票据承兑贴现及电票业务介绍(110121)

1、赵慈拉赵慈拉上海明鸿中小银行培训中心上海明鸿中小银行培训中心2011.1.212011.1.21 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 本次讲座的主题本次讲座的主题T 资金资本市场业务简介资金资本市场业务简介T 资金资本市场业务相关产品及估值资金资本市场业务相关产品及估值方法介绍方法介绍T 资金资本市场部主线业务系统风险资金资本市场部主线业务系统风险管理功能介绍管理功能介绍一、商业汇票的定义商业汇票的定义二、商业汇票业务相关的法律、法规与政策二、商业汇票业务相关的法律、法规与政策三、银行承兑业务操作与风险防范三、银行承兑业务操作与风险防范四、票据业务产品介绍四、票据业务产品介绍 银银 行行 家家

2、 的的 摇摇 篮篮 产品框架产品框架T 结售汇结售汇T 外汇买卖外汇买卖T 债券买卖、债券回购债券买卖、债券回购T 衍生产品衍生产品T 理财产品理财产品T 代客资金管理代客资金管理五、票据贴现、转贴现业务五、票据贴现、转贴现业务六、票据业务的风险防范六、票据业务的风险防范七、电子商业汇票业务介绍七、电子商业汇票业务介绍 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 一、商业汇票的定义一、商业汇票的定义T 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。T 商业汇票通常有三个当事人，即出票人、承兑人和收款人；商业汇票的付款人为承兑人。T 按照承兑人的不同，商业汇票分

3、为商业承兑汇票和银行承兑汇票。由银行承兑的汇票为银行承兑汇票，由银行以外的付款人承兑的汇票为商业承兑汇票。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 银行承兑汇票票样银行承兑汇票票样 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 银行承兑汇票票样银行承兑汇票票样 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 商业承兑汇票票样商业承兑汇票票样 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 商业汇票的特点商业汇票的特点T 商业汇票适用于企业单位先发货后付款或双方约定延期付款的商品交易。T 汇票经过付款人承兑，承兑人负有到期无条件支付票款的责任，对付款人具有较强约束力。T 购销双方可以商定不超过6个月的付款期限。T 持票人可将汇票向银

4、行申请贴现，也可以背书后转让给第三者，用以支付货款。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 承承 兑兑T 付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。T 承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。T 付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。T 银行承兑商业汇票时的签章，应为银行汇票专用章加其法定代表人获授权经办人的签名或盖章。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 保保 证证T 票据保证是指票据债务人以外的其他人，用担保的方式担保债务人履行票据债务的目的，而记载在票据上的一种票据行为。T 保证人为出票人、承兑人保证，应将保证事项记载在票据的

5、正面；保证人为背书人保证的，应将保证事项记载在票据的背面或粘单上。T 票据保证必须在汇票或粘单上记载下列事项，才能产生保证效力：(一）表明“保证”的字样；(二）保证人名称和住所；(三）被保证人的名称；(四）保证日期；(五）保证人签章。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 保证书格式保证书格式保 证 书 本保证人为 向贵行保证：本票据到期日未能兑付或到期日前出现法定情形时，同意贵行向本保证人行使追索权。 此致 银行分行 保证人：（签章） 代理人：（签章） 住 所： 日 期： 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 贴现、转贴现、再贴现贴现、转贴现、再贴现T 贴现指商业票据持票人在票据到期前，为获取现

6、款向金融机构贴付一定的利息所做的票据转让。T 转贴现指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。T 再贴现指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向中国人民银行转让的票据行为，是中央银行的一种货币政策工具。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 二、与票据业务相关的法律、法规、制二、与票据业务相关的法律、法规、制度度T 票据法T 票据管理实施办法T 支付结算办法T 商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法 T 中国人民银行关于完善票据业务制度有关问题的通知T 最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问 题

7、的规定 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 票据法票据法 对票据要式性、文义性的规定：徐州案例T 票据金额须大小写同时记载，二者必须一致，二者不一致的为无效票据；T 票据金额、日期、收款人名称不得更改；T 原记载人可以签章证明的方式对票据上的其他记载事项进行更改。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 行使票据权利的时效行使票据权利的时效T 持票人对出票人、承兑人的权利，自到期日起2年；T 持票人对前手的追索权，自被拒绝付款之日起6个月；T 持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。T 持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票

8、人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 汇票的必要事项汇票的必要事项（一）表明“汇票”的字样； （二）无条件支付的委托； （三）确定的金额； （四）付款人名称； （五）收款人名称； （六）出票日期； （七）出票人签章。 汇票上未记载以上规定事项之一的，汇票无效。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 T 背书记载“委托收款”字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利。但是，被背书人不得再以背书转让汇票权利。T 以背书转让的汇票，后手应当对其直接前手背书的真实性负责。T 出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起十日内向承兑人提示付款。

