销售篇：高额保单话术之遗产税

1、台湾第一巨富逝世台湾第一巨富逝世 估计遗产税估计遗产税782782亿亿19851985年，全国人大通过年，全国人大通过继承法继承法时，曾经提到时，曾经提到研究遗产税，但当时没有确定开征。研究遗产税，但当时没有确定开征。19881988年，国家税务局第一次提出要研究开征遗产年，国家税务局第一次提出要研究开征遗产税。这是国家税务局文件里第一次提到遗产税。税。这是国家税务局文件里第一次提到遗产税。20002000年，国务院委托财政部与税务总局成立遗产年，国务院委托财政部与税务总局成立遗产税立法小组，遗产税写进了人大通过的九五计划、税立法小组，遗产税写进了人大通过的九五计划、20102010年远景目标

2、、党的十五大报告和政府工作报告。年远景目标、党的十五大报告和政府工作报告。中国人在美国的遗产要交税，美国人的遗产在中中国人在美国的遗产要交税，美国人的遗产在中国同样还要给美国交税，美国这大笔的税收，能国同样还要给美国交税，美国这大笔的税收，能给国民带来多少好处。给国民带来多少好处。由于中国没有遗产税，就相当于把应交给中国的由于中国没有遗产税，就相当于把应交给中国的税收白白地送给了别人，我们也早该按照国际税税收白白地送给了别人，我们也早该按照国际税收惯例收惯例“出牌出牌”。WTOWTO条约下的各缔约国就是要遵循市场，税收，条约下的各缔约国就是要遵循市场，税收，政策的国际平等的经贸规则。政策的国际

3、平等的经贸规则。国家国家最高税率最高税率古罗马古罗马10%10%美国美国55%55%英国英国40%40%丹麦丹麦70%70%日本日本70%70%各国遗产税税率各国遗产税税率级别级别应纳税净额应纳税净额( (万元万元) )税率税率% %速算扣除数速算扣除数( (万元万元) )1 1不超不超5050万万( (含含) )部分部分10100 02 2超过超过5050万至万至200200万万20205 53 3超过超过200200万至万至500500万万303025254 4超过超过500500万至万至10001000万万404075755 5超过超过10001000万至万至20002000万万5050

4、1751756 6超过超过20002000万万6060第二十六条第二十六条遗产税的免征额为八十万元。（第七条）遗产税的免征额为八十万元。（第七条）遗产税的计算公式为（第九条）：遗产税的计算公式为（第九条）： 应征遗产税税额应征遗产税税额= =应征税遗产净额应征税遗产净额X X适用税率速算扣除数。适用税率速算扣除数。 遗产税的免征额及允许扣除项目的金额标准，由国务院根据遗产税的免征额及允许扣除项目的金额标准，由国务院根据社会经济发展变化情况适时进行调整。（第十条）社会经济发展变化情况适时进行调整。（第十条）本法规定应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留本法规定应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡

5、时遗留的的全部财产全部财产和和死亡前五年内发生的赠与财产死亡前五年内发生的赠与财产。父母对于子女的教育、医疗、生活费用属于免税范围。父母对于子女的教育、医疗、生活费用属于免税范围。父母为子女投保人寿险超额保险费部分赠与将计入赠与父母为子女投保人寿险超额保险费部分赠与将计入赠与纳税范畴。纳税范畴。父母为子女购置物产父母为子女购置物产, ,以子女独立名称时以子女独立名称时, ,无权行使物产无权行使物产转卖权利。转卖权利。未成年人无指定遗产继承行为，不能独立拥有资产，成未成年人无指定遗产继承行为，不能独立拥有资产，成年时拥有资产将要提供相关收入证明。赠与行为要缴纳年时拥有资产将要提供相关收入证明。赠

