崇左市地方税务局纳税申报工作规程(修订)

1、崇左市地方税务局纳税申报工作规程（修订）第一章 总 则 第一条 为进一步规范和加强纳税申报的管理，提高申报质量，根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则和其他有关税收法律、法规的规定，制订本工作规程。第二条 纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生纳税义务和扣缴税款义务后，按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的申报期限、申报内容向税务机关提交有关纳税事项报告的法律行为。第三条 纳税申报的对象是指按照国家法律、行政法规的规定，负有纳税义务的纳税人或者是负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务人。第四条 纳税申报工作规程包括办理申报业务规程、对未申报的纳税人处理业务规程、办

2、理延期申报业务规程。第二章 办理申报业务规程第五条 办理申报业务是纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的申报期限、申报内容如实向税务机关办理纳税申报事项，税务机关受理申报、审核申报资料的程序。办理申报业务分为纳税申报事项的核准、纳税申报的受理和纳税申报资料的审核。第六条 纳税申报事项的核准是指对于首次申报的纳税人，税务机关根据税法的规定对其纳税申报事项进行确定。纳税申报事项的核准包括核准申报方式、确定征收方式、核定应纳税种、确定申报期限。（一）受理、核准办税服务厅工作人员接到纳税人填写的纳税人税种登记表后，在3个工作日内按税法规定，核准（确定）纳税人以

3、下纳税申报事项：1.核准纳税申报方式。办税服务厅根据有关税收法律法规的规定和纳税人的申请，确定纳税人申报方式。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文和简易申报、简并征期申报方式。纳税人可自愿选择一种申报方式，原则上对定期定额纳税人采取简易申报方式（对月纳税额在500元以下的定期定额纳税人可以实行简易申报、简并征期申报方式），纳税人申请邮寄申报、数据电文申报方式的，还要填写邮寄（数据电文）申报申请审批表，报主管税务机关批准。2.确定征收方式。征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征等征收方式。对能按照财务会计制度的规定建立帐册，编制财务会计报表，进行会计核算，并根据会计

4、核算的结果，按期向税务机关申报营业额、应税所得额缴纳税款的纳税人，确定为查账征收企业。对无建账能力的个体工商户采用核定征收方式。 对法律、法规规定代扣代缴、代收代缴的项目采用代扣代缴、代收代缴征收方式。 对由税务机关依照法律、法规委托代征的项目采用代征方式。3.核定应纳税种。根据其生产、经营范围及拥有的财产等情况，确定纳税人所适用的税种、税目、税率。4.确定纳税申报期限。按照税收法律、法规规定的各税种的纳税期限进行确定。（二）资料传递办税服务厅工作人员按规定对纳税人的申报方式、征收方式、应纳税种、申报期限进行核准确定后录入计算机，并将纳税人税种登记表传递税收管理部门复核。税收管理部门复核无误后

5、，5个工作日内送达纳税人履行。复核有误的，税收管理部门在3个工作日内反馈给办税服务厅进行修改。第七条 直接申报纳税业务规程对实行直接申报的纳税人和扣缴义务人要在规定的申报期限内到主管税务机关办税服务厅报送纳税申报表、代扣代缴、代收代缴报告表、委托代征税款报告表及有关资料。（一）填写纳税申报表（报告表，下同），报送相关资料。纳税人、扣缴义务人应在规定的申报期限内，到主管税务机关办税服务厅领取相关纳税申报表，如实填写后报送纳税申报表及有关资料。（二）受理申请，审核申报资料。办税服务厅接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表及有关资料后，按规定进行审核。1.审核资料的种类和数量办税服务厅工作人员根据有

6、关税收法律、法规和崇左市地方税纳税人报送资料一览表有关规定对纳税人、扣缴义务人报送的申报表及相关纳税申报资料是否齐全进行审核。2.审核申报期限结合各税种申报期限规定，审核纳税人申报期限是否符合法定要求。3.审核纳税申报表的内容(1)审核纳税申报表的项目填写是否规范、完整。主要是对照广西地税信息系统中纳税人税务登记资料、税种登记资料，审核其名称、地址、银行账号等是否与系统中登记内容相符，如发现变更内容涉及到办理变更税务登记的，应敦促纳税人办理变更税务登记手续。（2）审核数据计算是否准确，逻辑关系是否正确。主要审核税种、税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否正确。审核中发现纳税人申报

