第1章 财政概念与财政职能

1、第一章 财政概念与财政职能第一章 财政概念与财政职能第一节 财政概念一、财政概念的历史演化1、西方财政概念的演变（1）财政一词最早于1315世纪出现在拉丁文中，Finis意为结算支付期限、支付款项、确定罚款支付等。（2）16世纪财政一词传入法国，Finance意为公共收入。17世纪演变为专门指国家理财。19世纪进一步阐明是指国家及一切公共团体的理财，并相继传入欧洲其他国家，英语为finance。（3）19世纪末，日本引进finance的词义，同时借用中国的两个汉字“财”与“政”，立财政一语（1882年日本开始用“财政奏折”一词）。Finance释义较广，可译为金融、融资、财务等。专指国家理财时

2、，西方国家一般用public finance，可直译为公共财政。2、我国财政概念的演变（1）早期用“度支”、“国计”、“国用”等第 1 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能词来概括财政现象。（2）1898年，财政一词由日本传入我国。（3）我国建国后对财政概念的表述。社会主义财政学、资本主义财政学；1983年，张愚山翻译美国经济学家阿图·埃克斯坦出版的public Finance一书，当时的称谓是公共财政学；1992年党的十四大提出建立社会主义市场经济体制的改革目标后，西方国家的公共财政概念被引入我国。二、财政类型经济体制 财政类型自然经济家计财政：以个人私人的财政安排为主的财政

3、。计划经济国家财政：国家为满足实现自身职能需要而采取的一种分配手段。 市场经济公共财政：公共部门为满足公共需要而进行的经济活动。第二节 资源配置与市场失灵一、资源配置及效率第 2 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能1、社会需求的无限性与资源的稀缺性（有限性）人类社会的生产和消费具有三个方面的特征：第一，人的欲望或需求是无限的。第二，这些需求的轻重缓急程度是各不相同的。第三，实现这些目的的手段，即可以支配利用的生产资源是有限的。2、资源配置社会需要的无限性与资源的相对稀缺性的矛盾，迫使人们不得不对已有经济资源在各种可能的生产用途之间作出配置选择(是否配置以及配置多少)，以使一切可利用的资

4、源得到最佳组合和有效利用，以最小的资源投入获得最大的经济产出。因此，资源配置是为了满足社会需求而对资源的使用进行的组合或选择。资源的合理配置是社会再生产顺利进行的前提。3、资源配置机制资源的稀缺性也使得对资源配置机制的选择成为必要。在现代社会，可供选择的资源配置机制主要有两种：一是市场机制，其核心是价格机制与竞争机制。这是到目前第 3 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能为止人类社会所发现的最有效率的资源配置机制。但市场机制并非完美无缺，并非在任何场合都能取得高效率，市场机制本身存在着多种缺陷。另一种是非市场机制，或组织机制，主要是以政府计划为核心的政府经济运行机制。4、资源配置的效率效

5、率是指在一定的资源和技术条件下满足人类需要的状况。效率是一个综合的概念，通常是指配置效率或帕累托效率。在既定条件下，当资源配置达到使得一个人福利的改善必然造成另一个人的福利受损时，这种资源配置就是有效率的资源配置。由于对配置效率状态的描述，最早是由意大利经济学家帕累托(vilfredo Pareto)给出的，因此配置效率又被称之为帕累托效率，或称“帕累托最优”。帕累托效率实际上只是一种效率状态的理想模型。在大多数情况下，资源配置的状态都不具有帕累托效率。但往往存在着这样的变动，即在一部分人福利得以改善的同时并没有使另一部分人的福利状况变坏，这第 4 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能种

