案例思念休闲吧

1、案例思念休闲吧工商治理班共有50名同学,大家决定租用假日风情小区的一户欧式小别墅开一家名为“思念休闲吧的咖啡店,主要销售咖啡、点心等,并提供一些休闲效劳.为节省开支,同学们轮流值班做效劳员并做账.在筹备阶段2022.11.1-2022.11.5做了以下几件事：111月1日,50名同学每人出资1000元,合计5万元,每位同学各占2%另外,得到校学生创业基金的支持,以低利息率年利率3%借入三年期的长期借款5万元,半年付息一次.以上共计筹得资金10万元.211月2日,购置桌椅、空调器及烹煮、消毒柜等设备60000元,作为固定资产入账,预计使用年限为5年,无残值,购置当月不提折旧.311月5日,预付上

2、半年租金6000元,并与户主约定以后每半年交一次房租.4购入咖啡壶、茶具、杯碟等2000元.5为美化经营环境,表达休闲主题,购置包括刺绣画、羽毛画、陶瓷卡通人物、根雕等各种装饰品2000元.6为突出思念休闲吧的经营特色,购置休闲娱乐用品麻将牌、围棋等400元.7定做50件印有思念休闲吧文字和图案的专用围裙400元.8为满足不同消费群体的需要,预订12月份和明年上半年的?休闲?、?时尚?、?动漫?、?旅游?等8种杂志,支付700元.9聘请面点师,工资按点心销售收入20%确定,在点心月销售收入低于5000元时,每月的保底工资1000元.在经营阶段2022.112022.12中,11月发生以下8笔经

3、济业务：111月9日,购入咖啡豆等原材料15000元.211月22日,购入制作点心的各种原材料1000元.311月份卖出咖啡280杯,每杯25元,销售各式点心2000元,全部收入收取现金并存入银行.411月末,库存咖啡豆12760元、制作点心的材料500元.511月30日,支付11月份工资4000元面点师1000元,其他人员3000元.6计提11月份的利息费用.7摊销预付房租款.8根据销售收入的5彼纳营业税.12月份发生了以下10笔经济业务：1为了扩大营业额,采用发传单等形式在校园进行宣传,支出2000元,并将咖啡由每杯25元降至20元.2 12月2日,购入咖啡豆等原材料20000元,购入制作

4、点心材料5000元.3由于宣传到位和降价的作用,12月份营业额急剧上升,卖出咖啡2000杯,每杯20元.412月卖出各式点心16000元.512月末,库存咖啡豆15435元,制作点心材料50元.612月31日,发放工资8200元其中：面点师3200元,其他人员5000元.7根据销售收入的5%敷纳营业税.8计提利息费用、摊销预付房租款和计提固定资产折旧.9按税前利润的10崎纳企业所得税.1012月31日,经大家协商定,一致同意将税后利润的10000元分配给各位同学,其余利润作为开展基金.【分析】1请根据以上资料编制会计分录并编制12月31日的资产负债表；2计算确定思念休闲吧2022年的经营利润和

5、税后利润；3计算思念休闲吧年末资产和所有者权益；4思念休闲吧的核算与治理是否需要有改良的必要.(1)会计分录筹备阶段：1、借：银行存款50000贷：实收资本50000借：银行存款50000贷：长期借款500002、借：固定资产60000贷：银行存款600003、借：预付账款6000贷：银行存款60004、借：营业费用-开办费2000贷：银行存款20005、借：营业费用-开办费2000贷：银行存款20006、借：营业费用-开办费400贷：银行存款4007、借：营业费用-开办费400贷：银行存款4008、借：营业费用-开办费700贷：银行存款700经营阶段11月份会计分录：1、借：原材料15000

6、贷：银行存款150002、借：原材料1000贷：银行存款10003、借：银行存款9000贷：主营业务收入90004、借：主营业务本钱2740贷：原材料27405、借：营业费用-工资4000贷：银行存款40006、借：财务费用125贷：应付利息1257、借：营业费用-房租1000贷：预付账款10008、借：营业税金及附加450贷：银行存款45012月份会计分录：1、借：营业费用2000贷：银行存款20002、借：原材料25000贷：银行存款250003、借：银行存款40000贷：主营业务收入400004、借：银行存款16000贷：主营业务收入160005、借：主营业务本钱22775贷：原材料22

7、7756、借：营业费用-工资8200贷：银行存款82007、借：营业税金及附加2800贷：银行存款28008、借：财务费用125贷：应付利息125借：营业费用-房租1000贷：预付账款1000借：营业费用1000贷：累计折旧1000借：主营业务收入65000所得税费用1328.5贷：主营业务本钱25515营业费用22700财务费用250营业税金及附加3250借：所得税费用1328.5贷：银行存款1328.510、宣布分配利润时：借：本年利润11956.5贷：利润分配-未分配利润1956.5应付股利10000发放股利时:借：应付股利10000贷：银行存款100002经营利润为：13285元,税后

8、利润为13285-1328.5=11956.5元、主营业务收入165,000.00减：主营业务本钱225,515.00主营业务税金及附加33,250.00二、主营业务利润亏损以“号填列436,235.00加：其他业务利润亏损以“一号填列5减：营业费用622,700.00治理费用7“务费用8250.00三、营业利润亏损以“一号填列913,285.00减：所得税151,328.503总资产为:112206.5元货币资金233721.50预付款项74000.00其中：原材料1215485.00固定资产原价2560000.00本年利润11956.5减：累计折旧261000.00本年折旧固定资产净值2759000.00资产总计46