反馈意见书范文

1、精品文档反馈意见书范文【第1篇】反馈意见书范文关于对审计报告征求意见书的反馈意见区审计局：你局对我单位20 x x年度预算执行情况进行审计，并将白审企 征【20x X】5号审计报告征求意见书送我单位。我局认为，审计意 见书是实事求是，客观公正的，特别是对促进我局财务管理具有很强 的针对性。经我局局长办公会研究，对存在问题及处理意见的反馈意 见如下：关于部分排污费的预算安排及使用不符合规定的情况。1、我区每年所收的排污费都缴存到区国库， 统一由区财政局管 理支出。2、我单位每年的经费预算，都是严格按照区财政局预算要求， 根据工作需要安排各单项经费金额及用途， 报送区财政，区财政根据 当年经费盘子

2、进行审核，征求我局意见后，再报区长办公会同意后执 行。各项经费都是由区财政局按预算金额拨到我单位账上，我单位再按照用途从各项目上支出。3、我单位在审计过程中审计出创模经费、执法经费、监测站建 设经费和业务经费都是从区排污费中安排支出的，我局认为：除执法经费外，创模经费、监测站建设经费和业务经费不属于排污费开支范 围，应该从我区其它资金渠道安排。总之，我区部分排污费的预算安排及使用不符合排污费使用相关规定，我单位应负主要责任，通过这次审计，进行认真分析和总结， 举一反三，查找不足，及时整改。在今后的经费安排上我单位一定按 照排污费使用的相关规定进行安排，同时加强环保专项资金管理，确 保资金专款专

3、用。关于部分排污费的征收管理不符合规定的情况。1、下达排污费缴纳通知单较早，但送时间较晚的问题。一是由于排污费征收管理系统的系统原因，开具的排污费缴纳 通知单会有时间上的差距；二是我区环境监察人员相对不足， 工作时 效性相对滞后。2、未实行按季征收、而是一次性送达的问题。由于我区企业较多，而环境监察人员相对不足，故很多企业未 能进行按季征收。3、排污费缴纳通知单无下达日期，无送达回证日期，无计算复 核人签字的问题。环境监察人员数量少，业务技能有限，工作粗心，故造成部分 排污费缴纳通知单无下达日期，无计算复核人签字。4、未能完全按照排污费的征收管理程序的要求按时申报， 登记审核，申报核定、计算征

4、收和缴纳的规定程序执行的问题。20 x x年我区监察污染企业有 662家，实际收费72家，申报 74家，其中662家企业有很多在建企业，这部分企业还未投入生产， 故不能进行申报和收费；还有一部分企业由于不符合收费条件，如污 水进入白云区污水处理厂的企业不在缴纳排污费。同时我区可开征排污费源大，环境监察人员相对不足，造成排 污费开征面不全。我区工业布局较为分散，环境监察人员因受编制等 因素所限明显不足，直接影响我区范围内的费源调查和监察、 稽查工 作，导致我区排污费开征面不足，没有做到应征尽征。这也是制约影 响全区排污费征收的最主要因素，必须加以改进。针对以上问题，提出以下整改措施：1、加强内部

5、排污费征收管理，制定管理制度区环境监察大队应按照“排污费核算人、审核人、开票人”分 开的原则，建立排污收费监督、制约机制。排污申报审核、排污量核 定与排污费核算，应由专人负责。（1）年度审核、月（季）排污量核定。采取“利用相关资料（自 动监控数据、监督监测数据、物料衡算数据、抽样测算数据以及供水 等相关部门资料）、现场监督检查、审核排污申报登记的逻辑关系” 等方法审核排污单位排污申报的内容是否齐全、 物料是否平衡、产污、 治污与排污的关系是否平衡等。在对排污单位年度排污申报审核的基 础上，根据排污单位提供的变更申报和监督性检查， 监测数据等核定 月（季）排污量。审核和核定的经办人应如实签署意见

6、并签名，“环境监察机构审核意见”由大队长签署意见并签名后加盖单位公章。（2）排污费核算与审核。排污费核算人员应严格按照国家规定的 核算公式，依据排污核定通知书（和排污核定复核决定通知书） 中核定的排污者排放污染物的种类、 数量，确定排污者应当缴纳的排 污费总额并签名。核算人员核算后，应提交大队长或大队分管领导审 核。审核人员应对排污费核算采用的数据、引用的标准和公式，以及 过程和结果是否准确进行认真核对，发现问题应及时责成核算人员重 新核算，准确无误后，审核人员应签名认可。(3)制作征收文书。排污费经审核确认后，核算人员(或其他指 定人员)制作打印排污费缴纳通知单，使用排污费征收管理系统 打印

