太湖园艺案例及课堂训练项目策划管理

1、1 / 19太湖园艺用品制造厂(模拟)账套资料实训一：新建账套与操作员设置【业务资料】(1) 太湖园艺用品制造厂(模拟)是一家以生产和销售园艺用品为主的中小型企业。工厂地址：浙江省湖州市太湖大桥堍，电话：05722022369,由E编：313000,法定代表人李小萍；会计核算以人民币为记账 本位币，执行企业会计制度，会计年度与公历年度一致。电算化账套 启用期间为2006年11月，会计科目级不确定为4级，每级编码长度分 不为4位、2位、2位、2位；部门编码分为2级，每级编码长度为2位。(2)要紧存货采纳打算成本计价法核算。原材料、库存商品等账户 采纳数量金额辅助核算。包装物和低值易耗品按“五五”

2、摊销法摊销。(3)坏账准采纳备抵法核算，会计期末按应收账款余额的3%。计提坏账预备金。(4)企业拥有银行账号3个，分不为：工商银行太湖支行，RM敢民币户，账号：21235558。中国银行吉山分理处，USD美元户，账号：89876668;HKD港元户，账号：56548886。涉及美元、港元等外币的业 务，平常按期初固定汇率记账，月末一次调汇。企业采纳的转账结算方式有“现金支票”、“转账支票”、“银行汇票”、“转账凭证”四种（5）由于涉及的存货品种较少， 对存货不进行分类治理；同时，对 往来单位、职员等也不作分类治理。（6）会计凭证按收、付、转或现、银、转分类。其中收、付类凭证 或现、银类凭证可指

3、定由出纳人员签章；所有有凭证均需审核后才能入 账。（7）财务部门现有会计人员三人， 财务部经理王小刚，全面负责会 计工作；账务会计何森林，负责凭证、账薄处理；出纳员李林，处理货 币资金业务。另有实习生张丽，关心编制非货币资金类凭证及打印账簿。【操作要求】（1）增加太湖园艺用品制造厂账套，正确设置账套号、启用期间、 数据路径、科目分级、数据精度等参数。（2）预置会计科目表。（3）新增操作员。（4）设置各操作员的操作权限。实训二：系统运行要素与环境参数设置【业务资料】3 / 191.部门设置与人员情况如附表1所示：附表 1 太湖园艺部门设置及人员情况表序号部门姓名职务或职称备注1总经理室李小萍总经

4、理法人代表2许斌总经理助理3财务部王小刚经理系统治理员4何森林会计5李林出纳6张丽实习生7差不多生产车间张阿珍车间主任8陈林欣9孙秋征10马红英检验员11销售部周浩经理12郑永康13供应部王明明主任2.业务往来单位资料如附表2所示附表 2 往来单位资料表类 不名称地址开户 银行银行账号邮编负责人往来客户北京联谊公司北京市海联路 888 号工行74588866100015陈浩广州联珠公司广州市新珠路 832 号工行88664588510015许世杰上海联丰公司上海市王丰路 236 号建行82442823200015徐明生湖州浙北大厦商场浙江湖州市南街 1 号农行93466478313000陈诚往

5、来供应商成都联平公司成都市和平路 323 号建行45882442610015张小娟广州联珠公司广州市新珠路 832 号工行88664588510015许世杰重庆联海公司重庆市成海路 361 号工行42823000430015张元天津联宁公司天津市王宁路 360 号工行42823990300015翁从林杭州联吉公司杭州市安吉路 6 号建行42823221310015赵玲杭州萧山物流中心杭州市萧山学成路 2 号建行77820068310020周宇【操作要求】(1)建立部门、人员、往来单位等档案。(2)设置记账凭证类不，并设置各类凭证的限制条件。(3)设置银行结算方式(资料见实训一)。(4)设置外币

6、并录入初始汇率(资料见实训一) 。(5)确认或调整系统提供的有关凭证、账簿、报表的其他选项。实训三：会计科目设置与期初余额录入5 / 19【业务资料】（1）会计科目表以及2006年110月的发生额、10月末余额如附表3所示（其中标有“辅助核算”的科目的初始设置在实训四中完成）附表 3 2006 年 110 月发生额及 10 月末余额汇总表科目代余额借方累计发贷方累计发码科目名称方向生额生额期末余额备注、资产类1001库存现金借782 640771 50027 3001002银行存款借13 493 40015 994 20015 762 600辅助核算100201工行人民币（RMB借12 505

