2017初级会计职称货币资金例题附答案资料

1、精品文档第一章货币资金（WEB）【例题单选题】下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（）原材料A. B.委托加工物资答案解析“盘亏的固定资盘亏的固定资产 C. D.尚待加工的半成品 C正确答案产”预期不会给企业带来经济利益，不属于企业的资产。）。 A.经营租岀的设备B.D.AC 正确答案预期会给资产答案解析不是企业过去的 D【例题多选题】下列各项中，企业能够确认为资产的有（ 经营租入的设备融资租入的设备 C.近期将要购入的设备是指企业过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的、是企业并不能拥有或控制的；选项企业带来经济利益的资源。选项B交易或事项）【例题单选题】（2015年）企业无法查明原因的

2、现金溢余，应做的处理是（A.冲减管理费用B. 增加营业外收入冲减财务费用 C.增加其他业务收入D.B正确答案属于应支付给有关单位或个人的，计入其他应付款；属于无法答案解析现金溢余，查明原因的，计入营业外收入。【例题单选题】企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。财务费用B. A.管理费用营业外支岀D. C.冲减营业外收入A正确答案答案解析无法查明原因的现金短款经批准后要记入“管理费用”；无法查明原因的现金溢余，经批准后记入“营业外收入”。日银行存款日记账的余额为12 【例题计算题】（重点掌握）甲公司 2015年月31 5 400 000元，银行存款对账单的余额为8

3、300 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。）企业送存转账支票6 000 0001（元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银 4 500 0002 （）企业开岀转账支票行办理转账，银行尚未记账。元，银行已收妥并登记入账，但企业4 800 000 （ 3）企业委托银行代收某公司购货款尚未收到收款通知，尚未记账。元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收（400 0004）银行代企业支付电话费精品文档.精品文档到银行付款通知，尚未记账。计算结果见下表。 银行存款余额调节表 项金项金企业银行存款日记账余 加：银行已收，企业未收 减：企业已付，银行未付

4、 调节后的存款余额单位：元5 400 000银行对账单余800 000 力廿：企业已收,减：银行已付，企业未付9 800 0008 300 000银行未收 6000 000400 000 4 500 000调节后的存款余额9 800 000【例题计算题】（2009年）甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：（1）12月28日，甲公司收到 A公司开岀的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系 公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。 12月29日，甲公司开岀转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。(2) 12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转

5、来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项： 甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。 B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。 甲公司委托银行代收 C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账， 但甲公 司尚未收到收款通知。 12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。要求：(1) 编制甲公司上述业务(1)的会计分录。(2) 根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。(答案中的金额单位用万元表示)正确答案(1) 借：银行存款480贷：营业外收入 480 借：管理费用360贷：银行存款360(2)银

6、行存款余额调节表2008 年12月31日单位：万元项目金额项目金额664企业银行存款日记账余额银行对账单余额432480力廿：企业已收，银行未收款384力廿：银行已收，企业未收款360 减：企业已付，银行未付款减：银行已付，企业未付款32784调节后的存款余额 784调节后的存款余额精品文档.精品文档【例题计算题】甲企业为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250 000元交存银行转作银行汇票存款，根据盖章退回的申请书存根联，企业编制如下分录：借：其他货币资金一银行汇票250 000贷：银行存款250 000甲企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为2

7、00 000元，增值税税额为34 000元，已用银行汇票办理结算，多余款项16 000元退回开户银行，企业已收到开户银行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知)。企业编制如下会计分录：借：原材料200 000应交税费一应交增值税(进项税额)34 000贷：其他货币资金一银行汇票234 000借：银行存款16 00016 000贷：其他货币资金一银行汇票，并将 10 000 元银行【例题计算题】甲企业为取得银行本票，向银行填交“银行本票申请书”借：其他货币资金银行本票贷：银行存款10 000甲企业用银行本票购买办公用品 借：管理费用 10 000贷：其他货币资金银行本票存款转作银行本票存款。企业编

8、制如下会计分录：10 00010 000 元。根据发票账单等有关凭证，编制如下会计分录：10 000【例题计算题】甲企业于3月5日向银行申请信用卡，向银行交存50 000元。4月10日,该企业用信用卡向某饭店支付招待费 3 000 元。企业编制如下分录；借：其他货币资金信用卡 50 000贷：银行存款借：管理费用50 0003 000贷：其他货币资金信用卡 3 000【例题计算题】甲企业向银行申请开具信用证2 000 000元，用于支付境外采购材料价款，企业已向银行缴纳保证金，并收到银行盖章退回的进账单第一联。企业编制如下会计分录： 借：其他货币资金信用证保证金 2 000 000贷：银行存款

9、2 000 000企业收到银行转来的境外销货单位信用证结算凭证以及所附发票账单、海关进口增值税专用缴款书等有关凭证，材料价款 1 500 000 元，增值税额为 255 000 。企业编制如下会计分录：借：原材料1 500 000应交税费应交增值税（进项税额）255 000贷：其他货币资金信用证保证金1 755 000企业收到银行收款通知，对该境外销货单位开出的信用证余款245 000 元已经转回银行账户。企业编制如下会计分录：借：银行存款245 000贷：其他货币资金信用证保证金245 000精品文档精品文档【例题计算题】甲企业派采购员到异地采购原材料，8月10日企业委托开户银行汇款100

10、000元到采购地设立采购专户，根据收到的银行汇款凭证回单联。企业编制如下会计分录：借：其他货币资金外埠存款100 000贷：银行存款100 0008 月 20日，采购员交来从采购专户付款购入材料的有关凭证，增值税专用发票上的原材料价 款为 80 000 元，增值税税额为 13 600 元，企业编制如下会计分录：借：原材料80 000应交税费应交增值税（进项税额） 13 600 贷：其他货币资金外埠存款93 6008 月 30日，收到开户银行的收款通知，该采购专户中的结余款项已经转回，根据收账通知， 企业编制如下会计分录：借：银行存款6 400贷：其他货币资金外埠存款6 400【例题多选题】（2

11、015年）下列各项中，企业应确认为其他货币资金的有（）。A. 向银行申请银行本票划转的资金B. 为开信用证而存入银行的专户资金C. 汇向外地开立临时采购专户的资金D. 为购买股票向证券公司划出的资金正确答案 ABCD答案解析其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。【例题多选题】（2014年）下列各项中，应通过其他货币资金核算的是（）。A. 信用卡存款B. 存出投资款C. 银行汇票存款D. 外埠存款正确答案 ABCD 答案解析其他货币资金主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信 用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。【例

12、题单选题】（2013年）下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是（）。A. 企业销售商品收到商业汇票B. 企业用银行本票购买办公用品C. 企业将款项汇往外地开立采购专业账户D. 企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户正确答案 A答案解析选项 A,应该记入“应收票据”；选项B,银行本票属于其他货币资金，用银行本票购买办公用品会导致其他货币资金的减少；选项C,将款项汇往外地开立采购专业账户会引起其他货币资金的增加；选项D,同样会引起其他货币资金的增加。【例题单选题】（2012年）下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。A. 企业单位信用卡存款账户可以存取现金B. 企业信用证

13、保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款精品文档精品文档C. 企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让D. 企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算正确答案 D答案解析本题考核其他货币资金的内容。选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B,企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算户存款；选项C,企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让， 带现金字样的银行汇票不可以背书转让。 故答 案选 D。【例题单选题】（2011年）企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录 时应当（ ）。A. 借记“应收账款”科目 贷记“银行存款

14、”科目B. 借记“其他货币资金”科目 贷记“银行存款”科目C. 借记“其他应收款”科目 贷记“银行存款”科目D. 借记“材料采购”科目 贷记“其他货币资金”科目 正确答案 B借：其他货币资金外埠存款答案解析企业将款项汇往异地银行开立采购专户 贷：银行存款会计实务 第一章 第一节货币资金【 1】现金清查中， 对于无法查明原因的现金短缺， 经批准后应计入营业外支出。 （）【2】企业现金清查中， 经检查仍无法查明原因的现金溢余， 经批准后应冲减管 理费用（ ）。【例题 3】（2008 年试题）编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会 导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（ ）。

15、A. 企业开出支票，银行尚未支付B. 企业送存支票，银行尚未入账C. 银行代收款项，企业尚未接到收款通知D. 银行代付款项，企业尚未接到付款通知【例题 4】（2007 年试题）企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账 项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。 （ ） 【例题 5】（2006 年试题）对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业 应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。 （ ）【例题 6】下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。A. 信用证保证金存款 B. 备用金 C. 外埠存款 D. 商业汇票 精品文档精品文档【例题 7】（2010 年考

16、题）下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（）。A. 企业持有的 3 个月内到期的债券投资 B. 企业为购买股票向证券公司划出的 资金C. 企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D. 企业向银行申请银行本票时拨付 的资金【例题 8】（2009年考题）甲公司 2008年 12 月份发生与银行存款有关的业务如 下：（1）12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。 该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。 12月29日，甲公司开出转账支票支付 B公司咨询费360万元，并于当日交 给 B 公司。（2）12 月 31 日，甲公司银行存款日记账余额为 432万元，银

17、行转来对账单 余额为 664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项： 甲公司 12 月 28 日收到的 A 公司赔款登记入账，但银行尚未记账。 B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。 甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登 记入账，但甲公司尚未收到收款通知。 12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收 到银行的付款通知。要求：（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表（见答题纸）。（单位用万 元表示）正确答案X现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺， 经批准后应计入管 理费用。2正确答案X答案解析属于无法查明原因的，计入营业外收入。3 AC答案解析选项BD是银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额 的情形4正确答案X 答案解析不能调整银行存款日记账。5答案X答案解析对于未达账项，企业应编制银行存款余额调节表进行 调整，银行存款余额调节表只是为了核对账目， 并不能作为调节银行存款账面余 额的原始凭证。6正确答案BD答案解析备用金应通过“其他应收款一一备用金”科目或 者“备用金”科目核算；商业汇票应通过“应收票据”科目核算。精