7、，严禁手工开票。(4)资料归档。指定专人每月制做“排污费征收情况登记表”， 在核算、审核、开票每个环节后，经办人员都要亲笔签名，最后由大 队长(或分管局领导)进行审查，重点是将“核算单、收款收据、银 行对帐单”进行对照，审查“核算数、开票数与到帐数”是否一致。 准确无误后，在“排污费征收情况登记表”中“审查人” 一栏签字确 认，“排污费征收情况登记表”应随排污收费的其他报表一并存档。2、扩大申报面，拓展收费面，足额征收排污费。由于环境监察人员不足，造成排污费开征面不全。下一步将从 以下方面加强管理。(1)注重排污申报、奠定排污收费的法定基础。排污申报的基 础性、先导性，决定了其在排污收费中的重

8、要性。首先，扩大申报面。 在抓住重点污染源的同时，加大对一般污染源、第三产业和个体工商 户的申报登记。其次，扩大申报种类。既要抓好废水、废气的定量申 报，还要开展噪声、固废的申报，力争实现全面申报。第三，强化申 报核定。通过采用物料衡算、在线监测系统等办法，把好申报质量关, 减少谎报、瞒报现象的发生。(2)加强宣传，营造排污收费的良好舆论氛围。排污收费制度 是国家管理环境的重要手段，是充分利用经济杠杆促进污染防治的重 大举措。一是利用报纸、电台等新闻媒体主动向社会宣传、扩大社会 知晓度；二是要定期召开会议和举办培训班等形式，及时向排污者宣 传环保法律法规和上级文件精神。同时，更要抓住违法典型来

9、触动感 化其他排污者。只有这样，才能为排污收费营造良好的舆论氛围。关于公费旅游的情况。我单位安排的各项考察学习均按照市环保局文件要求进行，但 因我单位财务20xx年7月才从区会计中心独立出来，自己作会计 凭证的时候不规范，许多应附文件的没有将文件作入凭证里， 从而导 致许多考察文件缺失，下一步我单位一定严格整改，报销和作凭证时 一定将资料备全。我单位只要有副科级以上领导干部参加的培训或考察学习，都 是经由区政府领导签字同意其请假后，才外出进行培训、学习考察的。关于发票都由旅行社所出的原因：因为市环保系统组织的培训、 学习考察都包干委托给旅行社安排实施，与旅行社签订合同，各区县 市参加培训、考察

10、的时候所需经费都是直接打到相关旅行社的账上， 所以都为旅行社的发票。我单位因工作需要到外省进行的考察学习，都是经由区分管领 导同意后进行的。例如：到北京燕京啤酒考察这次。关于审计证据中缺失的文件现已重新从市环保局复印回本单位（详见附件）。鉴于以上原因，我单位20x x年的考察学习都是按照文件要求 进行安排，我局认为不应定性为公费旅游，建议在正式的审计报告中 不再提出公款旅游问题。在这次审计过程中，我局意识到关于考察学习开支过程中还有 很多地方做账不规范，甚至有些地方做帐凭证不符合要求， 主要是平 时没有加强这方面学习，对有些文件理解不深，认知不足，通过这次 审计，也让我们学习了不少东西，更能规

11、范今后的工作行为，因此， 我们今后一定按照审计要求，进一步规范我局财务制度，绝不允许同 类问题发生。关于超拨工会经费的情况。关于拨2009年和20 x x年的3万元到工会帐上的情况。因为 我单位2009年、20xx年不知道可从行政经费中按每人 400元的标 准拨到工会账上作为工会活动经费，20 xx年知晓后，将2009年和 20 x x年未拨款（共3万元）于20x x年8月份拨到工会帐上，便 于工会开展活动，但在审计过程中了解到每人400元的标准后，经核 实2009年工会会员为23人，20 xx年工会会员26人，应拨工会费 19600元，按照规定超额拨款x x 400元。2、关于20 x x年