6、变动被称之为帕累托改善。配置效率要求资源配置的边际成本(MC)等于边际收益(MB)。如果边际收益大于边际成本，增加生产将出现帕累托改善；如果边际收益小于边际成本，则减少生产将出现帕累托改善。二者相等时，无论是增加还是减少生产，都不会有帕累托改善。因此，帕累托效率就是不存在帕累托改善的状态。二、市场失灵（market failure）单纯的市场调节并不能实现资源的合理配置。市场失败，也称作市场缺陷或市场失灵，是指由于市场机制本身的某些缺陷和外部环境的某些限制，而使单纯的市场机制无法把资源配置到最佳状态。一般认为，市场失败主要表现在以下几个方面：1、不能有效提供公共商品(public goods,

7、公共产品、公共物品)市场机制无法为公共商品的生产配置资源。这并非由于社会不需要公共商品，而是公共商品具有非排他性和非竞争性，无法第 5 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能通过市场形成成本补偿机制和价格机制。 首先，公共商品的非竞争性使得不增加供给量而增加消费者成为可能。其次，公共商品的非排他性使得每个人的受益无法准确评估，从而在技术上难以定价。即使能够制定出单位公共商品的价格，并能够对个人消费公共商品的效用进行量化，也会因为排他技术上的困难或排他成本过高而不可行。第三，公共商品的提供需要花费成本，但这种成本无法通过市场得到补偿。由于上述原因，这种只花费成本但没有收益的公共商品，市场本身

8、无法有效提供。2、不能有效地解决外部性问题外在性，又称为外部效应，是指私人费用与社会费用或私人得益与社会得益之间的非一致性。产生外在性的主要原因是某人或某企业行为影响了其他人或企业，却没有为之承担相应的成本费用或没有获得相应的报酬。外在性分正外在性和负外在性。正外在性是指个别企业或个人带给社会的收益大于其个别收益，即“收益外溢”。或者说，第 6 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能如果某种外在性给他人或社会带来一种“搭便车”利益，获利者不需要支付成本，这种效应就是正外在性。如修建防洪工程，水库下游的居民可以受益，但他们可能并没有承担相应的成本。负外在性是指个别企业或个人带给社会的成本或损

9、害大于其直接成本，即“成本外溢”。如污染，污染者将本该由其承担的污染治理成本转嫁给了受污染者，而后者又没有从前者得到任何好处或补偿。在存在外在性的情况下，生产者利润最大化决策的结果就会远离帕累托效率状态。如果是收益外溢，由于生产者不能通过市场将部分收益内在化，其决定的最优生产规模会小于社会需要的最优规模；同理，如果是成本外溢，私人生产规模会大于社会需要的最优规模。显然，这都不是资源的有效配置。 外在性导致市场缺陷的观点，受到了罗纳德科斯强有力的挑战。科斯认为外在性并非一定导致市场缺陷。他认为那些成本外溢(如由化学物质和噪音的散布所产生的外部损害)的受害者可以通过向成本外溢者提第 7 页 共 3

10、5 页第一章 财政概念与财政职能供资助，以使其停止或减少这种有害他人的行为。这时成本外溢者如果不限制这种行为，他就会失去资助。结果，他将可能减少乃至停止这种行为。然而，正如科斯指出的：如果产权不明晰，交易成本不为零，很难想象那种在成本外溢者和受害者之间进行的交易能够自愿达成。实践中，产权并不总是明晰的，二者之间达成这种交易的困难可能会大到无法克服的程度，以至交易成本昂贵，根本不可能成交。当然，如果能够避免或消除这些巨大的交易成本，市场就有可能克服外在性，从而继续有效地运行。3、竞争失效和垄断问题。（市场竞争不完全性）（垄断的低效率）在现实的市场经济中，一方面由于产品质量差别而存在着不同程度的不

11、可替代性，另一方面交易成本(如交通费用)往往也阻碍着资源的自由流动。这样就会增强个别厂商影响市场的能力从而使竞争失效。 市场机制的有效作用是以完全竞争为前提的。但在现实生活中，由于规模效益的作用，在有的第 8 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能部门容易产生垄断，从而破坏了市场机制的理想功能。垄断的存在必将限制竞争，限制生产要素的充分流动，扭曲市场价格，导致资源在不同部门、不同产业、不同产品上的不适当分配，造成资源配置的低效率。（低产高价）4、偏好不合理优值品（优质品）、劣值品（劣质品）问题。只有个人偏好的合理性才能产生市场竞争结果的合理性。在现实市场中，客观存在着某些人的偏好在某些方面