7、的税种、税目与计算机记录的税种登记中的内容不一致时，要查明原因。如因纳税人填写错误的，要求其改正；如因纳税人生产经营或取得收入项目发生了变化，应先对税种登记进行修改，然后受理申报。（三）申报结果处理1.经审核，纳税申报资料齐全正确的，接收申报资料，在申报资料上签署意见和收到日期，退还纳税人1份，同时录入申报信息。2.经审核，发现资料不齐全、填列项目不完整，或者资料逻辑关系不准确的，向纳税人说明原因，直接将有关资料退还纳税人，由纳税人更正后再次进行纳税申报；如果纳税人拒不改正，先接收并录入该申报资料，次日移送税收管理部门处理。（四）资料传递办税厅工作人员于征期结束后2个工作日内，将未申报数据信息

8、传递到税收管理部门。第八条 邮寄申报业务规程。对要求采用邮寄申报方式申报纳税的纳税人、扣缴义务人，应当首先向主管税务机关提出申请，领取有关申请表并报税务机关批准。（一）申请。纳税人、扣缴义务人向办税服务厅提出书面申请，领取并填写邮寄（数据电文）申报申请审批表。（二）受理、审核办税服务厅收到纳税人、扣缴义务人申请资料后，审核纳税人、扣缴义务人填报的表格是否符合要求，报送需查验的资料是否齐全，次日转税收管理部门处理。税收管理部门经调查核实后，对符合要求的，在邮寄（数据电文）申报申请审批表上签署意见，报领导审批。不符合要求的，三个工作日内，签署审核意见，说明不予批准的理由或还需补正的资料，退回办税服

9、务厅。税收管理部门自接到领导审批意见之日起到将批准信息传递办税服务厅之日止，2个工作日内完成。（三）经税务机关批准实行邮寄申报的纳税人、扣缴义务人应在规定的纳税申报期内，按税务机关的要求，将纳税申报表、财务会计报表、代扣代缴、代收代缴报告表及有关资料使用统一规定的纳税申报专用信封通过邮政部门将申报资料邮寄主管税务机关。主管税务机关收到邮政部门送达的纳税申报邮件后当天内转交办税服务厅。办税服务厅收到后按直接申报处理。第九条 数据电文申报（电子申报）业务规程对要求采用电子申报方式的纳税人、扣缴义务人，应当首先向主管税务机关提出申请，将申请表报税务机关批准。（一）申请。纳税人、扣缴义务人申请采用远程

10、申报方式的，先办理财税库行横向联网签约手续，后在网站下载广西地方税务局远程申报业务申请表，填写好申请表，打印、盖章，持申请表到主管税务机关办税服务厅申请开通远程申报业务。（二）受理、审核主管税务机关办税服务厅负责受理纳税人报送的申请表，于2个工作日内，将该表传递给税源管理岗审核。税源管理岗的税收管理员要在接收到办税服务厅传递来的申请表2个工作日内，对纳税人的申请进行审核，签署意见后，报送主管地方税务机关领导审批。主管地方税务机关领导要在接到税收管理员报送来的申请表2个工作日内，对纳税人的申请进行审批，并将签署审批意见的申请表退回税收管理员。 税收管理员要在接到主管税务机关领导签署审批意见的申请

11、表2个工作日内，将审批结果告知纳税人；对获批准开通网上报税业务的纳税人，通知其到办税服务厅领取广西地税远程申报业务开通凭证（以下简称开通凭证），同时将已批准开通网上报税业务纳税人的名单反馈给办税服务厅。（三）主管地方税务机关办税服务厅负责登陆广西地税远程申报系统税务端为纳税人开设初始密码，并打印开通凭证给纳税人，作为批准纳税人远程申报业务申请的依据。纳税人根据开通凭证提供的信息到网址下载安装最新广西地税远程申报系统客户端软件后，登陆该系统修改初始密码，并按系统操作说明使用。纳税人、扣缴义务人在规定的纳税期限内登录到申报系统进行申报缴税。申报结束后，还应在税务部门规定的期限内，将打印好的申报表及

