考前辅导习题课(印刷)课件

1、考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )企业办税员国家职业资格培训企业办税员国家职业资格培训主讲人：王凤英主讲人：王凤英 副教授副教授考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )目录目录增值税增值税2消费税消费税3 3税务登记税务登记 、建账建制、发票管理、权利、责任、建账建制、发票管理、权利、责任3 1流转税混合计算流转税混合计算5企业所得税企业所得税3 6营业税营业税3 4个人所得税个人所得税7考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )税务登记、建账建制、发票管理税务登记、建账建制、发票管理建账建制建账建制2发票管理发票管理3 3税务登记税务登记3 1目录责任责任3 5申

2、报管理申报管理4权利权利6考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )税务登记税务登记一、单选一、单选1、根据、根据税收征收管理法税收征收管理法及其实施细则的规定及其实施细则的规定,从事生产经从事生产经营的纳税人自领取营业执照营的纳税人自领取营业执照( )日内到主管税务机关办理税务日内到主管税务机关办理税务登记登记. A、10日日 B、15日日 C、30日日 D、45日日2、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关变更登记之日起（工商行政管理机关变更登记之日起（ ）日内）日内 持有关证件向税持有关证件向税务机关申

3、报办理变更务机关申报办理变更 。 A 10 B 15 C 30 D 603、从事生产经营的纳税人应当自领取（、从事生产经营的纳税人应当自领取（ ）之日起（）之日起（ ）日内）日内按照国家有关规定将财务、会计制度向主管税务机关备案。按照国家有关规定将财务、会计制度向主管税务机关备案。A、营业执照、营业执照、30日日 B、营业执照、营业执照、15日日 C、税务登记、税务登记、30日日 D、税务登记、税务登记、15日日CC D考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )4、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其

4、他金融机构开立基本存款帐户和其他登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（存款帐户，并将其（ ）帐号向税务机关报告。）帐号向税务机关报告。A、基本存款、基本存款 B、一般存款、一般存款 C、临时存款、临时存款 D、全部、全部5、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起（ ）日内，向原税务登记税务机关申请办理注销税务登记。）日内，向原税务登记税务机关申请办理注销税务登记。A、30 B、45 C、15 D

5、、60 D C 考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )多选多选1、办理以下哪些涉税事宜必须携带税务登记证件（、办理以下哪些涉税事宜必须携带税务登记证件（ ）。）。A.开立银行存款账户开立银行存款账户 B.纳税申报纳税申报C.发票领购发票领购 D.延期缴纳税款延期缴纳税款2、根据中国人民银行、根据中国人民银行银行账户管理办法银行账户管理办法的规定，存款账的规定，存款账户按其不同用途分为（户按其不同用途分为（ ）种。）种。A. 基本存款账基本存款账 B. 一般存款账户一般存款账户C. 临时存款账户临时存款账户 D. 专用存款账户专用存款账户ACDABCD考前辅导习题课考前辅导习题课( (

6、印刷印刷) )判断判断1、税务机关批准纳税人停业时，纳税人应当结清税款，将发、税务机关批准纳税人停业时，纳税人应当结清税款，将发票及有关税务登记证件交税务机关暂时保存。（票及有关税务登记证件交税务机关暂时保存。（ ）2、从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起、从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到日内到主管税务机关办理开业税务登记。（主管税务机关办理开业税务登记。（ ）3、纳税人应当先向工商行政管理机关申请办理注销工商登记，、纳税人应当先向工商行政管理机关申请办理注销工商登记，然后向税务机关申请办理注销税务登记。（然后向税务机关申请办理注销税务登记。（ ）4、从事生产经营的纳

7、税人应自领取营业执照之日起、从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到日内到主管税务机关办理开业税务登记。（主管税务机关办理开业税务登记。（ ）建账建制建账建制先到税务局，再到工商局先到税务局，再到工商局考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )建账建制建账建制一、单选一、单选从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（之日起（ ）日内按照国家有关规定设置账簿。）日内按照国家有关规定设置账簿。A、10日日 B、15日日 C、30日日 D、7日日二、多选二、多选1、当财务人员调动工作时，以下要在账簿扉页、当财务人