7、 00015 199 40015 230 0001012其他货币资金借200 000100 000100 000101201外埠存款借200 000100 000100 000101202银行本票借101203银行汇票借1101交易性金融资产借82 000399 540747 000110101股票借82 000399 540547 000110102债券借200 0001121应收票据借45 00048 0001131应收股利借1132应收利息借12 0005 0007 0001122应收账款借5 500 0005 000 0003 200 000辅助核算1221其他应收款借116 0002

8、7 000193 100辅助核算122101保险公司借80 000180 0001231坏账预备贷1 00025 0001123预付账款借79 20078 0009 600辅助核算1401材料采购借720 000700 00020 000140101集成件借100 000100 000140102机架借500 000500 000140103锰钢借120 000100 00020 0001403原材料借760 000624 000240 000辅助核算1411周转材料借110 00065 00052 0001404材料成本差异贷1405库存商品借350 000320 000300 000辅助核

9、算1407商品进销差价贷1471存货跌价预备贷1511长期股权投资借5 000 0003 400 0002 000 000151101股票投资借5 000 0003 400 0002 000 000151102其他股权投资借1501持有至到期投资借5 000 0003 400 0002 000 000150101债券投资借5 000 0003 400 0002 000 000150102其他债权投资借1502持有至到期投资减贷7 / 19值预备1601固定资产借30 00015 270 0001602累计折旧贷277 000630 7001603固定资产减值预备贷100 000130 0001

10、605工程物资借2 000 0001 800 0001 000 000160501专用材料借2 000 0001 800 0001 000 000160502专用设备借1604在建工程借2 000 0001 800 000995 0001606固定资产清理借1701无形资产借12 000120 000170101土地使用权借12 000120 0001703无形资产减值预备贷35 0001801长期待摊费用借12 00012 00010 0001901待处理财产损溢借、负债类2001短期借款贷1 290 000830 0001 168 2402201应付票据贷2202应付账款贷786 0001

11、 207 950辅助核算2203预收账款贷2211应付职工薪酬贷334 000334 00045 7102232应付股利贷2221应交税费贷600 000222101应交增值税贷600 00022210101进项税额借22210102已交税金借22210105销项税额贷600 00022210106出口退税贷22210107进项税额转岀贷222102应交营业税贷222105:应交所得税贷222106应交土地增值税贷222107应交都市维护建设 税贷222111应交个人所得税贷2241其他应付款贷78 000120 0002501长期借款贷2 000 0002 300 0001 200 0002

12、502应付债券贷20 000290 000250201债券面值贷20 000290 000250202债券溢价贷250203:债券折价借250204应计利息贷三、所有者权益类4001实收资本贷35 890 000400101太湖集团公司贷31 500 000400102光明公司贷4 210 000400103太湖利宝投资公司贷180 0004002资本公积贷78 000400201资本溢价贷78 000400206外币资本折算差额贷4101盈余公积贷15 000410101法定盈余公积贷10 000410102任意盈余公积贷5 000410103法定公益金贷4103本年利润贷20 000 00

13、020 724 000724 0004104利润分配借-20 000410401提取法定盈余公积借410402提取任意盈余公积借410406未分配利润贷20 000四、成本类5001生产成本借1 216 0001 150 000126 000500101差不多生产成本借1 216 0001 150 000126 00050010101喷灌机借1 000 0001 000 0006 00050010102除草机借216 000150 000120 000500102辅助生产成本借5101制造费用借400 000400 000五、损益类6001主营业务收入贷17 050 00017 050 000

14、6051其他业务收入贷26 00026 0006111投资收益贷6301营业外收入贷8 0008 0006401主营业务成本借11 000 00011 000 0006403营业税金及附加借650 000650 0006402其他业务支岀借6601销售费用借：2 540 0002 540 0006602治理费用借820 000820 000辅助核算6603财务费用借700 000700 0006711营业外支岀借;6801所得税费用借650 000650 000【操作要求】(1)编辑录入会计科目，同时对系统预置会计科目的账簿格式、额方向等参数进行确认或调整。(2)录入上述科目的2006年110

15、月份累计发生额。(3)录入无辅助核算要求的会计9 / 19科目11月份的期初余额。(4)对账套数据进行备份与恢复操作。实训四：辅助核算项目设置与数据录入【业务资料】1.会计科目以及辅助核算要求如附表4所示。附表 4 辅助核算项目设置与数据科目代 码科目名称余额 方向 累计借方 发生额累计贷方发 生额期末余额辅助核算 要求1002银行存款借13 493 40015 994 20015 762 600100202中行美元(USD借外币账户100203中行港币(HKD借外币账户1122应收账款借5 500 0005 000 0003 200 000112201人民币借5 500 0005 000 0

16、003 200 000往来核算北京联谊公司借2 300 0002 000 000广州联珠公司借3 200 0003 000 000112202港元借往来核算，港元核算112203美元借往来核算，美元核算1221其他应收款借116 00027 000193 100122102备用金借36 00027 00013 100往来核算周浩借12 00010 000王小刚借8 0005 000李小萍借16 00012 0001123预付账款借79 20078 0009 600112301人民币借往来核算112302港元借港元核算 往来核算112303美元借美元核算 往来核算1403原材料借760 0006

17、24 000240 000140301集成件借数量核算140302机架借数量核算140303锰钢借数量核算140304自制半成品借1405库存商品借350 000320 000300 000140501喷灌机借数量核算140502除草机借数量核算2202应付账款贷786 0001 207 950往来核算广州联珠公司贷776 000成都联平公司贷10 00011 / 196602治理费用借820 000820 000部门核算财务部借400 000400 000总经理室借420 000420 0002.各业务往来单位2006年10月期末余额如附表5所示:附表 5 往来单位期初数据表往来单位业务时刻

18、业务内容会计 科目金额经手人业务 凭证 编号北京联谊公司2006-10-20销售商品尚未收到货款应收账款RMB1200000周浩071广州联珠公司2006-9-13销售商品尚未收到货款应收账款RMB2000000周浩072广州联珠公司2006-9-28购入材料尚未支付货款应付账款RMB1197950王明明073成都联平公司2006-10-17购入材料尚未支付货款应付账款RMB10000王明明074杭州联吉公司2006-9-25预付商品款预付账款HKD8000王明明0753.个人往来业务2006年10月期末余额如附表6所示:附表 6 个人往来业务期初数据表往来对象业务时刻业务内容金额经手人备注周

19、浩2006-10-10岀差借款5 000李林王小刚2006-9-11岀差借款3 500李林李小萍2006-9-20外岀开会借款1 600李林2006-10-10私事暂借款3 000李林4.美元户（USD 2006年10月末有关数据如附表7所示附表 7 2006 年 110 月美元账户（USD 数据科目代码科目名称借方累计贷方累计余额方向期末余额外币本位币外币本位币外币本位币1002银行存款1349340015994200借15762600100202中行美元100 000830 00080 000664 000借50 000415 0005.港元户（HKD 2006年110月有关数据如附表8所

20、示。附表 82006 年 110 月港元账户（HKD 数据科目代码科目名称借方累计贷方累计余额方向期末余额外币本位币外币本位币外币本位币1002银行存款-3 493 40015 994 200借15 762 600100203中行港元132 000158 400109 000130 800借98 000117 6001123预付账款66 00079 20065 00078 000借8 0009 600112302港元66 00079 20065 00078 000借8 0009 600重庆联海43 00051 60043 00051 600借杭州联吉23 00027 60022 00026 4

21、00借8 0009 60013 / 196.数量辅助核算科目2006年110月有关数据如附表9所示。附表 9 2006 年 110 月数量辅助核算科目数据表科目代码科目名称累计收入累计发岀计量单位结存数额数量金额数量金额数量金额1403原材料760 000624 000240 000集成件10 000100 0009 00090 000套5 00050 000机架25 000500 00022 500450 000套5 000100 000锰钢10 000100 0003 00030 000公斤8 00080 000自制半成品60 00054 00010 0001405库存商品350 000320 000300 000喷灌机200200 000180180 000台220220 000除草机300150 000280140 000台16080 000【操作要求】（1）设置往来