12、其他相关的纸质附表材料报送税务机关并领取完税凭证。第三章 对未申报的纳税人处理业务规程第十条 对未申报的纳税人处理业务是主管税务机关对在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的申报期限内没有申报的纳税人或扣缴义务人进行催报并作出相应处理的业务。（一）制作责令限期改正通知书在纳税申报期结束后2个工作日内，税收管理员根据广西地税信息系统提供或办税服务厅转来逾期申报户名单后，逐户制作责令限期改正通知书。（二）送达责令限期改正通知书税收管理员应在3个工作日内，以税务文书送达的几种方式向逾期未申报的纳税人或扣缴义务人发送责令限期改正通知书，并及时将已送达的责令限期改正通知书信息反馈给办

13、税服务厅。对于无法送达责令限期改正通知书给纳税人或扣缴义务人的，经检查发现纳税户失踪的，转入非正常户认定处理。（三）受理补办申报对纳税人或扣缴义务人在催报文书规定的期限内办理纳税申报的，办税服务厅在受理纳税申报的同时，应根据不同情况作出处理：1.纳税人或扣缴义务人因不可抗力的作用不能按期办理纳税申报的，由纳税人或扣缴义务人提出书面申请报告，经税收管理员调查核实并报主管税务机关领导审批后，可按正常申报办理，由办税服务厅工作人员将受理的有关补办的纳税申报资料录入计算机。2.纳税人或扣缴义务人收到税收管理部门发出的责令限期改正通知书后，在限期内向办税服务厅办理纳税申报的，由办税服务厅将受理的纳税申报

14、资料录入计算机，按逾期天数计算滞纳金，可按规定处以罚款。（四）对未按责令限期改正规定期限办理申报的违章处理。1.对未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的纳税人，经责令限期改正，逾期仍未办理申报的，办税服务厅停止受理以下涉税事项：（1）购买发票；（2）办理停业、注销登记；（3）办理减免税申请；（4）办理延期缴纳税款申请。2.对于已发送责令限期改正通知书，纳税人或扣缴义务人已签收但在规定期限内未改正的，按有关规定处理。第四章 办理延期申报业务规程第十一条 办理延期申报业务是纳税人、扣缴义务人因有困难不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表而向税务机关提出书面延期申请，税务机关核准

15、其延期申报的业务。（一）申请纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，应在法定申报期限内或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的申报期限内，到主管税务机关办税服务厅领取并如实填写延期申报申请核准表，申请延期申报。（二）受理办税服务厅收到纳税人、扣缴义务人的书面申请报告和延期申报申请核准表后，审阅纳税人、扣缴义务人填写完毕的表格是否符合要求，资料是否齐全。（三）核准经审核符合办理延期纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，办税服务厅应于当日将审批资料转交税收管理部门，税收管理员调查核实后，根据纳税人的实际情况，核准其延期申报期限，提出是按照上期实际缴纳的税

16、额预缴税款还是核定其预缴税额的意见，并确定其具体的预缴税额，签署意见后报领导审批。（四）信息、资料传递税收管理员将已核准的延期申报申请核准表传递给办税服务厅，办税服务厅工作人员将纳税人延期申报的税种、税款所属期、延期申报期限、延期原因等信息录入广西地税信息系统，并办理税款预征及结算工作。（五）工作时限从收到申请资料之日起到办结，2个工作日内完成。第五章 资料传递和归档第十二条 办税服务厅根据征管档案管理的要求，负责有关征管资料的收集，并于每月二十五日前传递给税收管理部门（除有特定传递时间要求除外）。第十三条 税收管理员负责对征管资料进行归集、整理，并按征管档案管理的要求将征管资料移交档案室。 第六章 附 则第十四条 税务机关、纳税人、扣缴义务人和代征单位必须按照规定使用税务征管文书、纳税申报表，并依照其格式内容、填制和