全国建筑业财税知识竞赛初赛题库7(附答案)

1、2017全国建筑业财税知识竞赛-初赛-7测试时长：50分钟共85题，总分100.0分，请在50分钟内作答。一、单选题共45题，共45分1 记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额的会计科目是（）。A.销项税额B.销项税额抵减C.进项税额转出D.减免税款2 建筑业差额扣除需要在项目所在地预缴税款，回到注册地申报，申报时可扣除已在项目所在地预缴的税款，该金额应该填写增值税纳税申报表（一般纳税人适用）的（）。A. 第23行“应纳税额减征额”B. 第28行“分次预缴税款”C. 第30行“本期缴纳上期应纳税额”D. 第31行“本期缴纳欠缴税额”3 建筑企业集团设立项目部进行管理，

2、进行结算并移交时的账目处理正确的是（）。A. 借：应收账款贷:在建工程应交税费应交增值税（销项税额）B. 借：应收账款贷：工程结算应交税费应交增值税（销项税额）C. 借：长期应收款贷：工程结算应交税费应交增值税（销项税额）D. 借：长期应收款贷：在建工程应交税费应交增值税（销项税额）4 建筑业“营改增”后，A建筑公司登记为一般纳税人，20XX年5月在资产盘点过程中，对清点出的不需使用的资产进行处理：销售已使用7年的机器设备，开具增值税普通发票，取得含税收入41200元（原值为120000元，已计提折旧79800元，该设备购进时按规定不得且未抵扣进项税），则A公司销售设备应纳增值税额为（）。A.

3、800B.1200C.6000D.5986.325 甲建筑施工企业（一般纳税人），20XX年11月份共取得了工程计价收入111万元，并开具了增值税专用发票。本月支付的高速公路通行费为10.3万元；一级公路、二级公路、桥、闸通行费共计10.5万元，都取得了相应的通行费发票。则增值税纳税申报表附列资料（一）第4栏第1列“销售额”为（）。A.11B.100C.111D.90.26 建筑企业在“营改增”前兼营货物销售的，其形成的留抵税额在20XX年11月之前的正确处理是（）。A. 可以抵扣建筑服务的销项税额B. 不可以抵扣建筑服务的销项税额C. 按一定的比例抵扣建筑服务的销项税额D. 保留至第13个月

4、抵扣建筑服务的销项税额7 如果纳税人取得的进项税凭证不合法而企业抵扣了该进项税额，税务稽查发现后应做的账务调整是（）。A. 借：原材料等贷：应交税费应交增值税（销项税额）B. 借：原材料等贷：应交税费应交增值税（进项税额）C. 借：原材料等贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）D. 借：原材料等贷：应交税费增值税检查调整8 纳税人收到税务机关即征即退税款时，计入（）科目。A.其他业务收入B.投资收益C.销售收入D.营业外收入9某房地产企业（一般纳税人）采用预收款方式销售自行开发的房地产项目，适用简易计税方法，20XX年1月收取预收款1000万元（含税），该房地产企业本月应预交的增值税款为（）万

5、元。A.27.03B.45.05C.47.62D.28.5710某建筑企业发生的下列管理费用中，无法取得增值税专用发票的是（）。A.诉讼费B.绿化费C.召开会议时发生的场地租赁费D.消防费11某建筑企业（一般纳税人）20XX年2月销售其20XX年5月份购入的机器设备，设备原值30万，计提折旧24万，售价4.12万，开具增值税普通发票，发生清理费0.04万，该业务应纳增值税减免额为（）。A.0.04B.0.08C.0.79D.1.1912关于增值税专用和普通发票，描述错误的是（）。A. 一般纳税人能够自开增值税专用发票或普通发票B. 小规模纳税人仅能开具增值税普通发票C. 小规模纳税人能够到税务

