出纳和会计人员的职责与权限

1、出纳人员的职责与权限出纳是会计工作的重要环节，涉及现金收付、银行结算等活动，而这些乂直接关系到员工个人、单位乃至国家的经济利益，一旦出现差错，就有可能造成无法挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的基本条件。二、业务要点根据会计法、会计基础工作规范等会计法规的规定，出纳人员具有以下职责。(1)出纳人员要按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，具体内容有以下几点。 出纳人员心严格遵守现金收支范围的规定，非现金结算的范围不得用现金收付。 遵守库存现金限额，对超限额的现金应按规定及时送存银行。 现金管理要做到日活月结，每日下班前应核对账面余额与库存现

2、金余额，发现问题须及时查对。 银行存款日记账与银行对账单要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。(2)出纳人员要根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，须严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证，按顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。(3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的相关规定办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是一项政策性很强的工作，随着我国改革开放的深入发展、国际问经济交往的日益频繁，外汇出纳也越来越重要，出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇，避免国家外汇流失。(4)掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出

3、借银行账户为其他企业办理结算，这是出纳人员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的最要保除。出纳人员应严格支票和银行账户的使用和管理，堵塞结算漏洞。(5)保证库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。建立适合本企业情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，对于庙于出纳人员责任的，出纳人员要进行赔偿。(6)出纳要妥善保管好有关印章、空白收据和空白支票。企业的印章、空口票据在企业的财务管理工作中非常重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给企业带来经济损失的不乏其例，因此，担负保管责任的出纳人员必须有安全保管意识，并给予高度重视。通常情况下，企业财务公章和出纳人员

4、名意要实行分管，出纳人员对交由其保管的出纳印章要严格按照规定用途使用，对各种票据要办理领用和注销手续。三、应用实务根据会计法、会计基础工作规范等会计法规的相关规定，出纳人员的权限如表1-2所小。表1-2出纳人员的权限权隰维护财经纪律.tthM会制度.抵制不金法收支具体说明_会计法是我国会计工作的根大法，k会计人址心獭守的法律燃范、会计法对会计人员如何维护财经纪律作HITM体脱定，为由纳人员进行会计监督.维护财经纪律提供了法律保障，由纳人员应认隹学习，轴会.1其沏这峡法律法观，花分发押由纳T作的“关k前uir作川，为维护财前貌律、抵制不正之风做由项就参与货币资金世划定额管珅现金管理制度和银育结算

5、制度是由纳人员开展作时必须遵照执行的法观H些法规峨F了由纳人员甘货管理的职权，例虬为加强现金管理，要求各企业的库存现金必瓠限制在定的额度内，超由限黝部分饕按规定送存银行.这就为银行部门御JAM会资瓮逍七有计划故款提供瓷金基础因此，由纳1作并小是简单地收付货币资全、点点俳票，Ml:作的意义只右和许名其他方血的】：柞联系起*U能体现由来管好、m好货币资金由呐1作侮夫和货币资金打交道？企业的切货币废金往来都与由纳1fl紧密相联对j业优巾资的来足去脉以及周转速酝的快慢，由纳人员都要消：楚.并捉由含理安押fJJH资金的到妃和建议,及喝提供货币资金使用情况与周转倍息-由纳人员应抛弃被动匚作观念.树。住动参

6、与意此把排纳1：作放到整个会计C作、经济管理【n的大范r中，这样，既能增么由纳人仿n身的职.业洗荣感.能为由纳工作开辟新的领域什么是会计人员？会计人员的主要职责是什么？认真贯彻执行和维护国家 计法的规定，会计人员的主要会计人员是从事会计工作、处理会计业务、完成会计任务的人员。企业、事业、行政机关等单位，都应根据实际需要配备一定数量的会计人员。会计人员的职责，概括起来就是及时提供真实可靠的会计信息，财经制度和财经纪律，积极参与经营管理，提高经济效益。根据会职责是：(1)进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目活楚，日活月结，按期报账，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。进行会计核算，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息，是会计人员最基本的职责。(2)实行会计监督。各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向本单位行政领导人报告，请求