9、T 持票人未按照前款规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 对承兑人的约束对承兑人的约束T 付款人承兑汇票，不得附有条件。T 付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。T 票据债务人对下列情况不得拒绝付款：（一）与出票人之间有抗辩事由；（二）与持票人的前手之间有抗辩事由。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 票据债务人对下列情况可以拒绝付款票据债务人对下列情况可以拒绝付款（一）对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人；（二）以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的持票人；（三）对明知有欺诈、偷盗或者胁迫等情形

10、，出于恶意取得票据的持票人； 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 （四）明知债务人与出票人或者持票人的前手之 间存在抗辩事由而取得票据的持票人；（五）因重大过失取得不符合票据法规定的 票据的持票人；（六）对取得背书不连续票据的持票人；（七）符合票据法规定的其他抗辩事由。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 票据债务人的义务票据债务人的义务T 票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。T 票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。T 保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保

11、证责任。但是，被保证人的债务因汇票记载事项欠缺而无效的除外。(不具有保证的独立性） 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 持票人的权利与义务持票人的权利与义务T 持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起三日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起三日内书面通知其再前手。持票人也可以同时向各汇票债务人发出书面通知。T 汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法

12、T 承兑、贴现、转贴现的期限，最长不超过六个月；再贴现的期限，最长不超过四个月。T 商业汇票承兑、贴现、转贴现、再贴现的处理手续，按照中国人民银行支付结算会计核算手续的有关规定办理。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 商业汇票出票人必须具备的条件商业汇票出票人必须具备的条件一、为企业法人和其他经济组织，并依法从事经营活动； 二、资信状况良好，具有支付汇票金额的资金来源； 三、在承兑银行开立存款帐户。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 贴现申请人必须具备的条件贴现申请人必须具备的条件 一、为企业法人和其他经济组织，并依法从 事经营活动； 二、与出票人或其前手之间具有真实的商品 交易关系； 三

13、、在申请贴现的金融机构开立存款帐户。 持票人申请贴现时，须提交贴现申请书、商业汇票，持票人与出票人或其前手之间的发票和商品交易合同复印件。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 支付结算办法支付结算办法支付结算会计核算手续支付结算会计核算手续T 银行承兑商业汇票、办理商业汇票转贴现、再贴现时的签章，应为该银行的汇票专用章加法定代表人或授权经办人的签名或者盖章。T 贴现银行作为持票人，在票据到期办理委托收款时的签章，应为该银行的结算专用章加法定代表人或授权经办人的签名或者盖章。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 填写票据和结算凭证的规定填写票据和结算凭证的规定T 单位、个人和银行签发票据、填写结

14、算凭证，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。T 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 对付款银行的免责规定对付款银行的免责规定T 银行以善意且符合规定和正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。印鉴扫描 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 禁止背书的规定禁止背书的规定T 票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转

15、让；其直接后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任，对被背书人提示付款或委托收款的票据，银行不予受理。不得转让T 票据背书人在票据背面背书人栏记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，记载“不得转让”字样的背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。可以转让 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 退票理由书应包括的事项退票理由书应包括的事项（一）所退票据的种类；（二）退票的事实依据和法律依据；（三）退票时间；（四）退票人签章。 无退票理由书的应视为无理退票。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 2010版银行票据凭证版银行票据凭证T 票据号码调整为16位，分上下两排；前3位为银

16、行机构代码；第4位为预留码；第56位省别地区代码；第7为票据代码；第8位为印制识别码。第二排8位数字为流水号。T 银行承兑汇票不再加印各行行徽；票面不再按行别分色；银行承兑汇票增加密押栏。T 新版票据现已正式使用2011年3月1日起一律使用新版票据。对2011年3月1日前签发的旧版票据，各银行仍应受理。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 央行关于完善票据业务制度央行关于完善票据业务制度有关问题的通知有关问题的通知T 银行承兑汇票的承兑行负责对出票人的资格、资信、交易合同和汇票记载的内容等进行审查。T 商业汇票的持票人向银行申请贴现时，贴现申请人应向银行提供交易合同原件、贴现申请人与其直接前手

17、之间根据税收制度有关规定开具的增值税发票或普通发票。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 票据质权的行使方式票据质权的行使方式T 票据质押时，应当以背书记载“质押”字样。 T 主债务履行完毕，票据解除质押时，被背书人应以单纯交付的方式将质押票据退还背书人。票据到期时，由持票人按支付结算制度的规定行使票据权利。 T 质押票据所担保的债务到期后，背书人未能如期履行债务时，被背书人依法实现质权，但不得将票据进行转让或者贴现。被背书人在票据到期时按支付结算制度的有关规定行使票据权利。被背书人为银行的，比照商业汇票贴现到期收回的处理手续，并在托收凭证备注栏注明“质押票据收款”字样。 银银 行行 家家 的

