嘉定区教育财务核算中心

1、嘉定区教育财务核算中心运行规则二四年十一月第一章 总则一、教育财务核算中心为了适应我国社会主义市场经济体制和教育事业发展的需要，规范本区教育局所属单位会计核算，加强财务管理，提高会计工作水平，提高资金的使用效益，更好地为学校教育服务，保障会计核算工作健康发展。根据中华人民共和国会计法、事业单位会计准则、事业单位财务规则、会计基础工作规范和中小学校财务制度等法规的有关规定，制定本运行规则。二、教育财务核算中心受区教育局委托和区财政局的监督，协助区教育局有关职能部门，承担本区教育系统各直属单位财务日常管理工作，指导、监督会计委派单位的财务活动。三、各单位财务管理的基本原则。执行国家有关法律、法规和

2、财务规章制度；正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系以及国家、集体和个人三者利益的关系。四、各单位财务管理的主要任务。科学编制各单位预算，如实反映各单位财务状况；建立健全财务制度，加强财务核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对各单位经济活动进行财务控制和监督。五、各单位财务管理的形式。各单位在法人代表的领导下开展经济业务活动，由核算中心统一管理，实行集中核算制度或会计委派制。六、各单位预算的编制。核算中心根据区财政参考定额，参考各校以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施，测算编制收入预算；根据事业发展需要与财政经费的可能，测算编制

3、支出预算。核算中心在编制各单位预算时，各单位的预算应当做到收支平衡，不得编制赤字预算。根据教育需要的特定业务费及专项由各单位书面提出，并编制好申请理由，核算中心应根据各单位的需求和有关规定在预算中予以编报。七、各单位财务的分析。核算中心定期对各单位经费使用情况、预算执行情况进行分析，及时向法人代表通报。财务分析的指标包括经费自给率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、教师收入情况、生均事业支出情况、生均公用经费支出情况等。八、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况和结果。核算中心会计及各单位出纳必须按照国家统一的会计制度的规定，对原始凭证进行审

4、核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向各单位分管财务领导或中心会计主管报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。根据会计法规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 九、核算中心会计编制的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置帐外帐，不得编报虚假会计报表。十、核算中心指导各校建立、健全内部财务监督制度。核算中心记帐

5、会计与各单位财务审批人员、出纳、经办人员、财物管理人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。中心会计主管、记帐会计对违反本规则和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。十一、核算中心内部建立稽核制度。会计稽核工作是核算中心本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作，防止会计核算工作中的差错和有关人员的舞弊，以提高会计核算工作的质量。十二、核算中心严格按会计档案管理办法规定，对各单位包括会计凭证、会计帐簿、会计报告等会计核算专业材料整理立卷、装订成册，建立会计档案。核算中心保存一年后返还核算单位，由各单位档案室保管。十三、核算中心会计调动工作或者离职应及时编

6、造移交清册与接管人员办理交接手续。一般会计人员交接由中心会计主管监交；会计主管交接由中心主任监交。十四、核算中心人员与各单位出纳人员的管理及考核。核算中心主任由区教育局管理和考核。核算中心副主任由主任及会计主管、稽查负责人考核。核算中心会计主管、稽核负责人、记帐会计及其他工作人员由中心管理和考评；会计主管、稽核负责人由中心领导和各单位分管财务领导双重考核；记帐会计、稽核组组员分别由会计主管和稽核负责人与各单位出纳人员双重考核。各单位出纳由各单位负责管理，参加单位组织的政治学习及各项活动，业务受各单位分管财务领导和接受核算中心（会计主管）指导、监督。十五、加强财务专用章、银行印鉴、收据和支票管理

7、。各单位购买的收据，应由专人保管，出纳领用办理登记、注销手续；支票、印鉴等必须分别由专人保管，不得一人兼管；财务专用章可以由出纳保管；支票的领用登记、注销手续由出纳负责记录。十六、核算中心会计办理会计事项应当实事求是、客观公正。应当保守单位会计信息资料的秘密。除法律规定和各单位法人代表及中心主任同意以外，不得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。十七、核算中心会计在工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。按照“服务为本，规范为尺，核算为基，管理为重”的原则办理业务。第二章 细则一、 财务核算中心内部行政管理机构及岗位人员设置：（一）

8、 行政管理机构示意图中心主任中心副主任会计主管记账会计稽核组负责人稽核员单位出纳财产管理（二） 岗位人员设置：19人1、 中心主任 1人2、 中心副主任 1人3、 稽核组负责人1人4、 会计主管2人5、 稽核员1人6、 中心记账会计9人7、 财产、档案管理员1人8、 会计委派人员1人9、 局专职审计2人 二、财务核算中心内部岗位职责1、中心主任（1）、全面负责和协调核算中心的工作。（2）、监督各核算单位严格执行国家财经纪律和会计制度。（3）、负责核算中心人事安排和考核。（4）、审核中心人员津贴、奖金等发放方案及实施。（5）、审批核算中心年度工作、业务学习计划及预算收支计划。（6）、审签核算中心