12、拨款3万元到工会账上的情况。我单位工会 会员33人，应拨工会经费13200元，超额拨款16800元。综上所述：我局 20xx年拨付2009年、20x x年、20xx年 三年工会经费6万元，但按照规定我局应拨工会经费 32800元，超额 拨款27200元，由于以前对工会经费开支学习不够，认识不足，因此, 在这次审计过程中，一定按照相关规定退回超额拨付的 27200元。关于出纳现金短款5837元的情况。我单位出现的出纳现金短款 5837元的情况已在盘点期内立即 进行了纠正，出纳人员写了书面检查，深刻认识到了问题的严重性。 在今后的工作中，我单位一定严格要求会计和出纳人员，严格执行行 政单位会计制度

13、，做到账款日清月结，账款相符。建议在正式的审 计报告中不再提出纳现金短款问题。关于审计建议的情况（一）关于加强项目的建设管理情况1、关于监测站装修工程未按合同要求时间内完工的情况。我区监测站的基础装修工程除电梯外都已按合同要求时间完成，电梯未按完的原因是由于当时的预算安排只有 15万，但后期了解到15万元不 够安装人用电梯，只够买货运电梯，缺安装费用，在与楼层下面正在 装修的酒店业主协商后，决定由我单位购买货运电梯，酒店负责安装， 共同使用，电梯的产权规我单位所有。但因该酒店资金不足，装修进 度缓慢，造成电梯一直未安装完毕，导致我区监测站装修工程一直无 法验收。经我单位领导协调，电梯已于 20

14、 x x年4月份安装完毕， 经质监部门审查后即可运行，待电梯运行后我局将立即对监测站的装 修工程开展验收工作。2、耙耙坳小湾河工程于 20 x x年7月立项，前期工作已办理 完毕，但因项目建设土地在金阳新区范围内，土地一直未能协商下来， 我局已请市政府、市两湖一库管理局帮助协商解决， 待土地问题解决 后，该工程将在三个月内建设完毕。3、七彩湖排污沟改造项目于 20x x年3月开工，委托给艳山 红镇实施，前期工程已基本完工，但因后期与村民造成纠纷，正在协 商解决，一旦纠纷解决，该工程将在一个月内建设完毕。以上三个项目，我单位一定加紧督促相关部门加快进度，争取 早日完工。关于加强专项资金的使用，提

15、高资金的使用效益的情况。20 xx年累计结余的986.74万元，主要有耙耙坳小湾河工程经费、都拉 污水管网经费、龚家寨污水管网建设经费等，但由于这些工程在20xx年还未完成，所以造成一直在我局账上未拨付， 我局已将结余的 资金全部安排在20 xx年的预算资金中，预计在 20 xx年底全部拨 付完成。关于加强会计基础工作的情况我单位20xx年实有车辆5辆、20xx年x x月新进3辆执法 车辆后实有车辆7辆。20 xx年1月至20 xx年xx月，我局共够 油179598元，截止20x x年3月19日，共用油x x 8861.05元，余 50736.95 元。20 x x年我局共购酒31446元（其

16、中茅台酒6瓶、仁酒x x瓶、 贵酒6瓶、金茅酒6瓶、赖茅酒x x瓶、茅潭酒 6瓶）。截止20 x x 年x x月底，余茅台酒1瓶、茅潭酒1瓶、贵酒3瓶。3、在抽查的凭证中我单位出现该附清单的无清单、无出入库记 录、无领用记录、无管理制度、无就餐通知单等现象，我局下一步将 加强学习会计法和区政府各项会计规定，认真进行清理，及时加 以改正，完善相关制度、规范用油、办公品、酒类的领用程序，对凭 证归档进一步规范，该附的清单一定随发票一同归档。附件：1、X X市环境监察大队关于组织外出学习考察的通知 （筑 环通字【20X X】13号）2、 xx市环境保护局关于组织外出学习考察的通知3、关于外出考察的请

17、示（白环字20 x x 89号）4、关于环保局现金短款的情况说明（覃碧英）二Ox x年四月二十日【第2篇】反馈意见书范文关于x x股份有限公司重大资产重组及发行股份购买资产 申请的反馈意见x x股份有限公司：20 x x年2月27日，我会受理了你公司重大资产重组及发行股 份购买资产的申请。我会依法进行了审核，现提出以下反馈意见：1 .申请材料显示，陆永于2013年将雅百特51%勺股权转让给雅 百特钢机，20 x x年雅百特钢机将雅百特50.54%的股权转让给陆永、 褚衍玲，陆永为雅百特钢机实际控制人。请你公司补充披露：1）雅百特钢机历史沿革，包括但不限于成立时间、注册资本、主营业务、 股权结构