6、局代开专用发票D. 部分小规模纳税人能够自开增值税专用发票13A建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为北京市，20XX年12月1日到广州市承接甲工程项目，选择适用一般计税方法计税。A公司将项目中的部分施工项目分包给了B公司，12月30日发包方按进度支付工程价款688.20万元。当月该项目A公司购进材料取得增值税专用发票，发票上注明的税额20万元；12月A公司支付给B公司工程分包款233.10万元，B公司给A公司开具增值税专用发票。假定A公司取得增值税专用发票已经通过了认证。A建筑公司在广州应预缴12月份增值税为（）。A.10.90B.12.4C.8.2D.7.814 房地产开发企业中的一般纳

7、税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照（）的征收率计税。其中，房地产老项目，是指建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在20XX年4月30日前的房地产项目。A.3%B.5%C.2%D.11%15 某企业委托中介向光大银行贷款500万元，贷款年利率6%，该银行支付利息15万和中间人融资顾问费、融资手续费共5万元，购买金融票据的工本费5000元,均取得了增值税专用发票。上述不可以抵扣进行进项税额的费用是（）。A.融资顾问费B.工本费C.利息D.融资咨询费16 关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（）。A. 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在收到特许权费时

8、确认收入B. 申请入会费和会员费只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，应在款项收回不存在重大不确定性时确认收入C. 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，应在相关劳务活动发生时确认收入D. 艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，应在相关活动发生时确认收入17 关于自行建造固定资产会计处理，下列表述中正确的是（）。A. 为建造固定资产支付的职工薪酬计入当期损益B. 固定资产的建造成本不包括工程完工前盘亏的工程物资净损失C. 已达到预定可使用状态但未办理竣工决算的固定资产按暂估价值入账D. 工程完工前因正常原因造成的单项工程报废净损失计入营业外支出18甲公司适用所得税率为25%20X

9、X年度财务报告批准报出日为20XX年3月31日，预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。20XX年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。20XX年3月6日，法院对该起诉讼做出判决，甲公司应赔偿乙公司600万元，甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该资产负债表日后事项导致甲公司20XX年度净利润增加（B）。A. 135万元B. 150万元C. 180万元D. 200万元19下列有关资产的计税基础的表述中，不正确的是（）。A. 资产在初始确认时，其计税基础一般情况下与取得成本相等B. 没有计提坏账准备的情况下，应收账款的计税基础等于其账面价值C. 在

10、企业确认了公允价值变动利得的情况下，交易性金融资产的计税基础高于其账面价值D. 固定资产的计税基础是税法规定允许在未来税前扣除的折旧费20甲公司20XX年1月5日支付价款2000万元购入乙公司30%勺股份，准备长期持有，另支付相关税费20万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为12000万元。甲公司取得投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，甲公司因确认投资而影响利润的金额为（）万元。A.2000B.0C.1580D.16002120XX年12月31日，甲公司某项无形资产的原价为120万元，已摊销42万元，未计提减值准备，当日，甲公司对该无形资产进行减值测试，预计公允价值减去处谿费用后

11、的净额为55万元，未来现金流量的现值为60万元，20XX年12月31日，甲公司应为该无形资产计提的减值准备为()万元。A.18B.23C.60D.6522某企业20XX年应付股利的期初余额为65万元，期末余额为45万元。本期的财务费用包才支付短期借款利息15万元；支付长期借款利息25万元。20XX年现金流量表中“分配股利、利润和偿付利息支付的现金”项目的金额为()。A.20万元B.40万元C.60万元D.35万元23甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20XX年1月8号自行安装生产经营用设备一台，购入的设备价款为500万元，进项税额为85万元；领用生产用原材料的成本为3万元；领

12、用库存商品的成本为90万元，公允价值为100万元(等于计税价格)；支付薪酬5万元；支付其他费用2万元。20XX年10月16日设备安装完工投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为40万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备20XX年应提折旧为()。A.240万元B.144万元C.134.4万元D.224万元24 企业支付职工生活困难补助应记入()账户。A.其他业务支出B.管理费用C.财务费用D.应付职工薪酬25 根据18号准则所得税，下列项目中应确认递延所得税的有()。A. 非同控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异B. 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时