12、不尽合理。比如，有人低估了受教育的好处，认为读书无用，从而不愿意为子女受教育付出费用；又有人高估了吸烟、喝酒的好处而愿意购买高价烟酒。前者为消费者评价低于合理评价的产品，我们称之为优值品；后者正相反，我们称之为劣值品。这无疑为政府介入提供了理由。5、市场不完全问题（不全面）。在现实经济生活中，不仅公共产品和准公共产品市场无法有效供给，而且还有许多私人产品市场也无法提供或无法充分提供。第 9 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能如保险市场，私人市场就不能为很多重要的风险提供保险，至于由于政府行为引起的风险(如失业风险)就更是私人市场所力不能及的。此外，一些投资巨大、获利周期长、风险大的产业

13、如高新尖科技产业等，私人市场不敢贸然进入，亦需要政府介入。这对处于起步阶段的市场经济就更是如此。6、信息不充分问题。市场主体生产者和消费者具有充分信息是保持市场充分竞争的必要条件；但实际上，市场主体不可能对相关商品的市场需求、价格变动、生产技术等信息有充分的了解，从而难以作出最优决策。市场信息不充分还有一种特定表现，即卖者与买者之间的信息不对称，往往是卖者比买者拥有更多的信息，这很容易诱导成卖者对买者的欺诈行为，降低资源配置效率。7、分配不公问题。上述六个方面市场失灵说明仅靠市场机制是不能实现帕累托最优状态的，因而需要政府介入从而有利于提高效率。然而，即使市场运行处于帕累托最优状态，政府的干第

14、 10 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能预仍然是必不可少的。这是因为效率并不是评判社会资源配置状况的惟一标准。因为在某一个消费者拥有全社会产品的99时，可能存在着帕累托最优状态，显然，大多数人不会认为这种状态是资源最佳配置。所以，必须引入判定社会福利水平的另一个标准公平。然而，市场经济中一个基本事实是，由市场决定的收入初次分配是极不公平的。因为市场机制作用使收入初次分配状况由每个人提供的生产要素的数量以及在市场上所能获得的价格所决定的。而由于人的天赋不同，人们占有或继承财产情况有异，因此由市场决定的收入分配肯定高低悬殊。这不仅影响一个社会的安定和凝聚力，影响市场正常运行的社会秩序和环

15、境，而且也不符合社会的道德观念。所以，需要政府部门干预，实现社会公平。8、宏观经济失衡问题。（经济波动）宏观经济失衡，一方面是由于价格信号在某些重要的市场上并不具有伸缩自由、反应灵敏的调节能力，另一方第 11 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能面从总供求关系看，不同经济主体在实现其经济利益上所具有的竞争性和排他性，会使市场的自发力量不能经常保证总供求关系在充分利用资源的基础上相一致。这就是说，自发的市场机制并不能自动趋向于充分就业、物价稳定、经济适度增长和国际收支平衡。这是现代宏观经济学所充分证明的。这就为政府干预经济、实行宏观经济调控提供了理由。第三节 政府干预与政府失败一、政府的职

16、能（一）“最小化”的政府职能观点这是以斯密为代表提出的观点。斯密认为，政府或国家作为社会利益的代表，只需要当好一个“守夜人”，没有必要干预个人的资源配置过程和社会经济的发展过程。具体地讲，政府应履行的基本职责只有三项：一是保卫国家的安全，即保护国家，使其不受其他国家的侵犯；二是保证本国公民的生命和财产安全，使社会成员不受任何其他成员的侵害或压迫；三是最基本的公共设施的第 12 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能组织和建设。（二）理想的政府一是要求政府必须具有充分信息。它必须事前全面、准确、及时地了解影响资源配置效率的所有因素。政府通过计划实现效率必须拥有以下信息：1、现有一切资源的种类