18、及股东变化等情况。2）陆永为雅百特钢机实际控制人的依 10欢立下载精品文档据。3）本次交易拟置入资产雅百特是否符合首次公开发行股票并 上市管理办法第十二条关于“发行人最近 3年内主营业务和董事、 高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更”的规定。 请独立财务顾问和律师核查并发表明确意见。2 .申请材料显示，20x x年12月，智度德诚通过增资、受让方 式以2亿元取得雅百特9.27%的股权，本次交易雅百特100%股权作 价349,779.39万元。请你公司补充披露：1）智度德诚增资及受让价 格与本次交易价格差异的原因。2）雅百特及其控股股东、实际控制 人与智度德诚之间是否存在业绩承诺

19、、股份回购等安排，股权是否存 在不确定性，是否存在经济纠纷或法律风险。请独立财务顾问和律师 核查并发表明确意见。3 .申请材料显示，20 x x年12月31日，雅百特市盈率高于“建 筑装饰和其他建筑业”细分行业可比上市公司的平均市盈率。 请你公 司结合可比上市公司的可比性及近期同类可比交易市盈率，进一步补充披露上市公司收购雅百特价格的合理性。 请独立财务顾问核查并发 表明确意见。4 .申请材料显示，2012年和2013年雅百特申报财务报表营业 收入分别比原始财务报表增加 24.91麻口 69.06%。请你公司补充披露： 1）雅百特2012年和2013年申报报表营业收入与原始报表差距较大 的原因

20、及其合理性，会计基础规范性及内部控制制度执行情况以及本 次借壳上市是否符合首次公开发行股票并上市管理办法的相关规 定。2）雅百特申报报表的调整对增值税、营业税和所得税的影响。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。5 .申请材料显示，2012年、2013年雅百特税收滞纳金分别为 1,788,904.83元、616,077.77元。请你公司补充披露上述税收滞纳 金形成的原因及是否符合首次公开发行股票并上市管理办法第三 十四条规定。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。6 .申请材料显示，雅百特截至20x x年12月31日存货余额为 34,050.66万元，占资产总额的比例为71.83%,主

21、要为建造合同下已 完工未结算货款。请你公司结合收入确认依据、完工百分比确认进度、 收入确认金额、结算金额、收入确认时点与结算时点的时间间隔、收 款情况等历史数据，补充披露雅百特收入确认的准确性。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。7 .申请材料显示，雅百特20xx年营业收入较2012年和2013 年有较大幅度增长。请你公司补充披露：1）金属屋（墙）面围护系 统、光伏屋面系统等业务报告期内各年度收入金额及其占比。2）结合行业发展、客户、具体业务类型，量化分析20 x x年收入增长较大的原因、合理性及是否符合首次公开发行股票并上市管理办法 第三十七条规定。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确

22、意见。8 .申请材料显示，雅百特2012年、2013年和20xx年净利润 分别为1,287.92万元、2,010. x x万元、10,589.52万元；经营活 动产生现金流量净额分别为-3.94万元、-181.80万元、-6,654.69 万元。请你公司结合同行业情况、经营模式、资金收支特点等，补充 披露经营活动现金流量与净利润是否匹配，原因及合理性。请独立财 1欺速下载精品文档务顾问和会计师核查并发表明确意见。9 .请你公司补充披露并列表分析雅百特与可比同行业公司在经 营模式、盈利模式、技术水平及核心竞争力等方面的异同及其优势。 请独立财务顾问核查并发表明确意见。10 .请你公司量化分析并补

23、充披露雅百特与同行业上市公司毛 利率差异的原因及其合理性。请独立财务顾问和会计师核查并发表明 确意见。11 .申请材料显示，2012年、2013年和20xx年，雅百特同一 控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益分别为 -170.90万元、551.99万元、-49.30万元。请你公司补充披露报告 期内收购情况及是否符合首次公开发行股票并上市管理办法第 十二条发行人最近3年内主营业务没有发生重大变化的适用意见一 证券期货法律适用意见第3号的规定。请独立财务顾问和会计师核 查并发表明确意见。12 .申请材料显示，雅百特20xx年营业收入49,560.74万元, 20x x年、2016年和

24、2017年预测营业收入分别为1 x x ,000万元、 161,600万元、211,675万元。请你公司结合市场发展、行业地位及 其占有率、竞争情况及竞争优势、技术发展水平、客户拓展性、服务 的品种结构、合同签订和执行情况等，补充披露雅百特20 x x年及以后年度营业收入测算依据、测算过程及其合理性。请独立财务顾问 和评估师核查并发表明确意见。13 .申请材料显示，雅百特所使用的主要原材料包括铝镁镒合金材料、钢制品、保温防水材料等，其中报告期内铝镁镒合金材料和钢 制品占采购总额的比例超过50%请你公司结合采购方式和钢及铝未 来价格走势，补充披露：1 ）量化分析钢价和铝价变动对雅百特盈利能 力的

25、影响。2）钢价和铝价变动对雅百特评估值影响程度的敏感性分 析。请独立财务顾问、会计师和评估师核查并发表明确意见。x x .请你公司补充披露（3值测算过程中可比上市公司的选择 过程及其可比性。请独立财务顾问和评估师核查并发表明确意见。x x .申请材料显示，因拟置出资产主要需要反映的是对资产投 入所耗费的社会必要劳动（购建成本），而收益法评估思路是评估企 业预期收益资本化或折现以确定评估对象价值，因此本次评估未采纳 收益法。请你公司根据上市公司重大资产重组管理办法第二十条 规定，选择两种以上评估方法对置出资产进行评估。 请独立财务顾问 和评估师核查并发表明确意见。16 .申请材料显示，本次交易以

26、瑞鸿投资和纳贤投资认购股份为 限进行业绩补偿。请你公司补充披露上述业绩补偿方式是否符合我会 相关规定。请独立财务顾问核查并发表明确意见。17 .申请材料显示，雅百特有多项专利正在申请过程中， 且多数 于20x x年12月开始申请。请你公司补充披露有关专利申请办理进 展情况，预计办毕的期限，对本次交易以及未来上市公司经营的影响。 请独立财务顾问和律师核查并发表明确意见。18 .申请材料显示，雅百特及其子公司实行劳动合同制。 请你公 司补充披露：1）雅百特及其子公司为员工缴纳社保及公积金的比例，16欠0迎下载精品文档是否符合国家劳动保障法律法规的有关规定。2）如存在未足额缴纳的情形，补充披露需补缴

27、的金额及对雅百特报告期经营成果和本次评 估值的影响。请独立财务顾问、律师、会计师和评估师核查并发表明 确意见。19 .申请材料显示，雅百特及其子公司办公场所均采用租赁方 式，其中在上海市长宁区天山西路租赁的房屋所在土地为划拨用地。 请你公司补充披露：1）雅百特在“枣庄市市中区光明大道 S2699号” 租赁房屋的面积及用途。2）雅百特及其子公司在上海市长宁区天山 西路租赁的房屋是否符合划拨土地使用权管理暂行办法有关规定。 3）租赁房屋是否均已履行租赁备案登记手续，是否存在租赁违约风 险及对雅百特及其子公司经营稳定性的影响，如有重大影响，拟采取的解决措施。请独立财务顾问和律师核查并发表明确意见。2

28、0 .申报材料显示，本次交易拟置出资产承接主体为 “中联电气 确定的承接上市公司置出资产的全资子公司，包括中联电气拟新设和既有的全资子公司”，置出资产承接方为“通过持有承接主体股权进 而承接置出资产的雅百特参与置换的股东或该等指定的第三方”。请你公司补充披露拟置出资产的具体安排，明确置出资产的所有权人、 承接主体、承接安排及责任承担方式。请独立财务顾问和律师核查并 发表明确意见。21 .申请材料显示，本次交易拟置出资产为上市公司拥有的除 5,000万元货币资金和对紫金财产保险股份有限公司 2,100万元投资 外的全部资产与负债。请你公司补充披露：1）截至目前的债务总额 及取得债权人同意函的最新

29、进展。2）未取得债权人同意函的债务中， 是否存在明确表示不同意本次重组的债权人。 如有，其对应的债务是 否在合理期限内偿还完毕。3）是否存在银行等特殊债权人并取得其 出具的同意函。请独立财务顾问和律师核查并发表明确意见。22 .请你公司结合上市公司对紫金财产保险股份有限公司投资 及收益情况，说明本次交易是否涉及构成业务反向购买的会计处理及 对备考财务数据的影响。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意 见。23 .申请材料显示，本次交易拟置出资产职工安置遵循 “人随资 产走”的原则，由承接主体或置出资产承接方安置和承担。请你公司 结合承接主体和承接方的资金实力、 未来经营稳定性等情况，补充披 露：1）职工安置的具体安排，包括但不限于承接主体、承接方及安 置方式等内容。2）如有员工主张偿付工资、福利、社保、经济补偿 等费