9、内部财务收付款原始凭证和报表等。（7）、协调、解决核算中心与各单位之间的重大问题。（8）、指导核算中心人员的会计业务知识学习和交流。（9）、其他涉及核算中心的工作。（10）、组织核算单位出纳加强业务学习及业务指导。2、中心副主任（1）、协助中心主任主持核算中心各部门日常业务工作。（2）、配合和督促下属人员完成中心主任布置的有关各项工作任务。（3）、编制核算中心年度工作、业务学习、预算收支计划，报中心主任审定，具体实施。（4）、制定核算中心人员津贴、奖金等发放方案，报中心主任审批。（5）、负责核算中心人员考勤工作。（6）、负责协调核算中心内部关系，处理核算中心与各单位在经济业务环节中有关的问题。

10、（7）、审批稽核月度、学期、年度工作计划，并组织落实工作计划。（8）、按中心主任要求落实核算中心全体会计人员政治、业务学习计划。（9）、监督核算中心和各单位在经济业务、会计事项中执行国家法律、法规、制度的情况。3、中心会计主管（1）、负责记帐单位财务管理工作，不定期到各单位沟通，指导各单位建立健全内部控制制度，监督教育经费使用情况，落实相关规章制度，加强财务管理。（2）审核记帐会计人员编制、报送的各单位年度预算收支计划，与各单位分管财务的领导商讨后审定，并分析其执行情况，保证各单位资金合理安排和使用，提高资金使用效率。（3）、审核记帐会计人员的月、季、年度会计报表，在复核栏签章。（4）、复核各

11、单位原始凭证、记帐凭证的完整性，在会计主管栏中签章。（5）、经常与记帐单位财务审批人员、总务主任、财务人员交流会计信息、协调财务工作，做好服务工作。（6）、每月对记帐单位财务状况作财务分析，根据各单位领导的需要提供相应的有关数据，当好各单位法人代表的参谋与助手。（7）、处理本组会计业务环节中发生的问题，不能处理的汇报中心主任，由主任解决。（8）、考评考核本组记帐会计的工作业绩，报中心主任审核。4、记帐会计（1）严格按规定程序做好凭证交接签收手续。按规定日程的安排与各单位出纳交接原始凭证等会计资料，按照会计规范化的要求认真复核原始凭证及收支合计金额，确认无误后在原始凭证交接单上签字。（2）编制并

12、输入记帐凭证。根据会计科目及相关规定输入记帐凭证，完成后认真做好复核工作，修改错误的记帐凭证。（3）审核记帐凭证。认真审核（非本人）指定（会计主管安排）的记帐会计输入的记帐凭证，并填好凭证审核记录单后，将错误的记帐凭证返回修改，同时将凭证审核记录单交会计主管。（4）编制财务报告。及时、准确编制各项会计报表，并将当月的记帐凭证装订好。认真做好财务年报。（5）会计档案的管理。记帐会计负责各单位会计档案的立卷、装订、保管、移交工作。全年终了后及时将会计资料编号、编目录、造清册，将全年会计档案移交给中心档案管理人员。学期结束前认真复核记帐单位的学生代办费结算清单，保证学生代办费结算清单的金额与核算中心

13、帐面的金额一致。（6）预算的编制。根据各单位事业发展的要求，编制记帐单位年度预算收支计划报告，交会计主管审核。（7）及时打印会计帐册、报表，向会计主管提供财务分析资料。（8）及时将各单位财务运转中的异常情况反馈给中心会计主管或单位领导。（9）严格贯彻执行会计法和相关规章制度。5、稽核负责人工作职责（1）编制月度、学期、年度稽核工作计划及进度表。与各组会计主管制定出稽核标准报中心主任审核。 （2）组织落实稽核人员执行稽核计划，并认真做好稽核工作。按月、学期、年度汇总稽核情况，写出书面报告交中心主任审核。稽核具体内容如下：审核会计凭证的合法性和真实性；审核会计处理方法的正确性；复核会计核算的准确性

14、；复核会计账簿记录的准确性；复核会计报表编制方法的正确性和数据的准确性；有权查阅会计资料，包括已经归档的会计档案；有权了解有关经济业务的情况并进行核实；有权要求有关人员纠正已发现的错误；（3）受中心主任委托向各单位反馈稽核情况。6、中心档案、财产管理员和事务员（1）严格按本规则“总则”中的有关会计档案条例和会计档案管理办法的要求管理会计档案。（2）负责各核算单位的会计档案的保管、移交工作。全年终了要配合记账会计做好会计资料的编号、编目录、造清册工作，将全年的会计档案归档保存。归档保管一年后将会计档案移交核算单位档案室保存。（3）保管好中心内部财产设备。严格执行财产物资的验收、登记、编号、保管、

