公司预算制度

1、财 务 预 算 管 理 制 度总章第一章总则第一条为促进公司建立、健全内部约束机制，进一步规范公 司财务管理行为，推动公司加强预算管理，根据公司实施全面预 算管理的要求，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司总部及所属各公司、分公司及子公 司。第二章 财务预算基本内容第三条 预算管理是利用预算对公司内部各部门、各公司的各 种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和 协调公司的生产经营活动完成既定的经营目标。第四条 公司财务预算是公司全面预算的重要组成部分，是公司全面预算的中心。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围 绕公司战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各

2、项收入 和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财 务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预第五条 公司财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划, 以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标， 以现金流为 核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。第六条 公司财务预算一般按年度编制， 业务预算、资本预算、 筹资预算分季度、月份落实。第三章 预算组织分工第七条 预算管理办公室对公司总部及各所属公司预算的管 理工作负总责，各公司负责人对分管公司预算的管理工作负责。第八条 财务部门负责拟订公司预算的目标、政策；制定预算 管理的具体措施和办法 ,?审议、平衡预

3、算方案， ?组织下达财务预 算，协调解决预算编制和执行中的问题，考核预算的执行情况， 并负责预算执行情况的分析和报告，督促各部门完成财务预算目 标。第九条 财务部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下 达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和 报告；负责预算执行情况考核等。第十条 公司内部各职能部门具体负责本部门业务涉及的财 务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部门做好 公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主 要负责人参与公司财务预算管理的工作，并对本部门财务预算执 行结果承担责任。第十一条 公司是财务预算执行公司， 在公司预算管理部门或 公司经

4、营层的指导下，负责本公司现金流量、经营成果和各项成 本费用预算的编制、控制、分析工作，接受公司董事会的检查、 考核。其公司主要负责人对本公司财务预算的执行结果承担责任。公司对公司所属公司实施财务预算的方案必须上报公司总部 审核批准。第四章 财务预算的编制第十二条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节， 编制质 量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在公司董事会 制定的编制方针指引下进行。第十三条 公司编制财务预算要按照内部经济活动的责任权 限进行，并遵循以下基本原则和要求：（一 ） 坚持效益优先原则， 实行总量平衡， 进行全面预算管理；（二 ） 坚持积极稳健原则， 确保以收定支， 加强财

5、务风险控制；（三 ） 坚持权责对等原则， 确保切实可行， 围绕经营战略实施。第十四条 公司编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、 筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行公司所承 担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。第十五条 业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付 的生产经营活动 （或营业活动 ）的预算，一般包括销售或营业预算、 生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购 预算、期间费用预算等，公司可根据实际情况并参照公司具体要 求编制第十六条 资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动 的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债 券

6、投资预算。第十七条 筹资预算是公司在预算期内需要新借款人的长短 期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预 算，主要依据公司有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、 期初借款余额及利率等编制。公司经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行 计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行 费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。第十八条 财务预算主要以现金预算、 预计资产负债表和预计 损益表等形式反映。公司应当按照公司制定的财务预算编制基础 表格和财务预算指标计算口径进行编制。第十九条 公司财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算

7、、概率预算等方法进 行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的 预备费作为预算外支出。第二十条 编制公司财务预算，应按照“上下结合、分级编制、 逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审 议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策财务预算编制结束后， 于当年 11 月底前将财务预算方案上报 公司总部，经审查、汇总、平衡后批复各公司执行。第二十一条 预算的编制日程： 年度预算的编制， 自预算年度 上一年的 10 月 1 日开始至 11 月 25 日全部编制完成，并在次年 1 月底前分解落实财务预算指标。各公司要依照公司全面预算管 理要求编排预算

8、，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算 的顺利编制。第五章 财务预算的执行、控制与差异分析第二十二条 公司财务预算一经批复下达， 各预算执行公司必 须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落 实到内部各部门、各公司、各环节和各岗位，形成全方位的财务 预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用 项目管理、数量管理等方法。第二十三条 公司应当将财务预算作为预算期内组织、 协调各 项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以 分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。第二十四条 公司应强化现金流量的财务预算管理， 按时组织 预算资金的收入，严格控制预算资金的

9、支付， 调节资金收付平衡， 控制支付风险。 对于预算内的资金拨付， 按照授权审批程序执行。 对于预算外的项目支出， 应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付第二十五条 公司应当严格执行销售或营业、 生产和成本费用 预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的， 要坚决控 制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目 之间原则上不得挪用。第二十六条 在日常控制中， 公司应当健全凭证记录， 完善各 项管理规章制度， 严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、 定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立 财务预算管理簿，按预算的项