18、的 摇摇 篮篮 T 票据上未记载“不得转让”事项；T 票据到期日 贷款到期日；T 票据到期托收兑付后，票款可存放保证金账户或提前还款。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 银行承兑汇票的查询查复处理银行承兑汇票的查询查复处理 T 通过大额支付系统查询查复。银行承兑汇票查询查复应遵循大额支付系统业务处理办法（试行）的有关规定。 T 传真查询。承兑行接到传真来的查询书后，应将汇票底卡联传真给查询行。T 利用全国银行间同业拆借中心的“中国票据”网进行查询查复。T 实地查询。查询行可以派人持票到承兑行查询。T 通过电子商业汇票系统查询。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 最高人民法院关于审理票据纠纷

19、案件最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定若干问题的规定T 因票据权利纠纷提起的诉讼，依法由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖。票据上未载明付款地的，为汇票付款人或者代理付款人的营业场所、住所。T 人民法院在审理、执行票据纠纷案件时，对记载有“不得转让”字样而用于贴现、质押的票据，经当事人申请并提供担保，可以依法采取保全措施或者执行措施。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 付款权与追索权付款权与追索权T 付款请求权是持票人享有的第一顺序权利，追索权是持票人享有的第二顺序权利，即汇票到期被拒绝付款或者承兑人、付款人死亡、逃匿的，承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务

20、活动时，持票人请求背书人、出票人以及汇票其他债务人支付本金、利息的权利。T 持票人不先行使付款请求权而先行使追索权遭拒绝提起诉讼的，人民法院不予受理。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 T 除有承兑人、付款人死亡、逃匿的和汇票超过提示付款期限后票据持有人背书转让的情形外，持票人只能在首先向付款人行使付款请求权而得不到付款时，才可以行使追索权。T 背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 T 付款人或者代理付款人收到人民法院发出的止付通知，应当立即停止支付，直至公示催告程序终结。非经发出

21、止付通知的人民法院许可擅自解付的，不得免除票据责任。T 公示催告的期间，自公告发布之日起六十日。T 在公示催告期间，以公示催告的票据质押、贴现，因质押、贴现而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 T 银行承兑汇票的承兑人在票据上未加盖规定的汇票专用章而加盖该银行的公章，签章人应当承担票据责任。T 票据金额的中文大写与数码不一致，或者票据载明的金额、出票日期或者签发日期、收款人名称更改，或者违反规定加盖银行部门印章代替专用章，付款人或者代理付款人对此类票据付款的，应当承担责任。 银

22、银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 付款人对下列情形应承担责任付款人对下列情形应承担责任(一)未依照票据法第五十七条的规定对提示付款人的合法身份证明或者有效证件以及汇票背书的连续性履行审查义务而错误付款的；(二)公示催告期间对公示催告的票据付款的；(三)收到人民法院的止付通知后付款的。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 商业汇票的持票人向其非开户银行申请贴现，与向自己开立存款账户的银行申请贴现具有同等法律效力。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 三、三、银行承兑业务操作与风险防范银行承兑业务操作与风险防范T 建立授权授信制度，实行承兑授权管理，明确承兑汇票业务的受理条件、程序。T 承兑环节把

23、好贸易背景审核关，使票据具有自偿性。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 银票承兑业务产生风险的原因银票承兑业务产生风险的原因T 现行银行承兑缺乏风险溢价T 信用产品的价格应当由信用风险溢价和无风险的资金价格所构成，银行承兑是一种信用产品，虽然无须占用资金，但却承担了票据业务链中的所有信用风险，须耗费大量的风险资本，故其风险收益应通过提供信用的价格承兑费率来体现，在信用较为健全的英国对票据承兑收取0.75的承兑费，但目前国内尚未建立承兑业务中的风险溢价体系，仅收取0.05的承兑手续费，因此，当贴现利率低于市场投资收益率时，就会滋生出融资性票据，即出票人通过套取银行信用银行承兑、贴现，取得低成本

24、资金用于各类短期投资。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 关联交易套取银行承兑关联交易套取银行承兑 许多民营企业为谋求融资能力，往往利用控股子公司的关系，将子公司的产品销售给母公司，再由母公司销售给购货方，以此在母公司和子公司各自的独立报表上，造成各自都有自己的资产额和销售额的会计信息假象，以此获得银行重复授信。因此在这类关联企业之间，完全能够提供足够多的、合法的、真实的增值税发票和交易合同用于票据承兑与贴现，虽然形式上符合央行的承兑、贴现政策，但这些发票和合同与融资性票据的给付却可能无任何对价关系，此类融资性票据的特点是大都产生于经济发达地区的民营关联企业之间。 银银 行行 家家 的的 摇

25、摇 篮篮 信贷部门对汇票承兑业务的管理信贷部门对汇票承兑业务的管理T 承兑申请人是否在本行开立帐户，其资信经营状况，资产负债情况，担保人的资信情况和担保书的有效性，承兑申请人到期支付票款的资金来源是否可靠，汇票结算内容是否以合法的商品交易作基础，汇票结算的范围是否符合规定，交易合同是否合法有效，合同内容是否完整，结算商品的适销情况。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 风控部门对汇票承兑业务的管理风控部门对汇票承兑业务的管理T 实行以企业信用评估为基础的授信方法，将表外业务纳入授信额度，实行统一授信管理；T 对承兑申请人申请的承兑额度必须纳入统一授信额度的范围内； T 承兑业务应当有真实贸易的

