固定资产管理制度汇编

1、目录1. 目的3A/02. 适用范围33. 定义34. 权责35. 内容描述35.1 固定资产编码 45.2 固定资产采购 55.3 固定资产验收、报销入账 75.4 固定资产转让 85.5 固定资产出借85.6 固定资产借入95.7 固定资产租入95.8 固定资产内部调拨 105.9 固定资产报废105.10固定资产状态变更 105.11固定资产盘点及考核 116. 参考资料127. 相关文件128. 应用表单12固定资产管理制度固定资产管理制度1目的为明确固定资产各项变动的处理流程，明确相关职责，建立部门责任制，确保公司固定资产 账实相符，实现固定资产安全、高效管理，特制定本制度。2. 适

2、用范围适用于（XXXX公司）（含各分、子公司）管辖的固定资产管理。3. 定义固定资产：是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，经济利益很可能流入，且 成本能够可靠计量，使用期限在一个会计年度以上，使用过程不改变实物形态的有形资产。4. 权责4.1设保部管辖除电子类和建筑物之外的所有固定资产，负责规范、监督、报告和考核固定资 产管理状况，建立、健全固定资产台账、档案，审议固定资产采购计划，验收、维修固定 资产，对公司除电子类和建筑物之外的固定资产负总责。4.2策略信息处管辖电子类固定资产，负责规范、监督电子类固定资产使用和管理，按照公司 实际需求向物流中心提出采购建议、审议采购计划，验收

3、，并核查账实情况。建立、健全 电子类固定资产档案。4.3财务处会计科负责规范固定资产各项变动处理流程，监督其管理状况，核查所有固定资产 账实相符情况，确保账务真实、完整。设置、维护 ERP系统中固定资产卡片的增减变动。4.4固定资产采购部负责除电子类和建筑物之外的固定资产采购；物流中心指定专人依据策略信息处提出的采购建议制定采购计划，并负责电子类固定资产采购。4.5总经理室负责基建类固定资产建设、验收、维护和管理。4.6各固定资产使用部门负责管理本部门固定资产，确保其安全、完整、高效利用，确保实物 与固定资产账册相符，如实反映其使用状态，并接受职能部门的考核、监督。5. 内容描述5.1固定资产

4、编码5.1.1固定资产编码规则（共9位数）A固定资产类别是否为生产设备Y流水号公司是否为逬口监管设备5.1.1.1固定资产号说明：所有固定资产都用0开头编码;5.1.1. 茨别号说明：1:代表机器设备，主要包括用于生产产品的设备，其折旧年限为10年，预计残值率5%；2:代表电子设备，主要包括电脑、打印机、网络服务器、扫描仪、投影仪、数码相机、数码摄像机等，其折旧年限为 5年，预计残值率5%；3:代表运输设备，主要包括小汽车、客车、货车、叉车、堆高车及其他用于载客或载 货的交通设备等，其折旧年限为 5年，预计残值率5%；4:代表建筑物，包括生产厂房、办公楼、公司员工宿舍及其他为生产经营、管理服务

5、 的建筑物等，其折旧年限为20年，预计残值率5%；5:代表其他设备，主要包括为生产产品、提供劳务辅助设备、科研实验的设备及其他 设备等，其折旧年限为5年，预计残值率5%。5.1.1. 鬼否为生产设备说明：1:代表主要生产设备，包括电镀成套设备、数控组合机床、加工中心、低压铸造机、 60T以上冲床设备、多轴机、真空镀膜机、注塑机、弯管成型类设备、重铸机、砂 芯机等；2:代表生产设备，包括抛丸机、普通机床、单轴机、除尘器、磨抛机、开料机、60T以下冲压设备、环保空调等;3:代表非生产设备。5.1.1. 毓水号说明：按编号的先后顺序编写，数字在00019999之间5.1.1.5是否为进口监管设备说明