8、员调动工作时，以下要在账簿扉页“启用表启用表”上上注明内容正确的是（注明内容正确的是（ ）。）。A交接日期交接日期 B.接办人员接办人员 C.监交人员姓名监交人员姓名 D.注明启用日期注明启用日期2、根据、根据税收征收管理法税收征收管理法的规定，纳税人、扣缴义务人按的规定，纳税人、扣缴义务人按照（照（ ）的规定设置账簿。）的规定设置账簿。A.有关法律、行政法规有关法律、行政法规 B.上级主管部门上级主管部门 C.国务院财政部门国务院财政部门 D.国务院税务主管部门国务院税务主管部门BABCACD考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )3、纳税人需要建立的账簿包括（、纳税人需要建立的账簿

9、包括（ ）。）。A.总账总账 B.明细账明细账C.日记账日记账 D.辅助性账簿辅助性账簿4、企业以下业务可以以现金付款的是（、企业以下业务可以以现金付款的是（ ）。）。A发放工资发放工资 B.支付给某企业支付给某企业3000元货款元货款 C.张三出差借差旅费张三出差借差旅费4000元元 D.从农民手中购买从农民手中购买8000元粮食。元粮食。 ABCD ACD考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )发票管理发票管理判断：判断：发票均由国务院税务主管部门制定的企业印刷，其他机关无权发票均由国务院税务主管部门制定的企业印刷，其他机关无权指定企业印刷。（指定企业印刷。（ ） 发票管理发票管理

10、考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )发票管理发票管理一、单选一、单选1、经营规模和发票用量都比较小，建立了财务制度和发票管、经营规模和发票用量都比较小，建立了财务制度和发票管理制度的单位，以及经营活动比较稳定的个体工商户购买发理制度的单位，以及经营活动比较稳定的个体工商户购买发票的方式一般为（票的方式一般为（ ）。）。A、批量供应、批量供应 B、交旧购新、交旧购新 C、根据需要随时购买、根据需要随时购买 D、验旧购新、验旧购新2、开具发票的单位和个人应当按税务机关的规定存放和保管、开具发票的单位和个人应当按税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自销毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿

11、，发票，不得擅自销毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（应当保存（ ）年）年A、5年年 B、10年年 C、15年年 D、20年年DA 批量供应批量供应：规模大、经营范围单一、规模大、经营范围单一、财务管理制度健全、财务管理制度健全、发票管理规范。发票管理规范。验旧购新验旧购新:经营规模和用票量小，建立了财经营规模和用票量小，建立了财务制度和发票管理制度，务制度和发票管理制度，经营活动比较稳定的经营活动比较稳定的个体工商户个体工商户交旧购新：交旧购新：经营活动不稳定，经营活动不稳定，易发生短期行为的单位；易发生短期行为的单位；临时到本地的外埠单位；临时到本地的外埠单位；个体工商户个体工

12、商户考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )发票管理发票管理二、多选二、多选发票的领购方式有以下（发票的领购方式有以下（ ）。）。A.批量供应批量供应 B.交旧购新交旧购新 C 根据需要随时购买根据需要随时购买 D.验旧购新验旧购新ABD考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )三、判断三、判断1、生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子、生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备的工商企业，凡直接销售给使用单位的，不得开具增值税设备的工商企业，凡直接销售给使用单位的，不得开具增值税专用发票。（专用发票。（ ）2、验旧购新发票领购方式适用于规模较大、财务制度

13、和发票、验旧购新发票领购方式适用于规模较大、财务制度和发票管理制度健全的单位。（管理制度健全的单位。（ ）3、用票单位和个人如果发生发票损毁、遗失、应立即向主管、用票单位和个人如果发生发票损毁、遗失、应立即向主管税务机关报告（税务机关报告（ ）申报管理考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )申报管理申报管理一、单选一、单选1、以下关于纳税申报的方式表述不正确的是（、以下关于纳税申报的方式表述不正确的是（ ）。）。A、 凡实行查账征收的纳税人无需税务机关审批凡实行查账征收的纳税人无需税务机关审批 ,均可实行邮寄均可实行邮寄申报方式申报方式.B、 纳税人、扣缴义务人邮寄申报日期，以邮出的邮

14、戳日期为纳税人、扣缴义务人邮寄申报日期，以邮出的邮戳日期为实际申报日期。实际申报日期。C、 纳税人实施电子报税后，因客观原因无法进行电子申报且纳税人实施电子报税后，因客观原因无法进行电子申报且在征收期限内未排除故障，先向税务机报告情况，然后持报税在征收期限内未排除故障，先向税务机报告情况，然后持报税软盘或纸质纳税申报表及时到税务机关申报缴纳税款。软盘或纸质纳税申报表及时到税务机关申报缴纳税款。D、 小规模纳税人包括个体工商户适合于电话报税。小规模纳税人包括个体工商户适合于电话报税。2、按照税收法律、法规和税收管理的实践，税务机关批准纳税、按照税收法律、法规和税收管理的实践，税务机关批准纳税人、

15、扣缴义务人延期申报的时限一般不超过（人、扣缴义务人延期申报的时限一般不超过（ ）。）。A、1个月个月 B、2个月个月 C、3个月个月 D、45天天AA考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )3、对纳税人、扣缴义务人申报的认定、对纳税人、扣缴义务人申报的认定,如果其纳税人申报表与如果其纳税人申报表与财务会计报表不一致时财务会计报表不一致时,则以则以( )为准为准.A.财务会计报表财务会计报表 B.会计账簿会计账簿 C.纳税申报表纳税申报表 D.会计凭证会计凭证4、税务机关批准纳税人、扣缴税款义务延期申报的时限一般不、税务机关批准纳税人、扣缴税款义务延期申报的时限一般不超过（超过（ ）个月

16、，最长不得超过（）个月，最长不得超过（ ）个月。）个月。A.1、3 B、2、3 C、3、6 D、1、6CA考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )二、多选二、多选1、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（ ）。）。A 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款B 经省级税务局批准经省级税务局批准C 延期最长不得超过三个月延期最长不得超过三个月D 按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款2、新、新征管法征管法规定的纳税申报方式有（规定的纳税申报方式有（

17、 ）。）。A. 直接申报直接申报 B. 邮寄申报邮寄申报 C. 电话申报电话申报 D. 数据电文数据电文ABCDABCD考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )3、与税务登记不同，下列（、与税务登记不同，下列（）应办理纳税申报。）应办理纳税申报。A、取得临时应税收入的单位和个人、取得临时应税收入的单位和个人 B、临时发生应税收入的单位和个人、临时发生应税收入的单位和个人 C、享受减免税优惠的单位和个人、享受减免税优惠的单位和个人 D、没有纳税义务但有扣缴义务的单位和个人、没有纳税义务但有扣缴义务的单位和个人4、纳税人如遇下列（、纳税人如遇下列（ ）情形之一，可申请延期付款）情形之一，可

18、申请延期付款A、现金和银行存款不足支付工资、现金和银行存款不足支付工资 B、三角债、三角债C、企业亏损、企业亏损 D、不可抗自然灾害、不可抗自然灾害ABCDAD考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )判断判断1、纳税人、扣缴义务人因客观环境的原因，不能按期进行纳税、纳税人、扣缴义务人因客观环境的原因，不能按期进行纳税申报，经向税务机关申请并经批准，不必预缴税款，可办理延申报，经向税务机关申请并经批准，不必预缴税款，可办理延期纳税申报。（期纳税申报。（ ）2、纳税人在纳税期内享受减免税优惠政策的，按照规定可以不、纳税人在纳税期内享受减免税优惠政策的，按照规定可以不办理纳税申报（办理纳税申

19、报（ ）权利预缴税款预缴税款办理申报办理申报考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )权利与责任权利与责任一、单选一、单选1、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定先依照税务机关的纳税决定( )，然后依法申请行政复议，然后依法申请行政复议,对对行政复议不服的行政复议不服的,才可以向法院起诉才可以向法院起诉.A.缴纳税款缴纳税款 B.处罚决定处罚决定 C.强制执行措施强制执行措施 D.税收保全措施税收保全措施2、税务机关在对个人作出、税务机关在对个人作出( )元以上、对法人或者其他组织作元以上、对法人

20、或者其他组织作出出( )元以上的税务行政处罚之前元以上的税务行政处罚之前,必须告知当事人有要求举必须告知当事人有要求举行听政的权利行听政的权利.A.2000、10000 B.1000、5000 C.5000、20000 D.1000、100003、退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定、退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的计算（的计算（ ）。）。A、活期存款利率、活期存款利率 B、定期一年、定期一年 C、定期两年、定期两年 D、定期三年、定期三年A A A考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )权利与责任权利与责任4、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票

21、、出口凭证以及、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存其他有关涉税资料应当保存( )年年;但是但是,法律、行政法规另有法律、行政法规另有规定的除外规定的除外.A.30年年 B.20年年 C.10年年 D.5年年5、对账簿、记账凭证、完税凭证等资料保管期限已满、对账簿、记账凭证、完税凭证等资料保管期限已满,需要销需要销毁的毁的,应当按照规定编制销毁清册应当按照规定编制销毁清册,报报( )批准批准,由资料保管部门由资料保管部门和会计部门共同销毁和会计部门共同销毁.A.主管税务机关主管税务机关 B.同级财政部门同级财政部门 C.税务专管员税务专管员 D.单位负责人

22、单位负责人CD考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )6、纳税人不进行纳税申报、纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的不缴或者少缴应纳税款的,由税务机由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处以不缴或少缴税款并处以不缴或少缴税款( )的罚款的罚款.A.30%以上以上5倍以下倍以下 B.40%以上以上5倍以下倍以下 C.50%以上以上2倍以下倍以下 D.50%以上以上5倍以下倍以下7、纳税人偷税数额占应纳税额的、纳税人偷税数额占应纳税额的( )以上且偷税数额在以上且偷税数额在( )以以上的上的,处处3年以上年以上7年以下有期徒刑年以下有期徒刑

23、,并处偷税数额并处偷税数额1倍以上倍以上5倍以倍以下的罚金下的罚金.A.30%;10万元万元 B.50%;10万元万元 C.30%;5万元万元 D.30%;5万元万元DA考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )8、某企业、某企业2008年年3月份（税款所属期）应纳税额月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规万元，按规定应在定应在4月月10日前缴纳，但由于种种原因直到日前缴纳，但由于种种原因直到5月月10日才缴纳，日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（ ）A、80000 B、84800 C、81200 D、836009、纳税人有（、纳税人有（ ）

24、的税务违法行为，经税务机关提请，由工）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。商行政管理机关吊销其营业执照。A. 未在规定期限内申请办理税务登记未在规定期限内申请办理税务登记 B. 未按规定使用税务登记未按规定使用税务登记C. 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D. 伪造税务登记证件伪造税务登记证件CC考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )10、纳税人未按照规定的申报期限申报办理税务登记、纳税人未按照规定的申报期限申报办理税务登记的、变更或注销登记的，由税务机关限期改正，可的、变更或注销登

25、记的，由税务机关限期改正，可以处（以处（A）元以下的罚款）元以下的罚款A、2000 B、5000 C、10000 D、20000 11、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告，这里边所说大额资产之前，应当向税务机关报告，这里边所说的数额较大是指欠缴税款（的数额较大是指欠缴税款（A）以上）以上A、5万元万元B、10万元万元 C、2万元万元D、15万元万元考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )多选多选1、以下属于纳税人的平等权利的是（、以下属于纳税人的平等权利的是（ ）。）。A.知情权知情权 B.要求保密权要

26、求保密权 C.申请回避权申请回避权 D.拒绝权拒绝权2、关于税务检查和税务稽查的区别，表述正确的是（、关于税务检查和税务稽查的区别，表述正确的是（ ）。）。A. 税务稽查往往是检查纳税人以前年度的纳税人的纳税情况；税务稽查往往是检查纳税人以前年度的纳税人的纳税情况；B. 税务检查往往是检查纳税人当年的纳税情况税务检查往往是检查纳税人当年的纳税情况C. 税务检查有严格的检查程序，税务稽查方式灵活多样，并不税务检查有严格的检查程序，税务稽查方式灵活多样，并不严格按程序进行严格按程序进行D. 税务稽查的对象是重大、特大案件税务稽查的对象是重大、特大案件;税务检查的对象主要是税务检查的对象主要是在税收

27、征管活动中有特定义务和需要，或在某一环节出现问题在税收征管活动中有特定义务和需要，或在某一环节出现问题的纳税人、扣缴义务人案件来源不同的纳税人、扣缴义务人案件来源不同ABCACD考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )3、行政机关作出（、行政机关作出（ ）等行政处罚决定之前，应当告知当）等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听政的权利。事人有要求举行听政的权利。A.责令停产停业责令停产停业 B.吊销许可证吊销许可证 C.吊销执照吊销执照 D.罚款罚款4、以下属于纳税人的税收业务权利的是（、以下属于纳税人的税收业务权利的是（ ）。）。A.要求退回多交税款权要求退回多交税款权 B.延

28、期申报纳税权延期申报纳税权 C.申请回避权申请回避权 D.拒绝权拒绝权4、纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的（）决定不服的，应、纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的（）决定不服的，应先申请行政复议，对行政复议不服的，才可以向法院起诉先申请行政复议，对行政复议不服的，才可以向法院起诉A、缴纳税款、缴纳税款 B、处罚决定、处罚决定 C、强制执行措施、强制执行措施 D、税收保全措施、税收保全措施 ABCABCBCD考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )多选多选6、纳税人向税务机关备案的财务会计制度包括（、纳税人向税务机关备案的财务会计制度包括（ ）。）。A.财务、会计制度财务、会计制度 B.

29、财务、会计处理办法财务、会计处理办法C.财务会计人员的岗位职责制度财务会计人员的岗位职责制度 D.会计核算软件、使用说明会计核算软件、使用说明书及有关资料书及有关资料7、以下关于纳税申报表述正确的是（、以下关于纳税申报表述正确的是（ ）。）。A. 纳税人由于特殊原因可自行决定延期一个月进行纳税申报。纳税人由于特殊原因可自行决定延期一个月进行纳税申报。B. 纳税人应当保证纳税申报的及时性纳税人应当保证纳税申报的及时性C. 纳税人逾期申报一次，最高可处纳税人逾期申报一次，最高可处10000元的罚款元的罚款D纳税人除享受减、免税政策期间外，无论有无应纳税款，纳税人除享受减、免税政策期间外，无论有无应

30、纳税款，都必须在规定的纳税期内进行申报，向税务记机关报送申报表都必须在规定的纳税期内进行申报，向税务记机关报送申报表和财务会计报表及其他申报资料和财务会计报表及其他申报资料ABDBC考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )判断判断1、根据税收征管法的有关规定，纳税人自结算缴纳税款之日、根据税收征管法的有关规定，纳税人自结算缴纳税款之日起起3年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算同期存款利息。（退还多缴的税款，但不得加算同期存款利息。（ ）2、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；、税务

31、机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或其他财产时，必须开付清单。（查封商品、货物或其他财产时，必须开付清单。（ ）3、税务行政处罚在诉讼期间应当停止执行。（、税务行政处罚在诉讼期间应当停止执行。（ ）1、纳税人可以根据自己的需要安装、使用税控装置。（、纳税人可以根据自己的需要安装、使用税控装置。（ ）2、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或者更正，、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。（更正处应当加盖出具单位印章。（ ）目录考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )增值税增值税 单选单选 多选多选 判断判断 计算计

32、算目录目录考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )增值税增值税一、单选一、单选1、对企业销售电梯、对企业销售电梯(资产或购进的资产或购进的)并负责安装、保养、维修取并负责安装、保养、维修取得的收入得的收入,应当应当( ).A、 销售电梯收入征增值税销售电梯收入征增值税,安装、保养、维修取得的收入征营安装、保养、维修取得的收入征营业税按照现行消费税制度规定业税按照现行消费税制度规定B、 全部收入只征增值税全部收入只征增值税,不征营业税不征营业税C、 全部收入只征营业税全部收入只征营业税,不征增值税不征增值税D、 免税免税2、以下各项中是、以下各项中是”应交税金应交税金应交增值税应交增值税

33、”明细账贷方专栏的明细账贷方专栏的是是( ).A、进项税额转出、进项税额转出 B、已交税金、已交税金 C、减免税款、减免税款 D、未交增值税、未交增值税BA考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )3、“应交税金应交税金应交增值税应交增值税”科目的期末借方余额科目的期末借方余额,反映反映( )A、未缴的增值税、未缴的增值税 B、应缴的增值税、应缴的增值税 C、多缴或未抵扣的增值税、多缴或未抵扣的增值税 D、已缴的增值税、已缴的增值税4、根据现行规定、根据现行规定,增值税一般纳税人购进免税农业产品准予抵增值税一般纳税人购进免税农业产品准予抵扣的进项税额按照买价和扣的进项税额按照买价和( )

34、的扣除率计算的扣除率计算.A、7% B、10% C、13% D、17% C C 考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )5、某商场实行还本销售家具，家具现不含税售价、某商场实行还本销售家具，家具现不含税售价16500元，元，5年后还本，该商场的增值税计税销售额为（年后还本，该商场的增值税计税销售额为（ ）万元。）万元。A、16500 B、16500/5 C、1650 D、不征税、不征税6、对商场销售空调并负责安装取得的收入、对商场销售空调并负责安装取得的收入,应当应当( ).A、 销售空调收入征增值税销售空调收入征增值税,安装安装 收入征营业税收入征营业税B、 全部收入只征增值税全部收

35、入只征增值税,不征营业税不征营业税C、 全部收入只征营业税全部收入只征营业税,不征增值税不征增值税D、免税、免税AB考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )7、“应交税金应交税金未交增值税未交增值税”科目的期末借方余额科目的期末借方余额,反映反映( ).A.未缴的增值税未缴的增值税 B.应交未交的增值税应交未交的增值税 C.多缴或未抵扣的增值税多缴或未抵扣的增值税 D.已缴的增值税已缴的增值税8、根据现行规定、根据现行规定,增值税一般纳税人购进或销售货物支付运费增值税一般纳税人购进或销售货物支付运费按按( )的扣除率计算抵扣进项税额的扣除率计算抵扣进项税额.A.7% B.10% C.1

36、3% D.17%9、一般纳税人认定的审批权限为（、一般纳税人认定的审批权限为（ ）。）。A.县级以上地方税务局县级以上地方税务局 B.县级以上国家税务局县级以上国家税务局C.国家税务局国家税务局 D.地方税务局地方税务局CAB考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )10、下列业务中属于、下列业务中属于“进项税额转出进项税额转出”的是（的是（ ）。）。A.将自产的产品用于对外投资将自产的产品用于对外投资 B、出售产成品和自制半成品、出售产成品和自制半成品C、已抵扣进项税额购入货物发生非正常损失、已抵扣进项税额购入货物发生非正常损失 D、将外购原材料用于对外捐赠、将外购原材料用于对外捐赠1

37、1、某超市、某超市2008年全年销售额为年全年销售额为120万元，万元，2009年年5月销售给月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人元，则该纳税人增值税计税销售额为（增值税计税销售额为（ ）。）。A、30000 B、31200 C、29434 D、26666.67DC考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )12、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售还本销售”方方式销售钢琴，

38、开了普通发票式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款张，共收取货款25万元。企业万元。企业扣除还本准备金扣除还本准备金2万元后按规定万元后按规定23万元做销售处理，则增值税万元做销售处理，则增值税计税销售额为（计税销售额为（ ）。）。A、25万元万元 B、23万元万元 C、21.37万元万元 D、19.66万元万元C还本销售，计税依据不得扣除还本金额还本销售，计税依据不得扣除还本金额考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )13、下列属于增值税混合销售行为的是（）、下列属于增值税混合销售行为的是（）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务、建材商店在销售建材的同时又为其他客

39、户提供装饰服务 B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C、 塑钢门窗销售商店在销售商品的同时又为客户提供安装服务塑钢门窗销售商店在销售商品的同时又为客户提供安装服务 D、 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机机C考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )14、某商场（一般纳税人）对甲产品采用买一送一活动，当月、某商场（一般纳税人）对甲产品采用买一送一活动，当月售出售出80套，含税金额套，含税金额9828元，同时赠送乙商品元，同时赠送乙商品80套（

40、每套含套（每套含税价税价17.55元），则该项业务应申报的销项税额为（）元。元），则该项业务应申报的销项税额为（）元。A、1428 B、1632 C、1909.44 D、1670.7615、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）A、某商店为服装厂代销儿童服装、某商店为服装厂代销儿童服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利、某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C、某企业将外购的水泥用于基建工程、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某商场将外购的床单用于内部招待所、某商场将外购的床单用于内部招待所【（17.55*80+9828）/1.1

41、7】*17%AB考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )15、纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正、纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是确的计税方法是( )。A单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税期包装物押金，均并入销售额征税B酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其他货物押金，酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税单独记账核算的，不并入销售额征税C对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押对销售除啤酒

42、、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税D无论会计上如何核算，均应并人销售额计算缴纳增值税无论会计上如何核算，均应并人销售额计算缴纳增值税C考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )16、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于其应纳增值税的销售额应等于( )。A制造成本制造成本(1+成本利润率成本利润率) B制造成本制造成本

43、(1+成本利润率成本利润率)+消费税消费税C制造成本制造成本(1+成本利润率成本利润率)(1+消费税税率消费税税率) D制造成本制造成本(1+成本利润率成本利润率)(1+增值税税率增值税税率) 17、某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共、某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1980.69元。该商品进货时支付价款元。该商品进货时支付价款1 000元和增值税额元和增值税额170元；元；则该纳税人应缴纳增值税则该纳税人应缴纳增值税( )。A 5769元元R 8491元元C 30元元D20元元BA1980.69/1.03*3%考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )多选

44、多选1、根据、根据增值税暂行条例增值税暂行条例规定，增值税的纳税期限可以是如规定，增值税的纳税期限可以是如下日期（下日期（ ）。）。A.1日日 B.5日日 C.7日日 D.1个月个月2、在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口、在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，其中关于货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，其中关于“销售销售货物货物”的含义表述正确的是（的含义表述正确的是（ ）。）。A. 销售货物是指有偿转让货物的所有权销售货物是指有偿转让货物的所有权B. 销售货物的起运地或所在地在境内销售货物的起运地或所在地在境内C.