6、与行为要缴纳相关税种后方可拥有相关税种后方可拥有。下列各项不计入应征税遗产总额：下列各项不计入应征税遗产总额：1 1、遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福利、公益事业的遗产；民政和福利、公益事业的遗产；2 2、经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中种类、经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中种类文物及有关文化、历史、美术方面的图书资料、物品、文物及有关文化、历史、美术方面的图书资料、物品、但继承人将此类文件、图书资料、物品转让时，仍须自但继承人将此类文件、图书资料、物品转让时，仍须自动申请补税；动申请补税；3 3、被继承人自己创作

7、，发明或参与创作发明并归本人、被继承人自己创作，发明或参与创作发明并归本人所有的著作权、专利权、专有技术；所有的著作权、专利权、专有技术；4 4、被继承人投保人寿保险所取得的保险金、被继承人投保人寿保险所取得的保险金；5 5、中华人民共和国政府参加的国际公约或与外国政府、中华人民共和国政府参加的国际公约或与外国政府签定的协议中规定免征遗产税和遗产；签定的协议中规定免征遗产税和遗产； 6 6、国务院规定不计入应征税遗产总额和其他遗产。、国务院规定不计入应征税遗产总额和其他遗产。 （第五条）（第五条） 2004 2004年年9 9月月1010日，税务专家、中央财经大学日，税务专家、中央财经大学公共

8、管理与财政学院副院长杨志清教授：公共管理与财政学院副院长杨志清教授：中国将征收遗产税中国将征收遗产税 遗产税法规起草组有遗产税法规起草组有6969人，其中人，其中3 3位位博导、博导、9 9位博士，位博士，2626位政府官员、教授、位政府官员、教授、研究员。研究范围遗产税、赠与税，还研究员。研究范围遗产税、赠与税，还包括金融实名制、家庭财产申报制度等。包括金融实名制、家庭财产申报制度等。遗产税法规起草组组长王明高遗产税法规起草组组长王明高20042004年年9 9月月2020日称：日称：我国已具备征税条件我国已具备征税条件 起征点平均指标起征点平均指标8080万元万元 地方差别可能东高西低地方

9、差别可能东高西低 遗产税征收风声再起，儿童纷纷成房主遗产税征收风声再起，儿童纷纷成房主 家在泉州市区的小许就是一个典型。家境家在泉州市区的小许就是一个典型。家境富裕的他，此次购买田安路上一套富裕的他，此次购买田安路上一套“楼中楼楼中楼”时，就把房主直接登记在四岁的儿子永永名下。时，就把房主直接登记在四岁的儿子永永名下。“这是经过深思熟虑，经过全家反复讨论开会这是经过深思熟虑，经过全家反复讨论开会通过的。因为现款很难征收遗产税，只有不动通过的。因为现款很难征收遗产税，只有不动产跑不掉，我们自然要早做准备。产跑不掉，我们自然要早做准备。”为了规避为了规避可能会开征的遗产税。可能会开征的遗产税。排行

10、榜排行榜无限心烦在心中！无限心烦在心中！身边需要避税的人群身边需要避税的人群举例说明：举例说明：李先生投保万能，年交保费李先生投保万能，年交保费1515万，万，2020年交费，年交费，保额保额7575万，共交保费万，共交保费300300万。万。投保情况：投保情况：收益情况：收益情况：( (单位：万元，下同单位：万元，下同) )1、没有购买保险遗产税：、没有购买保险遗产税：资产资产=1000万万遗产税遗产税=（1000-80）*50%175=285万万可分配遗产可分配遗产=1000285=715万万2、购买保险遗产税（、购买保险遗产税（80岁身故）：岁身故）：资产资产=1000300=700万万遗产税遗产税=（700-80）*40%75=173万万可分配资产可分配资产=700173=523万万1、万能保证收益、万能保证收益=531万万 实际可分配遗产实际可分配遗产=523+531=1054万万2、万能中档收益、万能中档收益=1838万万 实际可分配遗产实际可分配遗产=523+1838=2361万万计划分析：计划分析：购买保险与否，可分配遗产相差购买保险与否，可分配遗产相差45%230%。通过购买保险，客户可以完全地保全资产。通过购买保险，客户可以完全地保全资产。如果是中档