会计实操账务处理习题

1、根据所给的务编制会计分录大地股份公司 2010 年 1 月份发生下列经济业务：（ 1）接受投资者投入企业的资本180000 元，款项存入银行。（ 2）收到某投资者投入的全新设备，投资双方确认价值为200000 元；收到投资者投入的企业的专利权一项，投资双方确认价值为 500000 元，相关手续已办妥。（3）从银行取得期限为 4个月的生产经营用借款 600000 元，所得款项已存入开户银行。（ 4）若上述短期借款年利率为 4%，该项借款利息分月计提，本金于到期后一次归还。计提本月的借款 利息。（5）从银行取得期限为 2年的借款 1000000 元，所得借款已存入开户银行。（6）偿还到期短期借款本

2、金 200 000 元。（ 7）用银行存款支付下年度报刊杂志费3500 元。（ 8）用银行存款支付广告费 12000 元。（9）以现金 5 2000 元发放职工工资。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。1采购员张明出差回来，报销差旅费 2?500 元，剩余款项 500 元退回财务部门。 2企业以银行存款支付银行本票存款20?000 元。3甲公司是增值税一般纳税人， 向乙公司采购原材料 500 公斤，单价 300 元，所需支付的款项总额 150?000 元。按照购货合同的规定，甲公司向乙公司预付货款20，验收货物后补付其余款项。数日后，甲公司收到乙公司发来的原材料，经验收无误，增值税专用发票上

3、记载的货款为 150?000 元，增值税税额为 25?500 元。以银行存款补付不足款项 145?500 元。作出甲公司预付款项、收到原材料以及补付款项的会 计分录。4某企业材料采用实际成本核算，购人材料一批，买价 20?000 元，增值税税额 3?400 元，对方代垫运 费 1?500 元 （运费的增值税略 ）。结算凭证已到，款项尚未支付，材料验收入库。5根据本月 “发料凭证汇总表 ”分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料 56?000 元，基本生产车间 一般耗用材料 860 元，行政管理部门领用材料 2?300 元，在建工程领用材料 8?000 元，专设的销售机构 领用材料 3?800

4、元。6某企业用银行存款购人一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备买价为 20?000 元，增值 税税额为 3?400 元，支付运杂费 1?000 元，支付安装费 5?000 元。设备安装完毕投入使用。编制支付价 款与增值税和运杂费、安装费、设备交付使用的会计分录。7乙企业的运输卡车一辆，原价 150?000 元，已提折旧 50?000 元，在一次事故中报废，收回过失人赔 偿款 40?000 元，计算的应由保险公司赔偿的损失为 40?000 元，卡车残料变价收入 5?000 元。编制设备 转入清理、收回过失人赔款、计算保险公司赔款、取得变价收入、和结转清理净损益的会计分录。8某企业本月应

5、付工资总额529?700 元，工资费用分配表中列示的产品生产人员工资为 320?000 元，车间管理人员工资为 70?000 元，企业行政管理人员工资为 60?500 元，医务人员工资为 12?600 元，在建工 程人员工资为 58?000 元，专设的销售机构人员工资为 8?600 元，编制月末分配工资费用的会计分录。 9某有限责任公司按法定程序办妥增资手续，以资本公积200?000 元转增注册资本。10甲公司于 2010 年 11月 1日向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的售价为 30?000 元，增 值税税额5?100元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：1/1

6、0 N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税因素。编制甲公司销售实现和11 月 9日收到货款时的会计分录。11甲企业 2010 年度按企业会计制度计算的税前会计利润为 1?000?000元，所得税税率为 25， 当年按税法核定的全年计税工资为 200?000 元，该企业全年实发工资为 220?000 元。假定该企业全年无 其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。?要求： (1) 计算企业应交所得税 (列出计算过程 )； ?(2)编制应交所得税的会计分录。1 【答案】 ?借：库存现金 500管理费用 2?500贷：其他应收款 张明 3?0002【答案】 ?借：其他货币资金 银行本票存款 20?

7、000贷：银行存款 20?0003【答案】 ?(1) 预付 20的货款时：?借：预付账款 乙公司 30?000贷：银行存款 30?000(2) 借：原材料 150?000应交税费 应交增值税 (进项税额 )25?500贷：预付账款 乙公司 175?500借：预付账款 乙公司 145?500贷：银行存款 145?5004【答案】 ?借：原材料 21?500应交税费 应交增值税 (进项税额 )3?400 贷：应付账款 24?9005【答案】 ?借：生产成本 基本生产成本 56?000制造费用 860管理费用 2?300在建工程 8?000销售费用 3?800贷：原材料 70?9606【答案】 ?(

8、1) 购入时： ?借：在建工程 21?000应交税费 应交增值税 (进项税额 )3?400贷：银行存款 24?400(2) 支付安装费时： ?借：在建工程 5?000贷：银行存款 5?000(3)设备安装完毕达到预定可使用状态时：借：固定资产 26?000贷：在建工程 26?0007【答案】 ?(1) 将报废卡车转销时： ? 借：固定资产清理 100?000 累计折旧 50?000 贷：固定资产 150?000(2) 收到过失人赔款时： ?借：银行存款 40?000贷：固定资产清理 40?000(3) 计算出保险公司应赔偿的损失时： ? 借：其他应收款 40?000 贷：固定资产清理 40?0

