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文档简介

1、财务收支方面：1.资金管理目标：审查货币资金管理的合规性、真实性和完整性重点：是否建立严格的授权审批制度；审查票据是否有效，审批程 序是否完备；承兑汇票的管理是否合规；是否有备用金管理制度及 核算是否规范；是否存在“小金库”、账外账，有无挪用公款、公款私 存现象。2往来款项审计目标：审查应收、应付，其他应收、应付，预付的真实性与合规性 重点：是否存在长期挂账、潜亏挂账的情况；是否存在其他对外资 金拆借；是否经过适当审批；预付账款是否真实存在，是否按协议 或合同执行。3. 期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）审计目标：审查费用的真实性、合规性重点：是否建立严格的授权审批、预算、核算制度；是否

2、存在重大 波动和异常的费用；大额、性质特殊的费用支出是否真实、是否经过 适当审批，原始凭证是否齐全；是否存在甲货乙票的情况；七项费 用是否超预算审查；是否存在开票单位与付款单位不一致的情况； 开票业务内容是否真实，是否与报销费用内容一致；4. 营业外收支审计目标：营业外收支的合规性、真实性重点：大额罚款、捐赠、诉讼及其他大额资金支出，手续费是否齐全；对外捐赠是否经过适当审批；5. 无形资产审计目标：无形资产的真实性、合规性重点：是否建立无形资产管理制度；是否真实存在，并为被审计单位所实际拥有；是否按规定核算6. 收入管理目标：收入的真实性、合规性和完整性重点：是否建立销售商品收入、提供劳务收入

3、、建设合同收入及其 他收入方面的控制制度；是否存在虚构收入情况；是否存在隐匿收 入情况；核算是否符合规定。7. 对外投资方面目标：对外投资的真实性、合规性重点：是否建立对外投资制度，是否通过实行重大投资集体决策； 是否经过集团审批；对外投资的核算是否符合会计准则，手续是否 合规；长期亏损的参股单位，是否对参股20%以上的公司派出董监事，派出的董监事是否履行了相应的职责；是否存在超法定限额分 红的情况。8. 应付职工薪酬目标:职工薪酬及各项附加费提取、支用的真实性、合规性重点：是否按规定提取；是否按规定缴存及支付。9. 对外借款及担保重点：是否存在未经批准对外借款及担保；利息核算是否准确；长 期借款的借入、偿还记录是否准确、完

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