固定资产管理制度、购置流程及操作办法

1、定资产管理制度、购置流程及操作方法一、UjT加强公司固就声管環血滴楚鳖产無任 抽僮用脚匕提高固定资产使用效率,特制定本管理制度魁U 2固定资产得界定1、21固定资产，指同时具有以下特征得有形资产生产经营设备、器具与工具；1 为生产商品醍供劳务、岀租或餐营簪理而静得【E 丿 F ：o九 ° & 畀-*a * °»' F使用年限超过1年； ? oc° .心单位价值在2000元轶上 公司得一些特殊物品、价值在2000元以下但在00 0元以上且具备固定资产特性得，也应作为固定资产管理&1,2.2不属于生产经营主要设备得物品,但单位价值在2

2、000元以上，并且使用 期限超过两年得迪应誉作为固定资产、仁Z 3個定贽产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：1 谏资产&轡?经脚益根商能械心砥2该资产得本钱能够可靠地讼量。U 3 M定赛产归口豐理都时技术管理部门负责固定资产投资得组织评审；生产部门负责设备得管理；工程管理部门临时项自部负责基建工程得管理；礴的姝室範责掰苕臨尅w#s?固定资产购建2 .1固定资产预算每年末各部门根据经营管理需求，结合公司开展规划編制下年度得固定资 产投资预算,经技术管理部门组纵评审后洌入年度投资预算报批。2.2®定资产采购2、2、】根据固定资产预算安排深购部或工程管理部会同各资产管理部门

3、组织固定资产得购翅工作$2.Z2所有得设备都应进行招标采购“2。氛3固定资产在建工程经安装或改造结束并经验收后，应办理竣工脸收 单,交使用单位签收领用。2 - 3固定资产验收2、3° 1固定资产购置后，必须通过有关部门得组织验收,建立固定资产得账* 卡并殊蛊财另手鎌后凌離交啟用,2.3. 2验收人员要严格把关，对所验固定资产得数量、质量、附件、资料等 都要认真检査，登记备案、2 3 . 3大型仪器设备要组织专门技术小组负责验收逐项清点主、附件与资 料,逐项检验技术指标。验收得原始记录与图片资料应随验收报告一起存入资产 . «o * « .» a r a

4、“2亠 V r »« °°八° r° °档案。三、固定资产计价°丹° f 0；Q 中厂3.1固定资产嵐当按其历史本钱入贿公司应依据?企业会计准那么芫针对固定*w0V资产待不同取得方式确定入账价值。3。2個定资产得悅值确定后，除以下特殊情况外，一般不得调整：(1) 国家统一规定得清产核资；(2) 将固定资产得一局部撤除；(3) 固定资产发生永久性损害，经主管税务机关审核,可调整至该固定资产可收8» o回金额，井确认損失；r=i(4) 根据实际价值调整原皙估协值或发现原计价有错谋。四、固定资产折旧4

5、. 1除以下情况外，公司应对所有周定资产计提折旧；和已提足折旧仍继续使用得固定资产；按规定单独估价作为固楚资产入胀得土地、4. 2公司应当根据固定资产得性质与使用情况，合理确定固定资产得使川寿4.3根据固定资产所含经济利益预期实现方式公司选择平均年限法计提折 F4OO.4 a alC<foS：4>旧专折旧泄一輕选駡不得险意癩整祗4、4固定资产应当按月计提折旧滸根据用途分别计入相关资产得本钱或当艮: . 冷 p ® o ° a 9 q * © o : 期费用。徃实际计提折旧时，当月增加得固定资产溥月不提折旧，从下月起计提折 旧;当月减少得固定资产;当月仍