9、00(4) 收到残料的变价收入时： ? 借：银行存款 5?000 贷：固定资产清理 5?000(5) 结转固定资产清理净损益时： ? 借：营业外支出 非常损失 15?000 贷：固定资产清理 15?0008【答案】 ?借：生产成本 基本生产成本 320?000制造费用 70?000管理费用 73?100在建工程 58?000销售费用 8?600贷：应付职工薪酬 工资 529?7009【答案】 ?借：资本公积 200?000贷：实收资本 200?00010【答案】 ?(1) 销售实现时： ? 借：应收账款 乙公司 35?100 贷：主营业务收入 30?000应交税费 应交增值税 (销项税额 )5

10、?100(2)11 月 9?日收到货款时： ?借：银行存款 34?800财务费用 300贷：应收账款 乙公司 35?100 11【答案】 ?应交所得税 =1?000?000+（220?000-200?000） X25% =255?000（元） 借：所得税费用 255?000贷：应交税费 应交所得税 255?000根据所给的经济业务编制会计分录1 甲企业发生下列与交易性金融资产有关的业务： ?（1）2009 年9月，委托某证券公司购人某上市公司的股票5?000股，买价为每股 12元。另支付相关交易费用 1?300 元。 ?（2）2009 年 12 月 31 日，该股票的每股收盘价为11 元。 ?

11、（3）2010 年 2月，出售该股票，收入款项 50?000元存人银行。2企业用银行存款偿还以前所欠货款200?000 元。3甲公司从 A 企业购人材料一批，材料已验收入库，款项尚未支付，月末发票账单尚未收到，按暂估 价 85?000 元入账。作出月末按暂估价入账，下月初冲回的会计分录。4某公司是增值税一般纳税人，2009年5月1日开出一张面值为 117?000元、期限为 6个月的不带息商业汇票，用以采购一批原材料，材料已经验收入库，材料采用实际成本法进行核算。收到的增值税专 用发票上注明的材料价款为 100?000元，增值税税额为 17?000元。作出该公司开出商业汇票以及商业汇 票到期偿付

12、票据款的会计分录。52009年2月1 日，某企业的一条生产线其账面原值为 1?000?000元，累计已提折旧 350?000元。由 于生产的产品适销对路， 企业决定对现有生产线进行改扩建， 以提高其生产能力。 改扩建工程历时半年， 共发生支出 550?000 元，全部以银行存款支付。该生产线改扩建工程达到预定可使用状态后，预计其使1?500?000 元。该生产线已交付使用。作出该生产线100?000 元，共计实收资本 200?000 元。一年后，300?000 元，新投资者出资 150?000 元，三位投用寿命将延长 6 年，预计能为企业带来可收回金额 改扩建的相关会计分录。 6用库存现金发放

13、职工困难补助2?000 元。7甲公司成立时由两位所有者投资组成，每人各投资 又吸收另一投资者加入。经协商企业将注册资本增加到 资者各拥有该企业 1/3 的股份。作出甲公司接受新投资者投资的会计分录8某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明售价500?000 元，增值税税额 85?000 元，款项尚未收到，该批商品的成本为 380?000 元。作出确认销售收入、结转销售成本的会计分录。9某企业 2010 年年末损益类账户结转前的余额如下：（单位：万元 ）主营业务收入 ?220（贷方 ）主营业务成本 ?150（借方 ）营业税金及附加 ?20（借方 ）其他业务收入 ?50（ 贷方 ）其他业务成本 ?

14、10（借方 ）管理费用 ?20（借方 ）财务费用 ?5（借方 ）销售费用 ?5（借方 ） 投资收益 ?25（贷方 ）营业外收入 ?30（贷方 ）营业外支出 ?10（借方 ） 所得税费用 ?25（借方 ）要求：结转所有的损益类账户，结转 “本年利润 ”账户1【答案】 ?（1）借：交易性金融资产 成本 60?000投资收益 1?300（2） 借：公允价值变动损益 5?000（3） 借：银行存款 50?000交易性金融资产 公允价值变动 5?000投资收益 5?000同时： ?借：投资收益 5?000贷：其他货币资金 存出投资款 61?300贷：交易性金融资产 公允价值变动 5?000贷：交易性金融

15、资产 成本 60?000贷：公允价值变动损益 5?0002【答案】 ?借：应付账款 200?0003【答案】 ?（1） 月末按暂估价入账： ? 借：原材料 ?85?000 贷：应付账款 85?000（2）下月初作相反的分录予以冲回：借：应付账款 85?000贷：银行存款 200?000贷：原材料 85?0004【答案】 ?（1）2009 年 5月 1 日开出商业汇票时： 借：原材料 100?000应交税费 应交增值税 （进项税额 ）17?000贷：应付票据 117?000（2） 票据到期付款时： ?借：应付票据 117?000贷：银行存款 117?000 5【答案】 ?本题中， 对生产线的改扩

16、建支出属于对固定资产的更新改造等后续支出， 如果满足固定资产确认条件的， 则这些后续支出应予以资本化，计入固定资产账面价值，但增计后的金额不应超过该固定资产的可收回 金额。 ?(1)2009 年 2月 1 日，将生产线转入改扩建时：借：在建工程 650?000累计折旧 350?000贷：固定资产 1?000?000(2) 发生各项改扩建支出时： ?借：在建工程 550?000贷：银行存款 550?000(3) 生产线达到预定可使用状态时： ?借：固定资产 1?200?000贷：在建工程 1?200?0006【答案】 ?借：应付职工薪酬 职工福利 2?000贷：库存现金 2?0007【答案】 ?借：银行存款 150?000贷：实收资本 100?000资本公积 资本溢价 50?0008【答