17、以及各种资源的数量。只有了解这些消息，计划者才能确定现实中的资源情况，了解资源配置的选择空间。2、所有不同产品的生产技术。只有了解在各种不同的产出水平上，各种可行的要素组合方式，计划者才能了解现实经济中各种产品的生产函数，画出各种产品的等产量曲线，并确定符合生产效率的要素组合。3、所有不同个人的偏好。只有具备了这一信息，计划者才能了解各个人对各种产品的无差异曲线，并设计出符合消费效率的资源配置方案。作为一个理想的政府，我们不仅要假定它具有充分信息，而且还必须假定它能够以比市场条件下更低的成本得到这些信息。第 13 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能二是政府的行为目标是谋求全社会的福利，

18、满足人们在物质和文化生活方面的需要。1、计划的制定者是全心全意为人民服务的，唯一目标是满足人民群众的愿望和要求。在计划制定过程中，他完全不考虑自己的个人利益、个人的要求和愿望，他不会利用制定计划、进行决策的特权谋求个人的或特殊集团的利益。2、计划的执行者毫无私心杂念。在一个生产什么、怎样生产以及为谁生产的问题全部由计划来进行安排的集中计划体制中，每一个人都是计划的执行者。计划要得到不折不扣的执行，就必须假定每一个人都不计较个人得失地去完成计划。（三）政府活动范围在分析了市场失灵以后，政府经济活动的范围就自然显现出来了。这就是说，市场失灵的领域便是政府活动的领域。这个领域的范围大概包括：(1)提

19、供公共产品或劳务。即由公共部门负责提供那些社会边际效益大于社会边际第 14 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能成本，因而不能由市场有效提供的物品或劳务。(2)矫正外部效应。即由公共部门采取相应措施来消除外部成本(收益)。(3)阻止垄断，维护有效竞争。即由公共部门制订有关法令，采取有效措施，阻止垄断，保护有效竞争以保证竞争性市场资源配置的效率。(4)纠正不合理偏好。即由公共部门采取适当的经济政策及措施，鼓励或促进优值品的生产和消费，限制或禁止劣值品的生产和消费。(5)培育市场、健全市场体系。尤其在市场经济起飞阶段更是如此。(6)生产和提供信息。信息从很多方面看都是一种公共产品，需要公共部

20、门有效且充分提供。(7)实行收入公平分配。即由公共部门运用各种手段，主要是税收和转移支付解决收入分配不公问题。(8)稳定宏观经济。即由政府运用宏观财政政策等宏观经济政策手段担负起稳定经第 15 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能济、促进经济增长的责任。（四）政府缺陷现实中的政府也不完全具备理想化政府的条件。政府的不完善之处被称为政府缺陷，它通常包括几个方面：1、信息失灵政府会存在信息失灵的问题。现实世界的多样性、复杂性和变动性是政府信息失灵的一般原因。政府信息失灵的特殊原因是：（1）不通过市场交换就难以显示信息；（2）计划体制缺乏搜集信息的激励机制；（3）基层单位为了维护自身的利益往往

21、对信息进行筛选，造成信息的扭曲；（4）计划体制层次重叠，信息传递链较长，阻碍信息的传递速度，造成信息滞后。2、公共决策中的经济人行为在现实中，计划的制定者和执行者都是具有自身利益和偏好的个人。他们可能在一定程度上像在市场活动中一样具有经济人的行为特征，即在自己能力所及的范围内最大限度地追求自身利益。第 16 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能（1）计划的制定者可能根据自己的偏好来决定生产什么、怎么生产以及为谁生产。有两种可能的原因：一是谋求计划者的私利；二是计划制定者认为自己的偏好优于社会公众的偏好。（2）计划的执行者都是具有自身利益的个人，当计划与执行者的利益相冲突时就会出现对策性反

