系国民经济全局的大问题今年年初，我国政府从战略的高度和适应市场经济的形势出发，推出了旨在富农的“一号文件” 。文件指出“从今年起，除烟叶税外，取

12、消农业特产税，逐步降低农业税税率，平均每年降低1个百分点以上，5年内取消农业税”。 目前，我国由7%的主税及其20%的附加合成的农业税税率为8.4%。据有关专家预计，农民因为此次减税而获得的实际收益将超过两百亿元。减轻农民税费负担，也就是增加农民收入，而且为增强农民的积极性起到了不小的推动作用。但是也不可以高估减免农业税对增加农民收入作用，因为减免农业税：农民增收数量不大；减免条件各地有别。对于这两点却往往被不少人无意或有意忽略了，减免农业税尽管意义重大，但是我们还是应该对其有一个恰如其分的评价，所以如此是因为笼统讲“减负增收”对农民的利好，会夸大减免农业税对农民增收的作用。近来，在一些地方政

13、府政策、一些新闻、一些评论中，这种倾向均有所体现，值得注意。事实上，在“一号文件”中，关于农村税费改革的要求，只是其中九个方面二十二条里一条的内容。而这个文件的实质，是千方百计使农民更多地共享社会发展成果，有条件地积极减免农业税只是其中之一，而且远非关键所在，因为有限的减税空间对农民增收的作用是可想而知的。然而减免农业税虽然给农民带来的实惠并不是很多，对农民的整体收入影响不大，却有很强的现实意义和政策导向作用。显示出中央解决“三农”问题的决心。首次以中央文件的形式关注农民增收问题，体现了发展观和政绩观的转变。有效地遏制地方乱摊派现象。规范并减轻农业税，可以让农民知道交多少钱，哪些钱应该交、哪些

14、钱不应该交，会在相当程度上约束乡村一级乱摊派和乱收费的现象发生。同时也提高了农民的生产积极性。农民生产积极性提高了，农民负担减轻了，实现了公平税负原则，政府对农业的支持力度加大了，必然形成一个良性的循环，为增加农民收入打开了一个缺口。4结束语结束语 因此农业税理当加快减免，但要充分认识到这一措施对农民增收的利好性质只是千方百计之一，只是一个好的开端。政府在落实“一号文件”的实践上要把眼光放宽放远，更多投向城乡统筹发展中更重要且难度更大的体制改革、市场培育、科技进步、结构调整、教育发展、财政投入、劳动力转移等方面，才有望见到更大的收益。参考文献参考文献：1中共中央国务院关于促进农民增加收入若干政

15、策的意见 中国青年报 2004 年20912刘伟 农民增收问题的理性思考 经济研究参考 2003 年； 22 期 29333苏明 国民经济转型时期工农关系、城乡关系和国民收入分配关系的研究 经济研究参考 2003年； 49 期 36484宋梅 取消农业税脚步如何迈？ 中国经济周刊 2004 年；11 期5宋洪远 降低直至取消农业税条件具备 人民日报6王贽 影响农民增收致富的原因及对策浅析 哈尔滨市委党校学报 2002 年；04 期7孟凡利 关于农民增收缓慢问题的分析与对策 党政干部学刊 2002 年；02 期 THE THOUGHT ON THE PROBLOMOF AGRICULTURE T

16、AX AND INCREASING THE FARMERS INCOMEHan Ying(The college of Humanities and Social Science, Nanjing University of Aeronautics and Astronautics,Nanjing,21006,China)Abstract: peasant rich, China rich to from expand domestic demand , build grand goal of well-to-do society watch in an all-round way reali

17、zing, increase peasants income , raise the major issue that peasants living standards are all the national economy and the peoples livelihood of relations. However, while striving for a relatively comfortable life and presenting great situation in the city, it is that peasants income is poor, improve slowly to be opposite to it, thus the awkward situation walking haltingly on the road of building the well-off society in an all-round way. At the beginning of New Year, all parts issued some policies and measures in succession, one reduces or remit