6、提折旧，从下月起停止计提折旧、4、，5设备归口管理部门应当定期对固定资产得使用寿命进杼复核。如果固 定资产使用寿命耀预期数与原先得佔计数有重大差异，那么应半相应调整固定资产 折旧年限4。6固定费产计提折旧得年限与年折旧率参见具体会计核算政策。五、固定资产保管与维护5、1固定资产保管5. 行1固定资产管理部门应当对每项固定资产进行编号并建立固定资产台 账，详细i己载固定资产得型号，规格、出rw号，购建日期、使用単位、使用狀5J2财务部门按固定资产得类别建立固定资产明细账按使用单位建立固定 辭卡片扫5.仁3财务部门固定资产卡片与资产管理部门得固定资产台账应协调一致O O “ ° bO *

7、 ®/统一编号对成套设备，资产会计录卡片时,应按设备明细逐一录入，不得将成批设r . (!_-. .II .fifb n 血 丁一yp o o备录在同一张卡片上。念牡a毎年财舒门与费产管理部f拂圖理赞产糜國辺襪对一锻不时之 处应找明原因、每年末应迸行固定资产盘存，确保账实相符。Mi鼠玄團1師鬥砖5. 2.1固定资产维护分日常修理、大修理厲及后续支出(固定资产改造)、大 修理应按规定间隔期进行&5、邕2固定瓷产日常修理费用，直接计入当期本钱、费用523公可得大修理费用可以采用预提或待摊得方式核算:大修理费用采用预提方式得，应当在两次大修理间隔期内，按预计将发生得 大修理费用备期

8、均衡地预提、并计入有关得本钱、费用;大修理费用采用待摊方式得，应当将发生得大修理费用在下一次太修理前 平熱 w=5 -各3与風觀铲有英轉后離支出Jll盧雪计入風楚资搏账面伽跟后鏡 袁出指：使可能流入公司得经济利益超过了原先得估价；u° ®®(2) 延炊了囲定资产得使用寿命；(3) 使产品质量实质性提高，或者使产品本钱实质性降低。rsi六，固定资产处置° 】» »r。8<6、T出售固定资产得出售,由归口管理部门填写?固定资产出售申请单?，经设备管理 部门与财务部审核,报总经理批准，大型设备需报集团审批,申请批准后交财务部 作账务处

9、理,归口管理部门注销该资产得育账与档案财务部注销该资产得明细账 与卡片。6 2封存闲置3个月以上得设备需办理封存手续,由使用单位填写?资产封存申请单九 经归口管理部门与设备管理部门审查，报总经理批准后，交归口管理部门与财务部 备案®6、3内部调拨设备内部调拨时，巾归口管理部门、调入单位、调出单位会签?设备内部移 裝申请单?经设备管理部门审查，报总经理批緞财务部依据?设备内部移裝申请 单?更改固宦资产卡片与折旧费归口承当单位。紇4扌城资产报废宙使用单位提出申请箱写?资产报废申请单?应归口管理部门、,99 9JQ °pD 'r*设番曹躍部门与躺I錶审报总超牌推;大剩蕃需

10、报集嵐审批測努都门曲 口管理部门依据?资产报废申请单乳核销账I3及卡片° '< 匸生 O 2 *° - a - 鼠5报废固定资产出售、转让、报废或毁损时"应当将处置收入扣除其账面价值与相 关税费后得差额计入当期损益，七、固定资产清査人1每年末由财务，资产管理部门与使用部门蛆成资产清点小组对公司内 所有固定资产进行一次现场清点，填制?固定资产盘存表九7、2对盘盈、盘亏、毁损總固定资产血当查明原凤写出书面报告?固定资 产盘存差异明细表?，经总经理与集团财务部总经理批准后,在期末结账前处理完 毕。盘盈得固定资产胡入当期营业外收入;盘亏或毁损得固定资产，在减

11、去过失人 或者保Ifc袋可镯盧收羅副娜血横乏命入逍期營业外支出°；A药删蛊鱼錯臬对圃就产稲彼用撇踽j分折、八、固定资产减值准备8、1如岀现以下情诡应评价固是资产得可收回金额，以确定资产就是否已经a)囲定瓷产市价大帽度下跌，其跌幅大大高于園时间推移或正常使用而预计 得下静且內苏可鳏亀固定资产砾阳过时或发生吳体损坏等；固定资产预计使用方式发生重大不利变化如企业方案终止或重组该资产 所属得经营业务*提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响；(4) 企业所处经营环境，如技术、市场,经济或法律环境,或者产品营销市场在 当期发生或在近期发生重大变化，井对企业产生负面影响;(5) 同期市场利率等

12、大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可收回 金额得折现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低;其她有可能说明资产已岌生减值得情况。82对于可收回金额低于其账面价值得固定资产披该资产可收回金额低于 其账面价值得差额计提减值推备虧提时按单项资产计提九、编号规那么:仏公司固定资产分为机械设备.运输设备、办公设备、建筑房屋丁其中机械设磊又分为电轟类、储奏養蒙就養脊娴号时我JW悟拼瓮斜 字母帶側罷g面摊®后四位从1号开始顺序往下編g如电哺编号为BGS B080 0 0 1;车间用仪表段 备編号为JXSBY B0800 0 1 a顺序号按照不同资产类别编号、 P 9 n u > Z

13、° esoto * o灘部门在财务绪算窗如就癣绩去设备讐理部胁理设薔登记手续d 填写设备登记表格见附件h附在发票后作为结算依据八 i"p 0"十玷附那么8 3 o g亍t本制度适用于本公司°9, 2本制度自下发之日起执行口9。3本制度解释权归财务部。XXXX 公XXX-XX附件一:固定资产购置流程图流程说明:1.固定资产投资预算:由各部门在每年年朱编制下一年得投资预算，具体表格按集团公可统一预算a t o » u» 6 r> V « 9 : Bj “a点格式进行编制此略;»° a»*9 *

14、«2.固定资产购置申请与审批Ill各部门根据本部门本年度固定资产投资预算清册，提交2固定资产购置申请表?K须经本部门经理,财务都门经理、公司总经理审批,大型设备述需经过集 团公司领导审批，具体申请表格见附件四；3. 固定资产采购所有设备得采购均须招标，通过对三家及以上得供给商得竞标评比9选择最适卜p *-«；“八。%C.。当供给商向其采购：4. 固定资产验收及交付固定资产采购到货后婪求采I购员通知相关验收人员对L1到固廿我产进行验收，设备直接进使用现场,设备随机配件与公司直接采购得配件、工具等进仓库、町设备交接方法采购员填写"固定资产登记表?一式三份.经使用部门经

15、办人及部门» * C - » 1 9% Sr" L !厂仃 ° : . r © a 9 ?幺领导签字撚后卿I员交一份绐2备再建立阖定资鲁账箋经设备科负贵人赛字，最后附供给商开具得发票及申请购置原件进入常规采购报帐程序马b设备随机备件交接方法采购员填写V固定资产務记表附固定资产随机备件清单及实物交仓库保管员签字川I仓库保管员负责豎记台账并保管环进入ERP系统&4单独采购得备件戈工具交接方法凡公司直接采购得备件或王具按ERP流程执行°附件二:固定资产管理报表清单1固定资产购置1.4固克费产投资锁算表1.2 .固定资产购置中请表Q »°°1,3固定资产竣工验收单14固定资产聲记表2固定资产保管与维护2.1固定资产管理台账 2.2固定资产明细账Q .<23固定资产卡片3固定资产出售“封存.调拨、报废.清查3.1固定资产出售申请单 3.2资产封存申请单9*3.3设备内部转移申请单3.4资产报废中请单3.5固定资产盘存表3.6固定资产盘存差异明细表附表三:固定资产登记表固定资产登记表固定资产登记设备名脅费产类别进产編号癱格型号计：K单位使用部门使用日期使用状态使用地点制造厂家备注使用责任人.固定资产交接附表四:固定瓷产购置申请表固定资产购置申请表呻请部门：340车间、