22、应，从而无法实现计划所要达到的目标。3、公共决策程序的缺陷。政府并不像一个人那样具有逻辑一贯的偏好体系，它没有一个稳定的判断是非的标准。这个问题与参与决策过程的人的信息和品行无关，是政府本身所固有的缺陷。二、政府干预（一）政府干预理论的产生在进入20世纪30年代之后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的第 17 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化，自由竞争市场变成了垄断竞争市场。第二，19291933年的资本主义世界经济大危机，一方面给资

23、本主义经济带来前所未有的冲击，彻底动摇了人们对自由市场的信心，另一方面，美国“新政”的成功实施也为政府干预经济提供了有益的经验。第三，政府计划体制的成就。在20世纪30年代，资本主义世界发生大危机的几年里，恰好是苏联工业化迅猛发展的时期。苏联通过集中计划体制在短短的二三十年里就完成了西方国家运用市场机制花费一百多年才完成的工业化过程，这使人们看到了政府干预和经济计划的力量所在。（二）政府干预的基本内容1、政府干预的必要性：市场失灵2、政府干预程度：一般以政府财政收支占该国GDP的比重来衡量3、政府干预手段：立法和行政手段：组织公共生产和提供公共物品纯财政手段：收费与收税的行为为政府筹第 18

24、页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能集财政资金三、政府干预失效（政府失灵）1、概念政府干预失效是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说，政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。2、政府干预失效的原因：（1）政府决策的无效率：投票规则的缺陷导致政府决策无效率；政治市场上行为主体动机导致政府决策无效率（寻租）；利益集团的存在导致政府决策无效率。（2）政府机构运转的无效率：缺乏竞争导致的无效率；缺乏降低成本的激励导致的无效率。（3）政府干预的无效率：政府职能的越位和缺位。（4）政府职能履行的无效率：提供信息不及时甚至失真。四、公共物品和公共需要第 19 页 共 35 页第一章

25、 财政概念与财政职能（一）公共物品1、公共物品的概念公共物品（Public Goods）可以有多种译法：“公共产品”、“公共物品”、“公共品”、“共用品”、“公共财货”、“公共商品”等。公共部门提供用来满足社会公共需求的商品和服务，或者说公共品是指公共消费性质的商品或服务。萨缪尔森对公共物品的经典定义是：所谓纯粹的公共物品是指这样的物品，即每个人消费这种物品，不会导致其他人对该物品消费的减少。（公共支出的纯理论，1954）2、公共物品的特征与私人商品相比，公共商品有两个基本特征：第一特征：非排他性。无法排斥他人对同一个商品的消费，是公共商品区别于私人商品的重要特征。大卫·弗里德曼甚至

26、以此定义公共商品：“它一旦被生产出来，生产者就无法决定谁宋得到它。公共商品的非排他性主要表现在三个方面：首先，公共商品在技术上不易排斥众多第 20 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能的受益者。其次，在有些情况下，公共商品“排他性”消费在技术上是可能的，但却是不必要的。最后，在另一些情况下，“排他”尽管是可能的也是必要的，但排他成本却过于昂贵，经济上不可行。当然，随着科学技术的发展，使某些公共商品排他成本大大降低，从而有可能使这些公共商品的非排他性消失。如科学技术的发展就为电视节目收费提供了新手段，电视台可以采取技术性措施(如对相应频道加密)，将那些不交费的人排除在消费者之外。 公共品的

27、非排他性可能会形成“免费搭车”现象，即免费享用公共品的利益。免费搭车行为是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受共用品收益动机的人称为免费搭车者。如果每个人都想成为免费搭车者，这种公共物也就无力被提供。 第二特征：非竞争性。这是指当增加一个公共商品的消费者时，不会减少其他消费第 21 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能者对该商品的消费水平。(1)边际生产成本为零；(2)边际拥挤成本为零。与之相反，私人商品的消费具有竞争性。即一个人对某个商品的消费行为，必然阻止其他人对这个商品的消费。因此，私人商品要将其所有权提供给该商品的购买者。私人商品所