13、性差异在可预见的未来有可能转回C. 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回D. 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回26 下列有关无形资产的表述中不正确的是()。A. 无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产B. 对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不需要摊销，但应当至少于每个会计年度终了进行减值测试C. 对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内需要摊销，并且不需要进行减值测试D. 自行开发的无形资产，其成本包括自满足无

14、形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整27甲公司，20XX年报在20XX年4月18日对外报出，在资产负债表日后期间发生下列事项，均具有重要性，属于资产负债表日后调整事项的是()。A. 1月1日起，公司不再符合高新技术企业条件，所得税税率由15%变更为25%B. 3月5日，发行股票面值8000万元筹集资金C. 4月2日，自20XX年5月即已开始策划的处谿子公司交易获得股东大会批准D. 4月10日，发现一项应收账款未计提减值准备500万元，导致20XX年利润虚增28甲企业当期净利润为1500万元，投资收益为300万元，与筹资活动有关的财务费用为2

15、00万元，经营性应收项目增加150万元，经营性应付项目减少50万元，固定资产折旧为80万元，无形资产摊销为20万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）。A.500万元B.700万元C.1100万元D.1300万元2920XX年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司20XX年企业所得税前可以扣除的利息费用为（）万元。A.171.5B.178.5C.175D.1963020XX年5月，甲企业签订了两份

16、加工承揽合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料20万元，并向乙企业收取加工费10万元；受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。已知购销合同印花税税率为0.3%。，加工承揽合同印花税税率为0.5%。甲企业当月应缴纳印花税（）元。A.93B.152C.160D.20031 下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。A. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除B. 企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售的，使用期间的

17、折旧费用允许税前扣除C. 企业将已计入销售收入的共用部分、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交前扣除D. 计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算32 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按余额计算征收企业所得税的是（）。A. 股息、红利所得B.财产转让所得C.特许权使用费所得D.租金所得33某高级工程师20XX年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元，同时从A国取得股息收入14000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元。从B国发表论文取得所得30000元，已纳个人所得税2800元。该工程师

18、11月应在我国补缴个人所得税（）元。A.0B.528C.560D.58034企业从事下列劳务，应按完工进度法确认收入实现的是（）。A.为事业单位从事专门的软件开发B. 为客户提供属于商品销售附带条件的安装服务C. 为某公司年会提供文艺演出服务D. 从事为期2个月的建筑施工服务35罗尔斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，20XX年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，罗尔斯在中国境罗实际工作天数为（）天。A.282B.283C.284D.2853620XX年5月，A企业和B企业签订一份货物购销合同，

19、合同注明A向B销售货物一批，货物价值为400000元，当月已按规定贴花。20XX年7月A企业实际向B企业发出600000元的货物，经双方协商，按实际发出货物金额将合同中金额进行了修改。已知购销合同印花税税率为0.3%。则A企业20XX年7月针对该合同应补缴印花税（）元。A.0B.60C.150D.24037 按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。A. 居民企业适用税率是25%B. 非居民企业来源于中国境罗的所得适用税率均为10%C. 符合条件的小型微利企业适用税率为20%D. 未在中国境罗设立机构、场所的非居民企业，取得中国境罗的所得使用税率为10%38 下

20、列合同中，不属于免征印花税的是（）。A. 签订的无息、贴息贷款合同B. 外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同C. 企业因改制签订的产权转移合同D.接受被处谿证券公司财产签订的产权转移合同39 某企业20XX年8月申报高新技术企业时，填写高新技术产品（服务）收入表时，申报了A、B、C三项自主研发的高新产品，下列（）不属于高新认定的主要产品。A. A产品收入占三类产品收入合计的30%，但只应用了一项实用新型专利B. B产品收入占三类产品收入合计的21%，但应用了一项发明专利C. C产品收入占三类产品收入合计的49%，但应用了公司公司的一项核心技术秘密D. 以上都不正确40 关