10、目详细记录预算额、实际发生额、 差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。第二十七条 在管理过程中， 对纳入预算范围的项目由预算执 行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借 助计算机系统进行管理。预算外的支出由公司财务预算管理办公 室直接控制。第二十八条 公司必须建立财务预算报告制度， 要求各预算执 行部门定期报告财务预算的执行情况。 对于财务预算执行中发生 的新情况、 新问题及出现偏差较大的重大项目， 财务预算管理办 公室应当责成有关预算执行部门查找原因， 提出改进经营管理的 措施和建议。预算差异分析报告应包括以下内容：（一 ） 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、

11、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；（二 ） 对差异额进行的分析；（三 ） 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有 利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。第二十九条 公司财务管理部门应当利用财务报表监控财务 预算的执行情况，及时向预算执行部门、公司财务预算管理办公 室乃至董事会或总裁汇报会提供财务预算的执行进度、执行差异 及其对公司财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成财务 预算目标。第六章 财务预算的调整第三十条 下达执行的年度财务预算， 一般不予调整。 财务预 算执行公司在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生 重大变化，致使财务预算的编制基础不成立， 或者将导致

12、财务预 算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。第三十一条 提出预算修正的前提。 当某一项或几项因素向着 劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算 目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无 法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。第三十二条 确需调整的财务预算， 应当由预算执行部门逐级 向公司财务预算管理办公室提出书面报告，阐述财务预算执行的 具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程 度，提出财务预算的调整幅度公司财务管理部门应对预算执行公司的财务预算调整报告进 行审核分析，集中编制公司年度财务预算调整方案，提交财务预 算管理办公室审报公司

13、总部确认后方可下达执行。第七章 财务预算的专评与激励第三十三条 预算年度终了， 财务预算管理办公室应当向董事 会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成 情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。第三十四条 财务预算的考评具有两层含义： 一是对整个公司 财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是 对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激 励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸 实施，达到 “人人肩上有指标，项项指标连收入”。第三十五条 预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。 要 结合公司经营责任制考评求要，制定考评细则。考评应

14、遵循以下 原则：（一 ） 目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预 算执行者的业绩；（二 ） 激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依 据，考评必须与激励制度相配合；（三 ） 时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；（四 ） 例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环 境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情 况处理；（五 ） 分级考评原则：公司预算考评要根据组织结构层次或预 算目标的分解层次进行。第三十六条 为调动预算执行者的积极性， 公司可以制定激励 政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。第三十七条 财务预算管理办公室

15、应当定期组织财务预算审 计，纠正议批准，重大的调整应提交公司董事会或总裁办公会审 议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监 督作用，维护财务预算管理的严肃性。财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下， 也可组织不定期的专项审计。审计工作结束后， 审计管理部门应当形成审计报告， 直接提交 财务预算管理办公室乃至董事会或者总裁办公会，作为财务预算 调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。第一分章：资金预算管理制度第一章 总则第一条 为合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。? 第二条 资金的筹措

16、、分配、使用由公司财务部门负责，并 办理具体工作。各部门和公司要积极配合公司财务部门，按要求保质保量报 送有关资料。第三条 本制度所称资金，指库存现金、银行存款及随时可变 现的有价证券。为定期编表计算及收支运用方便起见，预算资金 仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度 的范畴。? 第四条 本制度适用于公司总部及所属各公司、分公司及子 公司。第二章 资金预算规定第五条 公司各部门及公司， 除应于年度经营计划书编制时报 送年度资金预算外， 还应于每月 20 日前逐月预计次三个月份的资 金收支资料， 编制资金来源运用预计表， 报公司预算管理办公室。 公司预算管理办公室根据公司年、季

17、度资金预算进行核查，签注 意见后转财务部。?财务部应由每月 25 日前汇总、编妥下三个月资金来源运用 预计表，按月配合修订，并于次月 10 日前，编妥上月份资金来源 运用比较表。以上两表各一式六份，分别报预算管理办公室、财 务部经理、总经理、董事长，同时留存一份备查。第六条 资金收入。（一 ） 销售（营业）收入各公司依据各种销售 （营业）条件及收款期限， 预计可收 （兑 ）现数额编列。（二 ） 退税收入（1）退税部门依据申请退税进度，预计可退现数额编列。（2）预计核退税额虽非实际退现，但其能抵缴现金支出，视 同退现。（三 ） 其他收入?凡无法直接归属于以上各项收入的属于其他收入，包括利息收入、