28、有权的取得，决定于商品市场上的价格竞争，通过价格竞争，来决定各个消费者所能得到的商品数量。一般地，出价高者具有优先消费的权力。因此，私人商品在消费者中的分布是不均匀的。实际上，公共商品的非竞争性还意味着增加消费者的边际成本为零， 即一旦既定量的公共商品被提供，对新增加的消费者而言，这种公共商品的边际成本便为零。一种商品是否属于公共商品，取决于它是否具有上述两大特征。有些物品在消费上有非竞争性，但不定有非排他性。如铁路和桥梁都是非竞争物品，但可以具有排他性，如不付费者不许通行。而有些物品具有非排他性，但在消费上却中，经济学家们普第 22 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能遍认为，消费的非

29、竞争性是公共商品最重要的标志。当一种商品趋于变成私人商品时，其主要特征首先表现为逐渐增加的消费竞争性，此外也可能在某种程度上表现出排他性。公共商品除了以上基本特征外，还可能表现出下面的特性：生产或提供的不可分性。即要么向所有人提供，要么不向任何人提供。规模效益较大。初始投资大。具有自然垄断性。当然，上述几方面可能存在相互交叉或因果关系。（二）社会公共需要1、社会公共需要的概念：社会公共需要是相对于私人需要而言的。它是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利及经济发展的基本条件等方面的需要。2、社会公共需要的特征：(1)不可分割性。社会公共需要是社会公第 23 页 共 35 页第一章 财政概念与财政

30、职能众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。(2)不具有排他性。为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地由应当享受的每一社会成员共同享用，一个或一些社会成员享用这种公共物品，并不排斥其他社会成员享用。(3)非等价交换性。社会成员享用为满足社会需要的公共物品，无需付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。(4)非市场满足（由政府满足 ）性。在市场机制不能解决外部效应产生的利益关系时，需要由政府来解决，因而为满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。(5)来自社会剩余产品。如果剩余产品满足社会公共需要

31、的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。第 24 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能第四节 财政职能一、财政职能的含义财政职能，是指财政在一定经济模式下客观上所固有的功能，是财政本身所具有的属性。财政职能的定位取决于政府职能的定位。在市场经济条件下，政府的职责主要是满足通过市场机制满足不了或满足不好的社会公共需要。一方面要使市场对资源配置起基础性作用，另一方面，政府必须对市场配置的“缺陷”进行调节和弥补。财政职能应定位于三个容易出现市场失灵、从而也是政府应优先关注的领域：其一，财政应致力于促进资源的有效配置，其核心是提供市场难以提供

32、的公共品。其二，财政应致力于促进公平的收入分配。其三，财政应致力于促进宏观经济稳定及社会稳定。另外，在公有制条件下，财政还应担当起国有资本金的管理职责。二、资源配置职能1、财政资源配置职能的含义第 25 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能财政通过其收支活动，引导资源流向，弥补市场的失灵或缺陷，促进资源的有效利用，实现经济结构合理化，获得最大的经济和社会效益。2、财政资源配置职能的必要性社会主义市场经济下，市场在资源配置中起基础性的作用。财政配置职能的依据是资源配置上的市场失灵。3、财政资源配置职能的机制和手段财政主要是通过支出和税收等财政措施，决定或影响资源配置的数量和方向。(1)通过