21、于境外所得税税额抵扣，下列说法错误的是（）。A. 按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征得境外所得税税款不得抵扣B. 按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款补得抵扣C. 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款不得抵扣D. 按照企业所得税法及其实施条例规定，以及国内免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款可以抵扣41 纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得，自取得收入之日起（）日内申报纳税。A.15B.7C.10D.3042 下列各类合同中，应按规定征收印花税的是（）。A. 未按期兑现的合同B. 电网与用户之间签订的购售电合同C. 企业与会计师事务所签订的审计合同D.

22、 国家指定的收购部门与农民个人签订的农产品收购合同43境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20XX年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。20XX年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税的应纳税收入为（）万元。A.100B.120C.180D.8044采用一般计税方法的项目与采用简易计税方法的项目共同使用一台设备，该设备购进时取得的增值税专用发票的进项税额应（）。A.全额抵扣B.全额不得抵扣C.按比例抵扣D.进项转出45PPP项目公司建造资产采用长期应收款进行会计核算时，后续计量的方法为（）。A.账面价值B.公允价值C.摊余成

23、本D.重谿成本二、多选题共30题，共45分46下列属于混合销售行为的有（）。A. 销售软件产品并随同收取安装费、培训费、维护费B. 销售自产钢结构产品并负责建造安装C.销售外购的风力发电机设备并负责安装调试D.运输个体户销售货物并负责运输47某PPP项目公司20XX年属于筹建期，向主管税务机关申请一般纳税人资格，下列关于筹建期间增值税处理正确的是（）。A. 筹建期间购买应交消费税的小汽车不得抵扣进项税额B. 筹建期间取得办公费增值税专用发票可以抵扣进项税额C. 筹建期间进行税务登记后应当按月进行增值税申报D. 筹建支付的人员工资不得抵扣进项税额48建筑业集团公司成立财务公司的，财务公司可以经营

24、的业务有（）。A. 对金融机构的股权投资B. 办理成员单位之间的委托贷款及委托投资C. 经营股票交易D. 对成员单位办理票据承兑与贴现49下列业务中，不可以开具增值税专用发票的情形有（）。A.将货物用于集体福利B.向出口企业销售货物C.向一般纳税人转让无形资产D.向消费者销售货物50需填报增值税预缴税款表的业务有（）。A. 纳税人跨县（市）移送货物B. 纳税人跨县（市）提供建筑服务C. 房地产开发企业预售自行开发的房地产项目D. 纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产51住建部于20XX年2月19日发布了住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知（建办标

25、20164号）。工程造价可按工程造价=税前工程造价X（1+11%公式计算，公式中的税前工程造价包括（）。A.人工费B.材料费C.利润和规费D.上交款52北京某高速公路PPP项目，总投资约1430000万元，注册资本金为735000万元，其中北京某投发集团（政府平台公司）出资360000万元，所占股比49%,联合体出资375000万元，所占股比为51%联合体中，A国有企业持股比例为10%B国有企业持股比例为41%。下列关于控制的说法正确的是（）。A. 政府平台公司持股比例为49%，持股比例最高，应当将项目公司纳入合并报表B. 联合体中B国有企业持股比例仅为41%，未超过50%，不能将项目公司并入

26、合并会计报表C. 控制的判断应当遵循实质重于形式的原则，不仅应当考虑持股比例，更加应该考虑对项目公司董事会的影响和生产经营活动的影响D.联合体中B国有企业虽然仅持有41%勺股权，但若项目公司的PPP项目建设由B国有企业的子公司完成，则B公司应当将PPP项目公司纳入合并报表53 需要填写营改增税负分析测算明细表的纳税人有（）。A. 从事建筑业务的增值税一般纳税人B. 从事房地产业务的增值税一般纳税人C. 从事金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人D. 从事交通运输业务的增值税一般纳税人54 一般纳税人处谿使用过的固定资产，适用3%M按2%5E收，应填写（）。A. 增值税纳税申报表（主表）B.