45、销售货物是有偿的，即从购买方取得货币（不包括实物或其销售货物是有偿的，即从购买方取得货币（不包括实物或其他经济他经济 利益）利益）D. 货物是指有形动产，但不包括电力、热力和气体货物是指有形动产，但不包括电力、热力和气体ABDAB考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )3、以下行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（、以下行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（ ）。）。A. 将自产、委托加工的货物用于非应税项目将自产、委托加工的货物用于非应税项目B. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费的将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费的C. 将自产、委托加工或购买的

46、货物作为投资，提供给其他单位或将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者个体经营者D. 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者4、增值税纳税人的销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向买、增值税纳税人的销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向买方收取的全部价款和价外费用。其中方收取的全部价款和价外费用。其中“价外费用价外费用”包括向购买方包括向购买方收取的（收取的（ ）。）。A.包装物租金包装物租金 B.代收款项代收款项 C.延期付款利息延期付款利息 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税受托加工应征消费税的消费品所

47、代收代缴的消费税ACDABC考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )5、增值税一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支、增值税一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支付的铁路运输费用，准予抵扣的范围包括铁路运输部门开具发付的铁路运输费用，准予抵扣的范围包括铁路运输部门开具发票上注明的（票上注明的（ ）。）。A.运输营运费用运输营运费用 B.铁路建设资金铁路建设资金C.临管铁路运费及新线运费临管铁路运费及新线运费 D.随同运费支付的装卸费、随同运费支付的装卸费、保险费保险费6、以下关于增值税纳税申报期的表述，正确的是（、以下关于增值税纳税申报期的表述，正确的是（ ）。）。A. 纳

48、税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起起7日内缴纳税款日内缴纳税款B. 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳凭证的当日纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳凭证的当日起起7日内缴纳税款日内缴纳税款C. 以以1、3、5、10、15日为一个纳税期的，自期满之日起日为一个纳税期的，自期满之日起5日日内预缴税款，次月内预缴税款，次月1日起日起10日内进行申报，结清税款日内进行申报，结清税款D. 以一个月为纳税期的，自期满之日起以一个月为纳税期的，自期满之日起10内申报纳税内申报纳税ABC ACD 考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷

49、印刷) )7、以下可以认定为增值税一般纳税人的是（、以下可以认定为增值税一般纳税人的是（ ）。）。A. 某日化厂年销售额为某日化厂年销售额为90万元，财务核算健全其总公司为增万元，财务核算健全其总公司为增值税一般纳税人值税一般纳税人B. 某个人销售蔬菜，全年销售额为某个人销售蔬菜，全年销售额为190万元。万元。C. 某商场年应税销售额为某商场年应税销售额为500万元。万元。D、只生产免税药品，全年销售额为、只生产免税药品，全年销售额为300万元万元8、增值税可以分为以下几种类型（、增值税可以分为以下几种类型（ ） 消费型消费型 B. 收入型收入型 C. 生产型生产型 D. 销售型销售型9、以下

50、各项中是、以下各项中是”应交税金应交税金应交增值税应交增值税”明细帐借方专栏明细帐借方专栏的是的是( ).A.销项税额销项税额 B.已交税金已交税金 C.减免税款减免税款 D.转出未交增值税转出未交增值税ACABC BCD 考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )8、某百货商店为一般纳税人，于、某百货商店为一般纳税人，于2009年年2月购进一批货物，取月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳

51、税人），取得含税销售收入模纳税人），取得含税销售收入1250万元和万元和250万元。个体零万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入310万万元。下列陈述正确的有（）元。下列陈述正确的有（）A、百货商店本月应纳增值税、百货商店本月应纳增值税21.79万元万元B、百货商店可以抵扣的进项税额、百货商店可以抵扣的进项税额196.15万元万元C、个体零售户本月应纳增值税、个体零售户本月应纳增值税9.03万元万元D、小规模纳税人征收率为、小规模纳税人征收率为3%ABCD考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )10、下列各项中，应按

52、税法规定计算征收增值税的有（）、下列各项中，应按税法规定计算征收增值税的有（）A、典当业的死当物品销售、典当业的死当物品销售B、银行销售金银的业务、银行销售金银的业务C、邮政部门销售集邮商品、邮政部门销售集邮商品D、经营娱乐业向顾客收取的烟酒费，茶水饮料费、经营娱乐业向顾客收取的烟酒费，茶水饮料费AB考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )11、 纳税人销售货物或提供劳务向购买方收取的费用，可以纳税人销售货物或提供劳务向购买方收取的费用，可以不并入销售的计算缴纳增值税的有（）不并入销售的计算缴纳增值税的有（）A、销售货物的同时代办保险而收取的保险费、销售货物的同时代办保险而收取的保险费

53、B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C、承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人向购买方、承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人向购买方收取的代垫运费收取的代垫运费D、销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税的、销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税的车牌税车牌税ABCD考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )12、关于进项税抵扣的规定正确的有（）、关于进项税抵扣的规定正确的有（）A、凡未经地方税务局认定的纳税人开具的货物运输业发票不、凡未经地方税务局认定的纳税人开具的货物运输业发票不得作为增值税抵扣凭证

54、得作为增值税抵扣凭证B、准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输费用结算、准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用和建设基金，不包括装卸费、保险费等单据上注明的运输费用和建设基金，不包括装卸费、保险费等C、一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用，不允许、一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用，不允许计算抵扣进项税额计算抵扣进项税额D、一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运、一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不允许计算抵扣进项税额输发票，不允许计算抵扣进项税额ABD考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )13、下

55、列情形中不得开具增值税专用发票的有（）下列情形中不得开具增值税专用发票的有（）A、向消费者销售应税项目、向消费者销售应税项目B、提供非应税劳务、提供非应税劳务C、农业生产者销售农产品、农业生产者销售农产品D、将自产货物无偿赠送他人、将自产货物无偿赠送他人17、适用于增值税纳税人的税率形式有、适用于增值税纳税人的税率形式有( )。A 17B 3C 13D零税率零税率ABCABCD考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )14、销售、销售( )等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，允许不计入其销售金额。允许不计入其销售金额。A啤酒啤酒B黄酒黄

56、酒C粮食白酒粮食白酒D薯类白酒薯类白酒15、可以按纳税人支付金额的可以按纳税人支付金额的7申请抵扣进项税额的运输费用，申请抵扣进项税额的运输费用，是指包含是指包含( )在内的运输费用。在内的运输费用。A运费运费B保险费保险费C装卸费装卸费D建设基金建设基金ABAD考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )16、下列属于增值税兼营行为的有、下列属于增值税兼营行为的有( )。A某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部B某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务C某设备生产企业，销售产品同时负责运输某设备生产企业

57、，销售产品同时负责运输D运输企业既销售货物又负责运输运输企业既销售货物又负责运输AB考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )判断判断1、增值税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分、增值税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。（并征收增值税，不征收营业税。（ ）2、一般纳税人购进货物或者应税劳务取得的防伪税控增值税、一般纳税人购进货物

58、或者应税劳务取得的防伪税控增值税专用发票及货物运输发票，应到主管税务机关认证通过后才能专用发票及货物运输发票，应到主管税务机关认证通过后才能申报抵扣进项税额。（申报抵扣进项税额。（ ）3、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。（）营业税。（）考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )4、在增值税的三种类型中，

59、收入型增值税最能体现增值税按、在增值税的三种类型中，收入型增值税最能体现增值税按增值额征税的计税原理。（增值额征税的计税原理。（ ）5、在增值税的三种类型中，消费型增值税最能体现增值税按、在增值税的三种类型中，消费型增值税最能体现增值税按增值额征税的计税原理。（增值额征税的计税原理。（ ）6、视同销售货物是指那些提供货物的行为本身不符合增值税、视同销售货物是指那些提供货物的行为本身不符合增值税税法中销售货物所定义的税法中销售货物所定义的“有偿转让所有权有偿转让所有权”条件，而视同销条件，而视同销售征税的行为。（售征税的行为。（ ）7、纳税人以物易物是一种货物销售行为，应按规定征收增值、纳税人以

60、物易物是一种货物销售行为，应按规定征收增值税。（税。（ ）考前辅导习题课考前辅导习题课( (印刷印刷) )7、对销售除啤酒、黄酒外其他酒类产品而收取的包装物押金，、对销售除啤酒、黄酒外其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均并入当期销售额计算增无论是否返还以及会计上如何核算，均并入当期销售额计算增值税（）值税（）8、境外的单位和个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经、境外的单位和个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳增值税税款以代理人为扣缴义务人；没有代营机构的，其应纳增值税税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。（）理人的，以购