33、财政支出直接提供公共产品，如国防、行政管理、法律、治安、环境保护、公共基础设施等；(2)通过财政支出尤其是财政补贴，以利于具有外部正效应产品扩大生产，使其达到合理的供给水平，如基础科学和社会科学研究、基础教育、水利设施建设、良种、植保、病虫害的预防、公共卫生、医疗保健等；对具有外部负效应产品则应通过征税来提高其单位成本，减少其生产，使其保持有效的产量水平。第 26 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能(3)通过财政补贴、税收支出（税式支出）或直接经营管理，使自然垄断性行业达到有效率的产量，如自来水、煤气、电力、城市公交等。(4)通过税收尤其是高税率限制劣值品的生产和消费，如烟、酒等。(5

34、)通过政府公共支出、社会保障支出、税收等提供市场不完全的商品，如社会保障、高新技术产业等。（6）通过财政收支和管理为社会生产提供有效信息。另外一种说法（来源于邓子基、陈共财政学）（1）确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。第 27 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能（4）通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。（5）提高财政资源配置本身的效率。三、财政收入分配职

35、能分配包括两个层次：一是对社会产品和国民收入初始分配；二是对社会济活动中已经进行或完成的各种财富和收入分配的结果所出现的偏差进纠正、调整或再分配。在市场经济下，财政的收入分配职能主要是指后者。1、财政收入分配职能的含义与目标是指政府为了实现公平分配目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。它是指政府通过收入支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税，从而增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。财政收入分配职能的目标：就是通过收入第 28 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能再分配机制，重新调整由市场决定的收入和财富的分配，达到社会认为

36、的“公平”和“正义”的分配状态，即实现公平分配。公平：大体说来，其可包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求，它强调的是要素投入和要素收入相对称。社会公平是指将收入差距维持在社会各阶层人们所能接受和不危及社会稳定与秩序的范围内。2、财政收入分配职能的必要性在我国社会主义市场经济中，多种经济形式并存，按劳分配与其他分配形式并存，要素价格开始在分配中发生作用。市场机制缺陷造成的收入和财富分配的不公平成为客观现实。3、财政收入分配职能的机制和手段（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。（2）规范工资

37、制度。（3）加强税收调节。主要通过税种设置第 29 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能和差别税率限制高收入者的收入及财富占有水平，调节个人的劳动收入与非劳动收入的差距。（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，其主要是通过提高低收入者的收入水平来改变收入分配差别的程度，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。四、经济稳定职能1、经济稳定和发展的含义（1）经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡多重含义。（2）经济增长是指一个国家的产品和劳动数量的增加，通常用GNP、GDP、国民收入及其人均水平来衡量。发展的含义更广，其不仅意味着产出的增加，还包括随着产出增长而带

38、来的产出与收入结构的优化，以及经济条件、政治条件、文化条件的优化。其中经济增长是其核心。有发展必有增长，但有增长并不一定有发展。（3）财政的经济稳定和发展职能，可第 30 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能概括为通过财政分配对人们的生产、消费、储蓄、投资等行为发生影响，以实现国民经济中总供需的平衡和持续、稳定增长即社会条件不断改善的职能。2、经济稳定职能的含义财政的经济稳定职能，是指政府运用财政政策手段，调节和干预经济运行，实现充分就业、物价稳定、经济适度增长和国际收支平衡（宏观经济政策目标）。3、财政稳定经济职能的机制和手段（1）针对经济运行状况，灵活地调整财政收支（总量）来影响社会

39、总需求与总供给的总量关系，使之趋于平衡。“相机抉择”。（2）通过财政自身的制度性安排，发挥“自动稳定器”的作用。例如，累进的所得税、社会保险（失业救济金）。（3）通过有目的、有计划的集中性收支活动及其他财政税收政策，加快基础产业、公共设施及其他薄弱环节的发展，消除第 31 页 共 35 页第一章 财政概念与财政职能经济增长中的“瓶颈”，保证经济增长协调与高速的最优结合。（4）切实保证非生产性的社会公共需要，为社会经济发展和人民生活提供良好的环境与条件。五、财政的国有资本金管理职能财政的国有资本金管理职能，是由于我国实行社会主义市场经济体制和公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度决定的。如果说前述资源配置、收入分配、稳定经济是公共财政共