27、 增值税纳税申报表附列资料（一）C. 增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）D. 增值税减免税申报明细表55 取得不动产，包括以（）以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。A.直接购买B.接受捐赠C.接受投资入股D.自建56 企业年金基金各方面当事人包括（）。A.委托人B.受托人C.托管人D.投资管理人57 下列属于离职后福利中设定提存计划的职工薪酬有（）。A.工伤保险费B.生育保险费C.失业保险费D.职工养老保险费58甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%20XX年3月1日，甲公司应收乙公司账款余额为300万元，因乙公司发生财务

28、困难，双方进行债务重组，甲公司同意乙公司以一条生产线进行偿还，该生产线是乙公司20XX年12月31日购进的，成本为200万元，已计提折旧10万元，重组日公允价值为250万元，则下列说法中正确的有（）。A.乙公司债务重组利得为50万元B.乙公司确认处谿资产利得为60万元C.乙公司处谿生产线，需要交纳增值税销项税额42.5万元D.甲公司需要确认增值税进项税额42.5万元59 下列属于政府补助主要形式的是（）。A.财政拨款B.财政贴息C.税收返还D.无偿划拨非货币性资产60 下列资产负债表日后事项中，属于调整事项的有（）。A. 新的证据表明，在资产负债表日对提供劳务按完工百分比法确认的收入存在重大差

29、错B. 在资产负债表日或以前提起的诉讼，以不同于资产负债表中登记的金额结案C. 外汇汇率发生较大变动D. 对外巨额举债61 下列关于借款费用开始资本化时点的确定应该满足的条件，正确的有（）。A. 资产支出已经发生B. 借款费用已经发生C. 为购买工程用材料，已经发生了一笔不带息应付票据D. 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必需的购建或者生产活动已经开始62 对于不在同一会计年度开始并完成的劳务，期末劳务交易的结果如果不能可靠估计，劳务收入的确认应按照（）。A. 已发生劳务成本预计能得到补偿的，应按已发生的劳务成本金额确认收入B. 已发生劳务成本预计能得到部分补偿的，按能得到补偿部分确认收

30、入C. 已发生劳务成本预计全部不能得到补偿的，不确认收入D. 劳务成本补偿情况无法估计的，按上期收入确认本期收入63 报告期末，企业应当将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为的组成部分有（）。A. 服务成本B. 设定受益计划净负债或净资产的利息净额C. 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动D. 管理费用64下列项目中，属于借款费用应予资本化的资产范围有（）。A.自行建造的厂房B. 购买的库存商品C. 购买的不需要安装的机器设备D. 国内采购的需要安装（安装期超过一年）的生产设备65 下列项目中，符合印花税计税依据规定的有（）。A. 建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额B. 仓储保

31、管合同的计税依据为仓储保管的费用C. 产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额D. 资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额66 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人（）等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。A.代其签订合同B.储存、交付货物C.经常代其签订合同D.购买、交付货物67 下列合同中，可免征印花税的有（）。A. 签订的无息、贴息贷款合同B. 出售标准住宅签订的购销合同C. 企业因改制签订的产权转移合同D.接收被处谿证券公司财产签订的产权转移合同68 下列关于个人独资和合伙企业的征收管理表述正确的有（）。A. 投资

32、者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报B. 企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C. 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后10日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补D. 企业在纳税年度的中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴69 非居民纳税人的下列项目中，以收入全额为应纳税所得额的有（）。A. 股息、红利等权益性投资收益B. 利息、租金C

33、.转让财产所得D.特许权使用费70 关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。A. 一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税B. 从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税C. 在两外或两处以上取得了工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D. 由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税71 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。不得计算折旧扣除的固定资产有（）。A. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B. 以经营租赁方式租入的固定资产C. 以融资租赁方式租出的固定资产D. 已足额