15、发放制度，并做好设备物资的报修及维护工作。（4）整理、装订中心的业务和文书档案，做到存放有序、查找方便。（5）负责各核算单位使用统一凭证的领用工作。（6）负责中心内部的其他事务工作。三、单位内部及单位与财务核算中心间会计循环流程图 中心会计主管单位出纳中心记账会计单位购物申购、经办、报销人部门负责人单位分管财务领导单位财产管理员 说明：1、单位现金报销或购物申请人凭现金凭证或领用票据申请单向部门负责人报审。 2、部门负责人签字后交单位分管财务领导审批。 3、购物申请人凭审批后的票据申请单向单位出纳领用支票。 4、购物申请人取支票购物。 56、购物人连同发票及物品交财物管理员验收签字，再交单位分

16、管财务领导签字。 7、合法原始凭证交出纳。 8、出纳将报销后的原始凭证连同日报表交中心记账会计，记账会计凭此输入记账凭证。 9、中心会计主管抽查记账会计输入的记账凭证。四、财务核算中心会计核算循环流程图稽核员单位出纳 记账会计（2）记账会计（1） 会计主管说明：1、复核记账单位出纳送来的现金、银行存款原始凭证。 2、输入记账单位已复核的现金、银行存款记账凭证，办理相关交接手续。 3、记账会计（1）和（2）互相复核输入的记账凭证，并登账。 4、会计主管抽查复核记账会计输入的记账凭证。 5、审核实际发生的经济业务或预算收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。 6、审核会计凭证、会计帐簿、会计报

17、表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全。五、核算单位有关人员财务管理岗位职责1、单位法人代表（1）各单位出纳在单位法人代表的领导下进行经济业务活动。 （2）单位法人代表对本校的财物使用具有决定权。 （3）审批本单位财务收支、财产财物增购亏减。初审固定资产的报废、报损，报有关主管部门审批。 （4）与核算中心沟通，共同搞好各单位财务财产管理工作。 （5）依法将单位的各项资金和财产均纳入会计核算。（6）合理分配后勤工作，为出纳做好本职工作创造条件，以确保会计资料能够及时传递。（7）如本单位出纳人员发生变动，应将变动情况书面告知核算中心。2、总务主任（1）负责督促出纳、财产管理

18、员行使管理工作，组织业务学习，并督促出纳和财产管理员按时向核算中心提供相关信息。（2）协助单位法人代表组织单位的日常财务、事务活动。（3）协助法人代表与核算中心沟通，共同搞好财务管理工作。（4）向核算中心购买收据，并授权专人负责做好领用、登记、收回、注销工作。3、出纳（1）按照会计基础规范化的要求审核原始单据的用途是否详实、经办人和审批人的签字是否齐全等，并据以报销，整理后送交核算中心会计复核。出纳要做到日清月结，做到收支正确，手续完备，账存与实存相符，做好现金日记帐、银行备查帐，填写出纳日报表。对于购置一般性固定资产的报销须附有财产管理人员的验收单方可报销。对于超过3万元的工程项目应附有审计

19、报告书复印件。（2）在现金、银行存款已收付的原始凭证上盖“现金收讫”、“现金付讫”、“银行存款收讫”、“银行存款付讫”章。（3）严格按规定时间，将出纳日报表连同相关原始凭证及原始凭证交接单送到核算中心与记帐会计交接，并严格按照交接手续办理，认真做好签收记录，记录单需保存三年以上。（4）保管支票及保管收据专用章。银行印鉴中的两枚印鉴分别由各单位总务主任和法人代表保管（法人代表授权的专职人员），严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（5）保管单位各类有价证券，并及时做好台帐。（7）每月与银行对帐单核对单位银行存款收支业务和月末余额，编制银行存款调节表。（7）出纳人员接受核算中心稽核不定期抽查，包括库

20、存现金、出纳账簿等。（8）严格执行会计法和相关规章制度。六、使用统一的凭证：（一）凭证审核记录单：凭 证 审 核 记 录 单单位名称：_ 凭证所属期间：_年_月凭证号码：_ 号至_号审 核 结 果1、正确（ ） 2、不正确（ ）错 误 凭 证 如 下日期凭证号码原 凭 证更 正 为原 凭 证更 正 为借方科目贷方科目借方科目贷方科目金 额金 额会计主管： 审核人： 审核日期： （二）单位出纳与中心记账会计原始凭证交接单：原始凭证交接单单位名称：_ NO:_ 单据所属期间：_月_日至_月_日现金期初余额本期收入附件张数本期支出附件张数期末余额 银行存款期初余额本期收入附件张数本期支出附件张数期末