26、背景；T 按照信贷原则要求核实承兑申请人提供的担保。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 加强承兑保证金管理加强承兑保证金管理一、对承兑保证金和质押的承兑汇票业务分别增设二级会计科目单独反映，确保业务的真实性。二、设立承兑保证金手工帐，作为会计系统帐的补充，做到保证金与汇票逐一对应，防止混用。三、明确规定保证金的使用由风控、会计部门实行岗位监督、制约，防止挪作它用。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 会计部门对汇票承兑业务的管理会计部门对汇票承兑业务的管理T 空白银行承兑汇票凭证按重要空白凭证统一由会计部门管理；严加管理和控制领取、使用、作废、收缴、销毁等环节；防止发生丢失、冒领和盗用事件；

27、T 空白银行承兑汇票凭证一律不得预先发售；T 承兑行应实行统一兑付制度，建立委托收款商业汇票登记簿，并登记签收日期和划款日期，严格按照支付结算办法的有关规定及时办理划款。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 防范操作风险防范操作风险T 银行承兑汇票空白凭证必须由分行会计部门集中保管，使帐外经营没有工具；T 实行部门、程序制约，使帐外经营没有环境；T 稽核部门要定期检查空白凭证领用、登记、销号制度执行情况。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 商业汇票挂失的处理手续商业汇票挂失的处理手续T 已承兑的银行承兑汇票丧失，失票人到承兑银行挂失。T 商业承兑汇票丧失，由失票人向承兑人挂失。T 失票人应当

28、在通知挂失止付后三日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 挂失止付通知书应记载的事项挂失止付通知书应记载的事项 （一）票据丧失的时间、地点、原因； （二）票据的种类、号码、金额、出票日期、 付款日期、付款人名称、收款人名称； （三）挂失止付人的姓名、营业场所或者住所 以及联系方法。 欠缺上述记载事项之一的，银行不予受理。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 四、票据业务产品四、票据业务产品T 银票贴现T 非本行客户银票贴现T 无追索权银票贴现T 代理贴现T 买方付息贴现T 商票保贴T “两方交易，三方结算”的商票贴现T

29、 工程款票据贴现 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 非本行客户银票贴现非本行客户银票贴现 业务对象T 银行承兑汇票由本行承兑或商业承兑汇票的出票人拥有本行对其的授信，贴现申请人为非本行开户企业；T 银行承兑汇票虽非本行承兑，为获取贴现利差而承做。 业务关键点T 贴现申请人可以不在本行开户，但贴现款项必须汇入经查询确认的其基本账户内。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 票据无追索权贴现票据无追索权贴现T 2001会计准则对票据贴现的处理T 财政部2006企业会计准则第23号金融资产转移中第七条对票据贴现协议是否附追索权而规定了不同的会计处理。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 T 凡贴现协

30、议中企业负有被追索责任的，相关的“应收票据”不能从资产负债表中予以转销，同时须以“银行借款”列支；T 贴现协议中已列明应收票据风险由贴现银行承担的（即由贴现银行买断的），企业不负有被追索责任的，相关的“应收票据”可以从资产负债表中予以转销。票据无追索权贴现业务特点票据无追索权贴现业务特点 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 票据无追索权贴现的对象票据无追索权贴现的对象T 根据2006会计准则，票据贴现不附追索权后将可以优化企业的资产负债表结构及经营成果，如降低资产负债率、减少坏帐准备计提而使当期利润增加等。T 现在一些上市公司、跨国公司和一些大型企业都会在报表披露前提出银票贴现买断式业务的需求

31、。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 代理贴现代理贴现 业务对象业务对象T 出票人与收款人具有长期的购销合同业务关系，银行承兑汇票必须为本行承兑，收款人为异地企业。 业务关键点业务关键点T 出票人、收款人须与本行签订代理贴现协议，明确出票人代理收款人贴现时所使用的公章、财务专用章、授权人章；T 贴现款项必须汇入代理贴现协议所约定并经查询确认的收款人基本账户内。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 买方付息贴现买方付息贴现 业务对象业务对象T 产品较紧俏，卖方同意收取票据，但不愿承担贴现利息，而买方愿意承担贴现利息；T 买方实行缴纳营业税，卖方实行缴纳增值税，采用买方付息贴现方式，卖方的销项税

32、额可以减少，起到避税作用。 业务关键点业务关键点T 贴现银行必须在收到买方支付的贴现利息后或经买方授权银行主动在其账户中借记贴现利息后再予划付贴现款项。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 商票保贴（票据包买）商票保贴（票据包买） 银行对出票人进行授信银行对出票人进行授信T 银行给予商业承兑汇票的付款人一定的授信额度，银行对持票人持有该付款人开出的在授信额度内的商业承兑汇票予以贴现。 银行对持票人进行授信银行对持票人进行授信T 银行给予商业承兑汇票的持票人一定的授信额度，银行对该持票人持有其他付款人开出的商业承兑汇票，在授信额度内的予以贴现。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 商票保贴业务的

33、特点商票保贴业务的特点T 将企业自身信用和银行信用相结合，实现商票信用增级，既增强票据流通性，又可以提高企业信誉；T 充分发挥使用商票的好处，不需要支付手续费和承兑保证金；T 通过与包买银行紧密合作，实现票据封闭运作，简便业务操作程序；T 在买方付息情况下，买方实现现金采购、约期支付，卖方取得包买票据等同于取得现金，实现现金销售。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 “两方交易，三方结算两方交易，三方结算”的商票贴现的商票贴现签发商票申请贴现支付贴现款支付货款分公司母公司供货商银行 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 物流融资中的票据业务物流融资中的票据业务保兑仓保兑仓 银银 行行 家家 的的

34、 摇摇 篮篮 工商银工商银 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 五、票据贴现、转贴现业务五、票据贴现、转贴现业务六、票据业务的风险防范六、票据业务的风险防范七、电子商业汇票业务介绍七、电子商业汇票业务介绍 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 五、票据贴现、转贴现业务五、票据贴现、转贴现业务市场市场营销营销部门部门受理，受理，双人双人审核、审核、调查调查风控风控部门部门双人双人审核审核会计会计部门部门计息，计息，放款放款会计会计部门部门查询查询票据票据 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 贴现申请人必须具备的条件贴现申请人必须具备的条件一、必须是在本行开立存款

35、帐户的法人；二、持有的商业汇票凭证真实，要式填写完整，盖印清晰，凭证在有效期内，背书连续完整；三、商业汇票到期有还款能力。不具备上述条件的，银行不得办理贴现。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 信贷部门负责审核信贷部门负责审核T 持有汇票是否合法，贴现凭证填制是否符合规定，贴现申请人资信情况，申请贴现的金额是否超过本行的限额权限（如超过本行的限额权限，要按规定报批），汇票到期如付款人不能付款，贴现申请人有无可靠的偿还贴现款的资金来源。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 查阅查阅上海市商业承兑汇票不良承兑人名单上海市商业承兑汇票不良承兑人名单T 央行上海总部已于2008年1月建立了商业承兑汇

36、票不良支付信息报告制度；T 承兑人开户银行发现商业承兑汇票承兑人发生不良支付行为的，应最迟在次日书面报送央行上海总部；T 凡一年内承兑人累计发生三次商业承兑汇票不良支付行为者，将被列入（黑名单）；T 央行上海总部每半年发布一次“上海市商业承兑汇票不良承兑人名单（黑名单）”，公布在贷款卡信息系统中。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 银行受理汇票贴现的处理手续银行受理汇票贴现的处理手续T 会计部门接到作成转让背书的汇票和贴现凭证，按照支付结算办法的有关规定审查无误，贴现凭证的填写与汇票核对相符后，按照支付结算办法有关贴现期限以及贴现利息计算的规定和规定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额。 银

37、银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 支付结算办法支付结算办法对票据贴现计息规定对票据贴现计息规定T 贴现、转贴现和再贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。T 承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 商业汇票的转贴现商业汇票的转贴现 转贴现转贴现T 票据转贴现是指金融机构将持有的未到期的商业汇票，以背书转让的形式将所有权转让给另一家金融机构并支付了一定的转贴现利息，取得票面金额扣除转贴现利息以后剩余金额的交易行为。 票据回购票据回购T 是一种特殊的转贴现业务

38、形式，是指金融机构将已贴现商业汇票向另一金融机构转让时，与对方达成协议，在约定时间将票据购回，自行向票据承兑人收款的交易方式。是一种质押担保的票据交易。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 转贴现的衍生交易转贴现的衍生交易 买断回购买断回购T 买出方因贷款规模受限，但资金充裕。故将票据以买断方式转出给买入方，买入方再将此批票据以回购方式向买出方融入资金，票据到期前再将资金返还买出方，赎回票据。买入方的收益体现为贷款规模的价格。 逆回购买断逆回购买断T 买入方处于有资金，但无贷款规模的状况，以逆回购方式融出资金融入券，但又担心回购协议到期后，资金融入方无资金赎回，故约定回购协议到期后买断此批票据

39、，由逆回购方办理票据托收收回票款。要求回购方完成背书。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 商业银行受理转贴现的处理手续商业银行受理转贴现的处理手续 申请办理转贴现业务的转出行需提供： 1金融业务许可证和工商营业执照的复印件； 2前来办理转贴现人的行政介绍信、身份证、授权书（正本）； 3经申请机构背书的已贴现或已转贴现的商业汇票（原件）； 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 4证明商业票据真实性的查询、查复书，如是复印件，需加盖转出行会计部门的结算专用章； 5. 转贴现协议书； 6. 转贴现票据清单。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 转入行会计部门的处理手续转入行会计部门的处理手续T 会计

40、部门接到作成转让背书的汇票和转贴现凭证后，按照支付结算办法的有关规定审查无误，转贴现凭证的填写与汇票核对相符，其余手续比照贴现业务的处理手续。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 六、票据业务的风险防范六、票据业务的风险防范T 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 票据的法律风险票据的法律风险T 票据的法律风险是指票据因存在法律所禁止的事项而使该票据丧失有效性，如票据金额、出票日期、收款人名称被更改；假票；克隆票；变造票；被司法部门冻结或已经公示催告；已被承兑行宣布挂失止付。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 建行某分行成功堵截拟质押克隆银票建行某分行成功堵截拟质押克隆银票T 2009年12月

41、21日，建行某分行票据中心在审核A公司提供的三张拟用于贷款质押的银行承兑汇票时，经认真查验，发现票据存在多项疑点：三张票据号码的渗透性油墨、纸张中的金属丝、行徽的颜色、水溶性油墨、水印等均存在瑕疵，部分无暗记。经查询，承兑行回复“无挂失止付冻结，票据要素一致，承兑行曾签，真伪自辨，但均有他行查询”。经与承兑行传真来的底卡联对比，认定为克隆票据。三张合计金额为1700万元的克隆银行承兑汇票被建行连云港分行成功堵截。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 被建行识破的克隆票被建行识破的克隆票 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 被建行识破的克隆票被建行识破的克隆票 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮

42、 被建行识破的克隆票被建行识破的克隆票 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 某赣榆支行收进克隆银票被骗贷某赣榆支行收进克隆银票被骗贷61566156万元万元T 2009年11月9日12月1日期间，某分行赣榆支行四次向B公司发放以银行承兑汇票为质押的贷款，累计金额6,156万元，质押物为9张银票，票据金额6,840万元。T 2009年12月24日，经重新审验，已质押的银行承兑汇票存在票据号码区萤光反应和油墨渗透等几处疑点，认为存在克隆票据的可能性。12月25日经承兑行确认，9张票据均为克隆银行承兑汇票。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 A A公司、公司、B B公司实为同一诈骗人公司实为同一诈

43、骗人T 经查明，质押的9张银行承兑汇票中5张出票行为某行福建南平滨江支行，累计金额3840万元；4张出票行为某行长沙长岭支行，累计金额3000万元。上述票据据称均由上海某公司负责人提供，由收款人背书转让A公司（与2009年12月21日拟在建行连云港分行质押银票的为同一公司，且为B公司的控股公司），再由A公司背书转让给B公司。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 两起相同的诈骗案，不同的结果两起相同的诈骗案，不同的结果T 发生同一类案件的两家银行，其结果截然不同。建行成功识别并堵截了克隆银票，避免了银行可能的风险和损失。而某行则未能识别克隆银票，给银行资金造成了风险，给银行的声誉带来了较大的负面

44、影响，此事件引起了银监会、江苏银监局和某总行、省分行的高度关注。从通报的情况看，在办理该项业务过程中，贷款行在一些关键控制环节存在着很大失误，其教训十分深刻。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 票据法律风险的防范票据法律风险的防范T 受理贴现票据时，必须严格审核票面的各项要素合法合规，对不符要求的票据拒绝受理；T 必须通过人行的大额支付系统，向承兑行发出查询核实；T 办理贴现业务时，要做到“认识你的客户”，确认贴现申请人持有的票据来源于贸易交易。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 举例：无追索权银票贴现业务中的风险举例：无追索权银票贴现业务中的风险 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 对假

45、票、无效票的追索权对假票、无效票的追索权T 对假票的认定只有在提示付款后才能定论及票据法对假票的刑事责任追究制，贴现银行对买入的假票只能且必须对前手进行追索；T 对因前手过错而买入的无效票据，相关程序法已界定因票据关系的消亡而只具有对前手的利益返还请求权。T 对无追索权商业汇票贴现中的假票或被司法部门宣布为无效的票据，贴现银行仍享有对贴现申请人的追索权，此点应在贴现协议中加以明示。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 瑕疵票据的风险瑕疵票据的风险T 瑕疵票据的风险是指票据票面上存在不规范的要式行为。T 票据上的瑕疵多是由于缺少记载事项、背书不规范、印章不清楚、书写欠规范、抬背不符、不规范的简称

46、。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 如何把握瑕疵票据辨析的尺度如何把握瑕疵票据辨析的尺度T 背书用章问题T 背书章出框问题T 骑缝章问题 T 票据粘单规定T 日期简写或涂改问题T 书写不规范问题T 关于背书涂销、空白背书T 抬背不符问题 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 长三角银票承付自律公约长三角银票承付自律公约T 对下列银票，承兑银行不得延付或拒付： 可识别背书行为的背书部分出框；背书章边框不完整；前后依次重复背书；背书记载或用章不清晰但仍可识别；银行汇票专用章或结算专用章背书时未使用全称但与印模相符；背书记载或签章时使用的颜色不一致；背书有误但经背书人在票据上更正并签章确认的。 银

47、银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 对下列已到期票据，银行承兑汇票的承兑行保证在收到持票行或有关票据行为人明确说明疑问事项票据委托收款说明的当日或次日付款：（一）票据背书方面，包括：背书书写存在错字、漏字；粘单骑缝处印章不完整、粘单断裂后重粘；信用社使用单位公章背书；被背书人未记载于被背书人栏内；背书人的背书签章未全部在背书人栏内；背书签章重叠、背书记载或用章不清晰影响正常识别。 （二）局部破损、或遭水浸或污染但仍可识别，且法定必要记载事项齐全的票据。（三）委托收款凭证中付款行全称不规范的票据。（四）粘单使用三联或四联；粘单上无“粘单”、“背书人签章”字样。（五）其他承兑行认为有瑕疵但可以付款的

48、票据。下列票据，作出说明后，承兑银行必须付下列票据，作出说明后，承兑银行必须付款款 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 票据业务的政策风险票据业务的政策风险T 关联企业签发的融资性票据 T 融资性票据是指票据持有人通过非贸易的方式取得商业汇票，并以该票据向银行申请贴现套取资金，实现融资目的。T 融资性票据贴现后的资金往往被用于投资或偿债，因此在汇票到期后，银行承兑汇票的承兑银行或商业承兑汇票的贴现银行将会面临因出票人兑付违约而导致的信用风险。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 贴现业务操作中的政策风险贴现业务操作中的政策风险T 对贷款卡无效、被注销、暂停或不能提供者，不得办理贴现业务。T 贴

49、现人为非本行开户的，贴现款项必须划入经其基本账户开户行查复确认的基本账户内。T 严禁将贴现资金划入个人账户。T 贴现款被用作下一笔银行承兑汇票的保证金。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 票据业务的利率风险票据业务的利率风险T 由于各家银行现都将票据贴现利率在转贴现利率的基础上加点确定，已形成了事实上的市场化利率，因此也存在利率风险。T 中央银行货币政策的操作，正在以价格型工具逐步替代数量型工具，因此市场利率的变动也将加大商业银行的利率风险。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 影响票据市场价格的因素影响票据市场价格的因素T 央行票据利率水平T shibor利率水平T 市场流动性T 央行货币

50、政策T 对未来市场利率的预期 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 票据利率定价体系应体现出票据利率定价体系应体现出T 银行承兑费率风险资产的拨备率（1%）T 短期融资券利率银票贴现利率转贴现利率T 商票贴现利率银票贴现利率+银行承兑费率短期融资券利率T 票据无追索权贴现利率票据有追索权贴现利率T 票据无追索权贴现利率有追索权贴现利率+托收逾期风险溢价T 贷款利率商票贴现利率T 转贴现利率货币市场利率（Shibor)T 承兑收益短期融资券利率收益银票贴现收益转贴现收益 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 防范票据利率风险的方法防范票据利率风险的方法 转贴现利率转贴现利率T 部分银行已对转贴现交易

51、实行在Shibor上加点的利率形成方式，以此将转贴现利率与拆借利率联系起来，保持必要的利差收益。 贴现利率贴现利率T 可采取将内部转移资金价格以及绩效考核办法与Shibor挂钩，将贴现利率与拆借利率联系起来，保持必要的利差收益。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 票据贴现采取集约化的经营模式票据贴现采取集约化的经营模式T 对同城支行机构的票据贴现业务，可采取集约化的经营模式，即由各支行机构承揽票据业务，完成查询和资料初审；由分行票据中心（资金部门）统一审批，集中放款，票据集中保管，集中托收；资金成本按照统一的内部资金转移价结算。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 严格执行票据查询制度严格执

52、行票据查询制度T 受理银行承兑汇票贴现，必须通过大额支付系统系统进行查询核对，对存有疑问的票据还应通过传真方式请承兑行进一步确认，确实杜绝假票和“克隆”汇票行为的发生。T 受理商业承兑汇票贴现时，必须双人持票或复印件上门与出票人留底联核对确认。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 防范票据操作风险防范票据操作风险T 办理买方付息票据贴现业务，如由贴现银行主动借记买方账户的利息时，须由买方向贴现银行提交买方付息授权书。T 办理买方付息票据贴现时，必须坚持先收妥贴现利息，再划付资金的原则。T 经收款人回头背书给出票人，并由出票人申请贴现的商业汇票不得受理贴现。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮

53、七、电子商业汇票业务介绍七、电子商业汇票业务介绍T 电子商业汇票系统是指中国人民银行建设并管理的，依托网络和计算机技术，接收、登记、转发电子商业汇票数据电文，提供与电子商业汇票货币给付、资金清算行为相关服务并提供纸质商业汇票登记、查询和商业汇票（含纸质、电子商业汇票）公开报价服务的综合性业务处理平台。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 电子商业汇票电子商业汇票T 电子商业汇票是指出票人依托电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。T 作为电子商业汇票必须具备以下条件： （1）必须依托电子商业汇票系统签发和交付； （2）为定日付款

54、票据。T 按承兑人的不同，电子商业汇票分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。电子银行承兑汇票由银行或财务公司承兑；电子商业承兑汇票由银行、财务公司以外的法人或其他组织承兑。T 电子商业汇票的付款人为承兑人。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 电子银行承兑汇票样式电子银行承兑汇票样式 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 电子商业承兑汇票样式电子商业承兑汇票样式 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 发展电子票据的意义发展电子票据的意义T 电子商业汇票系统的建成运行，是我国金融信息化、电子

55、化进程中的又一个重要里程碑，标志着中国现代化支付体系基本建成，标志着我国商业票据业务进入电子化时代，对促进电子商务和票据市场发展将产生深远影响。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 2000200820002008年商业汇票业务量年商业汇票业务量（单位：万亿）（单位：万亿） 近年来，商业汇票业务近年来，商业汇票业务量不断增长。承兑业务量量不断增长。承兑业务量从从20002000年的年的0.740.74万亿元增万亿元增长至长至20082008年的年的7 7万亿元，贴万亿元，贴现业务量从现业务量从20002000年的年的0.640.64万亿元增长至万亿元增长至20082008年的年的13.413.

56、4万亿元。万亿元。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 电子商业汇票将推进利率市场化电子商业汇票将推进利率市场化T 票据期限最长可为一年，使票据期限具有多点连续性，在以贴现利率下限为再贴现利率，上限为一年期贷款利率所形成的宽幅区间内，在shibor和短融券利率影响下，能够形成价格发现机制，生成票据融资的利率曲线。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 电子商业汇票承兑费率由商业银行自行定价电子商业汇票承兑费率由商业银行自行定价T 银行承兑作为一种信用产品，虽然无须占用资金，但却承担了出票人的信用风险，须耗费一定的风险资本，按照银监会商业银行资本充足率管理办法规定，银行承兑的资产风险权重等同于贷款

57、，如以无保证金项下银行承兑的资产风险权重为100%，资本充足率8%，资本收益率11%（后两项为上市银行的最低要求，未包括风险溢价。）的经济资本评价，银行承兑的最银行承兑的最低收益率须达到低收益率须达到8.8时才能平衡经济资本的占用时才能平衡经济资本的占用；国家税务部门也规定了授信资产收益必须在提取1%的一般拨备后才是覆盖风险损失后的收益；因此央行在电子商业汇票的承兑费率上引入风险定价机制，由承兑人根据出票人的资信评级自行确定承兑费率，实现收益与风险的平衡。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 电子商业汇票对企业的意义电子商业汇票对企业的意义T 对企业来说，电子商业汇票不仅提供了纸质票据的所有功

58、能，更重要的是企业在使用过程中不受时间和空间的限制，交易资金在途时间大大缩短，资金周转效率明显提高。T 电子商业汇票系统 7天 8:00-20:00运行,为客户出票、转让提供方便。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 电子商业汇票系统对商业银行的意义电子商业汇票系统对商业银行的意义T 电子商业汇票系统的建成不但使电子票据能够实现实时、跨地区流通使用，而且节省了纸质票据业务的人工成本，节约票据印制成本，降低票据保管成本，规避票据遗失风险，增强了业务的安全性，加快了结算速度，从而有效提高银行的金融服务效率。T 商业银行可以借助电子商业汇票系统加大票据创新力度，更好地满足客户需要，提高综合服务能力和

59、服务水平，提升盈利能力。同时，电子商业汇票的付款期延长至一年，也将为商业银行的业务创新提供了更大的发展空间。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 电子商业汇票系统对中央银行的意义电子商业汇票系统对中央银行的意义T 电子商业汇票系统的建成将使中央银行成为电子商业汇票市场的一个经常性交易主体，成为中央银行公开市场操作的一个主要手段。T 通过电子商业汇票系统，中央银行能够全面监测商业汇票各种票据行为，准确了解资金流量流向，为宏观经济决策提供重要参考依据。 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 电子商业汇票的规章制度电子商业汇票的规章制度 T 电子商业汇票业务管理办法T 电子商业汇票系统运行管理办法T

60、纸质商业汇票登记查询管理办法T 电子商业汇票系统危机处置预案T 电子商业汇票系统数字证书管理办法T 电子商业汇票业务处理手续T 电子商业汇票再贴现业务处理手续 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 定定 义义1电子商业汇票：电子商业汇票： 指出票人依托电子商业汇指出票人依托电子商业汇票系统，以票系统，以数据电文形式数据电文形式制作制作的，委托付款人在指定日期无的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。电子商业或者持票人的票据。电子商业汇票分为电子银行承兑汇票和汇票分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。电子商业承兑汇票。 1电子商业汇票系统（