《企业资产损失所得税税前扣除申报表》(清单申报适用)_第1页
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文档简介

1、页眉 .纳税人声明企业资产损失税前扣除中报表（清单申报适用）本表各项内容真实、可靠、完整。如有虚假,本纳税人愿意承担相金额单位：元（列至角分）纳税人识别号纳税人名称资产损失类型行次损失会计核算科目损失会计处理年度损失会计处理金额损失税前扣除金额损失税前扣除年度一、正常经营活动中非货币资产损失1、固定资产损失12、生厂性生物性资产损失23、存货损失34、股权投资损失45、无形资产损失56、其他非货币资产损失一6二、存货正常损耗损失7三、固定资产正常报废清理损失8四、生产性生物资产止常死亡损失9五、买卖债券、股票、期货、基金等的损失1.买卖债券损失102.买卖股票损失113.买卖期货损失125.买

2、二卖基金损失136.买卖金融衍生产品损失147.其他损失15六、总机构的各分支机构上报的资产损失清单申报资产损失16专项申报资产损失173 / 3页眉资产损失金额合计、清单申报的申报方法（清单申报适?1.通过网上办税厅，下载企业资产损失税前扣除申报表用）。?2.按要求完成填报后，上传至相关业务事项模块。、中报地址：广州国税局门户网站网上办税大厅”，1号办税窗口、申报时间：汇算清缴期内，汇算清缴结束后系统将关闭。四、申报范围：根据25号公告第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：?1.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；?2.企业各项存

3、货发生的正常损耗；?3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；?4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；?5.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。五、清单申报报送的资料：?企业资产损失税前扣除申报资料封面?企业资产损失所得税税前扣除申报表（清单申报适用）?”资产损失税前扣除情况说明报告”?企业的有关会计核算资料和证据资料留存企业备查。六、报送资料的装订顺序：?清单中报：资料封面，清单申报表，“资产损失税前扣除情况说明报告”?汇总纳税企业总机构：资料封面，清单申报表或专项申报表，汇总纳税企业明细表，报送资料清单，“资产损失税前扣除情况说明报告”，相关证据资料。七、注意事项：完成了减免税备案、资产损失税前扣除申报才能进行年度申报其中总分机构申报要求1、 总分机构同属市内的企业由总机构申报2、 市外分支机构由分支先在当地申报，再上报总机构，总机构再在所属地税务机关作清单申报。最后再由总机构对市外属下各分支机构申报的资产损失，应将其汇总后，填报跨地区汇总纳税企业资产损失税前扣除申报明细表。3、 二级分支机构在当地申报，再上报总机构，总机构再在所属地税务机

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