21、余额备注第一联单位留存出纳：_ 会计：_ 交接账日期_年_ 月_日原始凭证交接单单位名称：_ NO:_ 单据所属期间：_月_日至_月_日现金期初余额本期收入附件张数本期支出附件张数期末余额 银行存款期初余额本期收入附件张数本期支出附件张数期末余额备注第二联中心留存出纳：_ 会计：_ 交接账日期_年_ 月_日22（三）领用票据申请单： 领用票据申请单 嘉定区教育财务核算中心统一印制一 连 同 支 票 底 根 入 账学校_ 申请日期 年 月 日 No. 申请部门资金来源银行结算方式申请金额 申用项目内容预付款合同号支票号支票银行发票号码数量单价金额123分管财务领导_ 申请部门负责人_ 申领人_

22、签发日期_ 领用票据申请单 嘉定区教育财务核算中心统一印制申请部门资金来源银行结算方式申请金额二 存 根 联 备 查 申用项目内容预付款合同号支票号支票银行发票号码数量单价金额123学校_ 申请日期 年 月 日 No. 分管财务领导_ 申请部门负责人_ 申领人_ 签发日期_（四）各校报销发票、收据背面审批签字手续规范章：用途经办人验收人部门负责人分管领导 说明：审批签字必须有2人以上的不同人员。第三章 附则一、员工的必备条件。1、政治态度。必须坚持党的四项基本原则，拥护改革开放政策，遵守国家的法律、法令，积极参加中心组织的各类活动。2、社会公德。必须恪守社会公德，严守上海市市民公约和“七不”规

23、范，严守家庭伦理道德规范。3、职业道德。必须恪守职业道德，自觉遵守中心现有的一系列规章制度，注重维护中心的形象，尽心尽职地做好本职工作。对单位服务，必须做到“热情、周到、耐心、及时”；在与单位人员对话中，不允许使用脏话、粗话。4、业务水平。必须胜任本职工作，熟练掌握自身业务，努力成为能够胜任几项工作的骨干。二、员工职责。1、拥护党的现行方针、政策，严格遵守国家的法律、法令，做奉公守法的爱国公民。2、认真学习党和国家的财经政策，在工作中做到讲效益、讲策略。3、刻苦钻研业务知识，勤奋努力、忠于职守，积极认真地完成本职工作。4、严格执行中心的各项规章制度，廉洁奉公，努力维护中心的信誉和形象。5、顾全

24、大局，携手共进，协调一致地开展工作。6、视中心如家，爱护公物，崇尚勤俭。7、遇重大问题做到及时请示报告，尽力维护中心和各核算单位的利益。8、保持高度警惕，严守核算单位秘密，注意安全，谨防事故。三、文明办公条例。1、遵守上下班作息制度，做到不迟到不早退。2、保持各组室的环境整洁与安静，严格执行计算机房管理条例。3、同事之间坦诚相待，互相关心，互相帮助。4、凭证交接工作按规定在交接室内进行，其他接待工作要到接待室。5、外出联系，要做好登记工作。6、认真参加每月的各组室大扫除。四、考勤制度。根据市、区教育局有关请假规定和便于对工作人员的考勤，特制定本制度。（一）全体工作人员应自觉遵守纪律，坚守工作岗

25、位，尽职尽责做好工作。（二）请假制度1、请假审批权限：（1）、领导请假按教育局党委规定办理。（2）、各组组长请事假一天以内（含一天）由中心副主任批准，一天以上由主任批准。（包括调休在内、调休以小时为单位）（3）、中心会计人员请事假一天以内（含一天）由各组组长审批，（包括调休在内、调休以小时为单位）并报中心副主任。（4）、中心会计人员在上班时间因公外出或因病求医，应征得各组组长同意，由组长随后到中心主任室登记；各组组长在上班时间因公外出或因病求医，需到主任室登记。（5）、政治与业务学习请假一律由中心主任批准。（6）、全体工作人员因公、婚、产、丧假或探亲假等由人事部门按国家规定核准或按有关文件执行。2、请假手续：（1）、请病假一律凭病假证明方可受理。（2）、请事假或婚、产、丧、探亲假需由本人填写请假单，经主任批准后，将请假单交给各组组长方得离开工作岗位。各组组长在月末，把经整理后请假条交中心主任室，并由中心人事汇总、保管。（3）、因客观因素无法做到事先办妥请假手续，则应向中心主任、副主任或各组组长打电话说明情况，征得同意事后补办正式请假手续。（4）、因无特殊原因未经准假擅自离开工作岗位或超假未办理续假手续作旷工处理。（三）全体工作人员因公、事、病、婚、产、丧假或探亲假等，需暂时离开工作岗位，均应遵守请假制度，严格执行。（四）考勤办法：1、 上班时间为:上午8:30-11:30下午1: