公司财务管理及财务知识分析大纲

1、财务治理纲要一 名词解释1、资本金：是只企业在工商行政治理部门登记的注册资金，是 各类投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以企业生产经营， 承担有限民事责任而投入的资金。2、金融市场： 是资金供应者和资金需求者，双方借助信用工具 进行交易而融通资金的市场。3、商业信用： 指商品交易中以延期付款或或预收货款进行购销 活动而形成的企业之间的借贷关系。4、资金成本 : 它是企业筹集和使用资金的代价， 要紧组成部分能 够分为筹资费用和占用费用，占用费用是筹资费用的要紧内容， 包括投资的时刻价值和风险价值两个部分。5、财务杠杆：企业在筹资活动中对资本成本固定的债务资本的应用。6、每股利润无差不点： 两种

2、筹资方式下，每股利润相等时的营业利润(EBIT)的销售收入点。7、现金流量：即货币资金流量，是项目建设和生产期内各年的现金流出量和现金流入量的总称。8、获现指数：指投资项目在一定时期内现金流入，现值总和与 投资总额之间的比率，是一种反映投资回收能力的相对数指标。9、企业资本金的保全： 保证企业资本金在运作过程中的安全完 整，保障企业所有者利益。10、时刻价值： 资金通过一定时刻得投资和再投资所增加的价值( 企业利润 ) 。11、风险：指以后结果不确定的但以后结果出现可能性的大小是 已知的或能够可能的。12毛利治理： 毛利率过高，而又不是垄断企业，也不具备某种 专门资源， 降低价格， 让利于客户

3、， 抢占市场， 形成品牌忠诚度， 阻止竞争者进入。二、单选1、资金的实质 ( D )A、 商品价值表现 B 、货币资金 C 、 财产物质的价值 表现 D 、再生产过程中运动的价值2、下列筹资方式中，资金成本最低的是 ( C )A 、发行股票B 、 发行债券C 、长期借款D、留用利润3 、财务杠杆阻碍企业的 (B)A、 税前利润B 、税后利润C 、 息税前利润D 、财务费用三、多选1、资金时刻价值存在的必要条件和前提是( BD )A 、 社会分工的出现 B 、 借贷关系的存在 C 、 社会大生产的 出现 D 、资金所有权与使用权的分离2、公司债券筹资和一般股筹资相比较 ( AD ) 、A、 后者

4、筹资风险相对较低对较高C、 前者能够利用财务杠杆作用 另支，一般股股利必须税前支付3、 关于债券的特征 ( ABD )A、 债券具有分配上的优先权债务关系C、 债券不能折价发行 与企业决策B、 前者的资金成本相D 、 债券利息能够税前B、 债券代表一种债权D、 债券持有人无权参4、 发行债券的缘故要紧有 ( ABCD )A、债券成本较低 B、能够利用财务杠杆 C、保障股票操纵权D、调整资金结构5、当企业息税前利润较多， 增长较快时， 更多的利用债务资金， 将会 ( AC )A、增加每股利润B、使股票价格下跌 C、使股票价格上升 D、减少每股利润四、推断1、依照与收益对称原理，高风险的投资项目必

5、定会获高收益。(X )2、不管投资项目的期望收益率是否相同，都能够采取标准差比 较风险程度。 ( X )3、资本时刻价值代表社会平均资金利润率，因此它是衡量企业经营效益，考核企业经营成果得差不多依据。(V)4、长期借款由于期限长，风险大，因此借款较高。 ( X )五、简答1、筹资的作用 合理确定筹资数量，操纵投放时刻。 周密研究企业的投资方向。 认真选择筹资来源。 合理安排自有资金的比例，适度负债经营。2、资本金的形式： 货币 实物 无形资产3、资本金筹集的期限处理方式 法定资本制 授权资本制 折中资本制4、筹资方式（可能出多选） 直接汲取投资 发行股票 留用利润 银行借款 发行债券 租赁 联

6、营其中，属于债务性筹资属于权益性筹资5、金融市场的分类 （ 可能出多选 ）按融资对象分，能够分为资金市场，外汇市场，黄金市场6、自有资金包括 资本金，资本公积金，盈余公积金，未分配利润 （选择 ）7、自有资金的特点： 数量稳定 期限长 不需还本付息8、股票的特点 资产享有权利 价值的不可兑现性 收益的波动性 价格的波动性 市场的流淌性9、股票的发行价格分为： 等价 时价（溢价） 中间价 （ 选择）10 、银行借款按有无担保分类可分为： 信用贷款 抵押贷款11、阻碍债券发行价格的因素 ; 债券面值 债券利率 市场利率 发行期数 另加 ：债券税前扣利，筹资不超过净资产的 40（ 推断 ） 股票税后

7、扣利 ， 筹资不超过净资产的 3012、阻碍租金的因素 设备原价 可能设备残值 利息 租赁手续费13、固定资金的分类生产用 : 机器 厂房非生产用： 企业招待所，职工宿舍等按使用情况分类：使用中：不使用不需用其中，后两种不计提折旧，房屋建筑物计提折旧14、固定资金的计价 原始价值 购入原始价值 =买价+保险费 +安装调运费 +运输费 +税金 自行建筑原始价值 = 投资者投入原始价值 =评估价或约定价 融资租入原始价值 同意捐赠原始价值 =（有发票时）发票价 +安调费 +运输费（无发票时）同类设备的价值 改扩建的原始价值 =原价 +改扩建的支出改扩建的收入重置价值 ：重新构建时发生的全部支出折旧

8、后的原始价值 ：（原值 / 计提折旧） =净值15、投资的特点 投资金额大 施工周期长 投资收回缓慢 投资风险大 对企业收益的决定性16、固定资产投资的可行性预测 测定固定资产的投资项目 拟定固定资产的投资方案 预测投资方案的可行性 提出固定资产投资数目17、资金成本计算的作用 选择筹资方式的重要依据 资金成本是评价各种投资项目是否可行的重要尺度 资金成本也是衡量企业经营业绩的一项标准18、留用利润是企业的获利，什么缘故会有成本？答：理论上， 企业的水货收益全部属于股东， 而留用利润是税后一部分， 其 成本可看作股东对企业一般股筹资收益率。企业持有留用利润的目的在于满足公司以后进展需要， 相当于 股东对企业再投资， 若企业将这部分盈利也全部分给股东， 股东 能够用于购买股票，债券，房地产或其他任何东西，为此，企业 使用这笔资金至少应获得股东在相同的可比情况下用于其他投 资所获得的收益。以那个角度看，留用利润可看为机会成本，表 现为一般股股东权益性成本。19、什么是每股利润无差不点？它的作用是什么？答：它是指每股利润不受融资方式的销售水平。每股利润分析是利用每股利润无差不点进行的。 它能够推断在 什么样的销售水平下适