房地产业涉及的基本税种

1、房地产业涉及的根本稅种1、营业税：按营业收入 5%缴纳；交通运输业、建筑业：3%金融保险业、邮电通讯业、文化体育业：5%娱乐业：5%、20%效劳业、转让无形资产、销售不动产：5%2、城市维护建设税：按缴纳的营业税 7%缴纳外商不缴；3 '教育费附加：按缴纳的营业税的 3%缴纳外商不缴；4、地方教育费附加：按缴纳的营业税的 1%缴纳；5、 水利基金：局部地区收取，按销售收入的0.09% 万分之九缴纳，地方政府可能会有打折6、 印花税：共13个税目，其中12 13房地产企业较少涉及。1 购销合同：包括供给、采购、购销合同等按0.03% 万分之三缴税2建筑、安装工程承包合同：按 0.03%

2、万分之三缴纳3 技术合同：包括技术开发、转让、咨询、效劳等合同，按0.03% 万分之三贴花4 产权转移书据：商品房销售合同等按 0.05% 万分之五缴纳5 建设工程勘察设计合同：勘察、设计合同按0.05% 万分之五缴纳6 加工承揽合同：包括广告、测绘等按 0.05% 万分之五缴纳7借款合同：银行贷款合同，按 0.005% 万分之零点五缴纳8财产保险合同：按0.1% 千分之一缴纳9 财产租赁合同：主要有房屋、店面租赁，按0.1% 千分之一缴纳10营业帐薄：按5元/本贴花，每年启用时贴花；其中实收资本按0.05% 万分之五缴纳第一年按全额缴纳，以后按年度增加局部缴纳11权利、许可证照：包括政府部门

3、发给的房屋产权证、工商营业执照、土地使用证。按5元/本贴花.12 货物运输合同：按0.05% 万分之五缴纳13 仓储保管合同：按0.1% 千分之一缴纳7、 土地增值税：对转让1 国有土地使用权 2地上建筑物及其附着物的行为征税按取得收入减除规定扣除工程 金额后的增值额，缴纳土地增值税。增值额税率速算扣除系数未超50%30%0%50%-100%40%5%100%-200%50%15%200%以上60%20%法定免税：有以下情形之一的，免征土地增值税1 纳税人建造普通标准住宅岀售、增值额未超过扣除工程金额20%2因国家建设需要依法征用、收回的房地产土地增值税的增值率 扣除工程金额*100%=1.3

4、倍建造本钱+税金*100%扣除工程包括：土地本钱、开发本钱建筑安装、前期工程、根底设施、公共配套设施、开发间接费用8、 城镇土地使用税：按实际占用的土地面积缴纳各地规定不一，XX元/平方米；9、 房产税：按自有房产原值的 70%*1.2%缴纳外商缴城市房地产税，税率18%:10、车船税：按车辆缴纳各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆；11'企业所得税按应纳税所得额调整以后的利润缴纳：应纳税所得额在3万元含以内的适用18%，在3万元至10万元含的适用27%，在10万元以上的适用33% 注：2021年起税率为25%；15% 25% 过渡期：2021 年 18%，2021 年 20%，2

5、021 年 22% ? 2021 年 24% > 2021 年 25%12、发放工资代扣代缴个人所得税。工资、薪金所得工程税率表级数全月应纳税所得额税率速算扣除法元1不超过500元的502超过500元至2000元的局部10253超过2000元至5000元的局部151254超过5000元至20000元的局部203755超过20000亓至40000元的局部2513756超过40000元至60000元的局部3033757超过60000元至80000元的局部3563758超过80000亓至100000元的局部40103759超过100000元的局部451537513、租赁税：上述税种中除企业所得

6、税 2002年1月1日新设立的企业向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳开发产品本钱核算的内容1?开发产品的本钱工程(1) 土地征用及拆迁补偿费：指为却得土地开发使用权(或开发权)而发生的各项费用，主要包括土地买价或岀让金、大市政配套费、契稅、耕地占用稅、土地使用费、土地闲置费、土地变更用途和超面积补交的低价及相矢稅费。拆迁补偿支出、安置及动迁支出、回迁房建造支出、农作物补偿费、危房补偿费土地征用费序号项FI合法有效凭证1土地出让金或转让金土地规费专用收据或行政事业单位结算凭证或转让无形资产发票2契稅税票3规费行政事业单位结算凭证4土地变更费行政事业单位结算凭证5土地评估费效劳业发票6其他

7、应税行为提供发票，非应税行为提供行政票据或自制凭证土地征用及拆迁补偿费序号项n合法有效凭证1拆迁费协议或建筑安装发票2女置费协议、非经营性收入专用发票3补偿费协议、非经营性收入专用发票4青苗补偿费：协议、非经营性收入专用发票厂5其他应税行为提供发票，非应稅行为提供行政票据(2) 前期工程费：指工程开发前期发生的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、场地通平等前期费用。前期工程费序号项目合法有效凭证1测绘费效劳业发票2规划设计费效劳业发票3勘察费效劳业发票或建筑安装发票4质检费效劳业发票5招标费效劳业发票6审核费效劳业发票7垃圾处理费效劳业发票或行政单位收据8咨询效劳费效劳业发票9场

8、地平整费建筑安装发票10临时设施费建筑安装发票11其他应稅行为提供发票，非应稅行为提供行政票据或自制凭证(3) 根底设施费：指开发工程在开发过程中所发生的各项根底设施支出，主要包括开发工程内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明等社区管网工程费和环境卫生、园林绿化等园林环境工程费。根底设施费序号项目合法有效凭证1道路工程建筑安装发票2供水工程建筑安装发票3供电工程建筑安装发票4煤气工程建筑安装发票5有线电视工程建筑安装发票6消防工程建筑安装发票7绿化工程建筑安装发票8地下管网工程建筑安装发票9人防设施建筑安装发票10其他应稅行为提供发票，非应稅行为提供行政票据或自制凭证(4) 建筑安装

9、工程费：指幵发工程在开发过程中发生的各项建筑安装费用。主要包括幵发工程建筑工程费和开发工程安装工程费等。建筑安装工程费序号项目合法有效凭证 建筑安装费建筑安装发票?附属工程费1门窗工程工商业销售发票或建筑安装发票2防水工程建筑安装发票3土方工程建筑安装发票4装饰工程建筑安装发票5桩基费建筑安装发票6其他附属工程建筑安装发票材差费建筑安装发票四监理费效劳业发票五电梯工商业销售发票或建筑安装发票八其他应稅行为提供发票，非应稅行为提供行政票据或自制凭证(5) 公共配套设施费：指幵发工程内发生的、独立的、非营利性的，且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、政府公用事业单位的公共配套设施支出。公共配套设施费序号I工程I合法有效凭证1门卫房建筑安装发票2电动门工商业销售发票或建筑安装发票3围墙设施建筑安装发票4智能化系统工商业销售发票或建筑安装发票5信报箱工商业销售发票或建筑安装发票6路灯设施工商业销售发票或建筑安装发票7车棚建筑安装发票8公厕建筑安装发票9幼儿园建筑安装发票10KB所建筑安装发票11健身运动设施工商业销售发票12其他应稅行为提供发票，非应稅行为提供行政票据或自制凭证(6) 开发间接费用：指企业为直接组织和管理开发工程所发生的，且不能将其归属于特定本钱对象的成本费用性支出。主要包括管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、工程管理