18、增资收入、补贴收入、营业外收入等。其数额在 2 万元以 上者，均应加以说明。?第七条资金支出大宗采购支出及定点采购支出等项目， 均需提供三方询价详 细资料。（一 ） 资本支出 固定资产：公司依据采购计划和进度，预计支付资金编列。（二 ） 材料支出?公司总部和各公司按照请购、采购、结汇作业，分别预计外 购商品支付资金并编列。（三 ） 薪资?公司总部和各公司依据工资、 资金制度及销售计划、 最近实 际发生数等资料，预计支付数并编列。（四 ） 期间费用（1）销售（营业）费用：各公司依据销售、营业计划，参照 以往月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列。（ 2） 管理费用：公司总部和各公司参照以往实

19、际数及管理 工作计划编列。（ 3） 财务费用：公司财务部依据资金调度情况，核算利息 支付编列。（五 ） 其他支出?凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”， 包括偿还长期（分期 ）借款、红利等的支付。其数额在2 万元以上者，均应加以说明。第八条 异常说明 各公司应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运 用情况。实际数与预计数差异在 10以上者，应由资料提供部门 填列“资金差异报告表”， 列明差异原因。 以上两表于次月 6日前 送公司财务部汇总。?第九条 资金调度（一 ） 公司经营资金由公司财务部负责筹划，并具体办理筹措 调度事务（二 ）各部门根据管理需要、购销任务，按月编列预算内“月

20、度 采购计划”，并于当月 30 日前送财务部汇总。由财务部编制月度 用款安排，经审核后报批。（三 ）财务部要随时掌握资金余额，按周按月度编制“可动用资 金表”呈财务经理、董事长核阅，作为经营决策的参考。 第三章 资金管理规定第十条 年度预算计划下达后，财务部组织各公司经理，商定 各公司月度资金占用额，上报董事长核准后下达。第十一条 各公司要努力加速资金周转， 减少不合理的费用开 支，提高资金营运质量和利用率。第十二条 各公司的月度资金占用额每年要进行调整。 若月度 占用超支，视情况作如下处理。（一 ） 公司总部主动变动，则相应调整，但应限定时期。（二 ） 业务良性扩张，则作出书面报告，载明增加

21、额度、原因 及必要性、预计投入产出比、要求期限等，经上级部门签注意见， 并由财务部审核后，报批。（三 ） 经营不良造成超额使用，除必须书面说明原因和提出预 防与纠正措施外，公司总部按超额部分的10 抵扣销售收入，视作罚款。?第十三条 各公司不得以任何方式自行筹款，严禁向外公司 或其他公司以任何方式拆借资金、放贷、提供担保，由此造成的一切后果由该公司负责人承担，视情节轻重，公司可追究其行政 和经济责任；触犯法律的，依法追究法律责任。该公司财会负责 人知情不报或协助实施的，视情节轻重，由公司予以撤换或给予 行政和经济处罚。?第十四条 存款管理?各公司除在当地最多保留两个银行存款账户（一个基本户、

22、一个一般户），办理小额零星结算外，必须另开设一个大额结算 存款专户（第二一般户），办理各种大额结算业务，基本户与第 一一般户的存款余额上限分别为 20 万元，即两个账户余额之和上 限为 40 万元，其余额之和每超出 10 万元则必须及时存入第二一 般户。第二一般户的资金支付权限由公司总部财务专管。基本户和第一一般户的余额额度根据公司的发展情况可随时 调整。第十五条 各公司财务必须逐日向公司总部财务部呈报其“银 行存款及现金余额日报表”。?第十六条 资金检查和管理?公司总部财务部以资金的安全性、效益性、流动性为中心， 定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向总 经理、董事长编做专题报告。（一 ） 定期检查各公司的现金库存状况。（二） 对各公司汇出的 2 万元以上大额款项进行跟踪检查或抽 查。第十七条 预算外支出各公司的预算外支出， 各公司负责人的资金审批权限为 2000 元，2000 至 1 万元支出报公司执行总裁审批， 一万元以上支出报 公司总裁审批。单项支出额 2000 元级以上的支出，必须向公司 总部财务部提交书面申请经审核批准后方可列支。第十八条 公司各类单项资金管理审批权限根据公司的相关 制度执行。第二分章：成本