6、：1:代表国产设备；2:代表监管进口设备，需在台账及固定资产验收单上注明报关单号码；3:代表非监管进口设备，需在台账及固定资产验收单上注明报关单号码5.1.1. 险司说明:5.1.2设保部依据固定资产编码规则对非电子类固定资产编码，并制作固定资产标识牌，固定于固定资产明显处，同时登记固定资产台账；5.1.3策略信息处依据固定资产编码规则对电子类固定资产编码，并打印固定资产标识牌，粘贴于固定资产明显处，同时登记电子类固定资产台账；5.1.4各固定资产使用部门须查核本部门固定资产标识牌是否清晰、完整，如不清晰、不完整，应立即通知相应部门更换，确保本部门内所有固定资产都标识清晰；5.1.5固定资产标

7、识牌（固定资产铭牌）应包括：固定资产编码、购入日期。5.2固定资产采购5.2.1生产设备类固定资产采购5.2.1. 请购：需求部门根据需求情况在 0A填写设备请购申请单，预计设备总投入超过 10 万元的不能通过0A抛单，而必须以纸质设备请购申请单形式提请审批，审批流程同0A。预估设备单位价值在1万元以上或总请购价值在 5万以上的设备请购申请单需 附固定资产投资分析表一起呈批。分析由请购部门根据固定资产投资分析表，按 设备使用类型和请购原因分成生产和非生产、新增产能和设备更替四种情况分析，营销、 生管、设保、财务协助提供分析相关资料，设保部评估当前状态下设备是否短缺、财务固定资产管理制度审核投资

8、分析表。预算内设备请购申请单签批流程：需求部门经理-设保部-主管副总/事业部总经理-预算管理科-财务总监-控股公司总经理-董事长签批，预 算外的设备请购申请单还需附上已签批完毕的预算签呈。签批完毕后，同意外购的设备请购申请单递交固定资产采购部安排采购，同意自制的设备请购申请单递 交设保部安排自制；521.2丁立采购合同：采购部根据请购需求和市场情况选择供应商订立采购合同，将设备请购申请单、合同、合同会签审核审批单一起呈批，经由承办人及主管副总-总长（或使用部门副总/事业部总经理）-法律顾问-财务总监-控股公司总经理或董 事长签批，签批完毕，将设备请购申请单、合同、合同会签审核审批单、合同付 款

9、明细表及签呈原件一起提交财务处会计科固定资产管理会计编号存档；同时将合同约 定的设备参数及合同信息，如：设备参数、安装要求、安装场地、搬运要求、预计到厂 日期等通知设保部验收经办人员及请购人员，以便提前准备设备各项安装工作及配套设 施。521.啄购：采购部门根据请购需求和合同条款，安排采购和申请付款；522电子类固定资产采购：需求部门根据需求情况在0A系统中提交IT设备申请表，经由提交者-申请部门主管-IT科科长-预算管理科-财务经理-申请部门总监（或者 畐寸总）-策略信息处总监-策略信息处副总-财务总监-总经理-董事长签批。董 事长正式签批后，该申请已经完成，会自动抄送到采购部门及IT科；I

10、T科每月汇总2次统一提交到采购对应负责人进行议价及下单。5.2.3基建类固定资产采购5.2.3.1基建申请：需求部门根据需求情况在0A系统填写基建工程申请单，经由部门经理-主管副总/事业部总经理-总经理室-预算管理科-财务总监-控股公司总经理 -董事长签批，签批完毕提交总经理室；523.2丁立基建合同：工程款在30万以上（含30万）需公开招、投标。总经理室与招标办根据基建需求和市场情况竞价、发包，与承建单位订立基建合同，将基建工程申请单、合同、合同会签审核审批单一起呈批，经由承办人及主管副总-法律顾问-财务总监-控股公司总经理或董事长签批，签批完毕，将基建工程申请单、合同、合 同会签审核审批单

11、、合同付款明细表及签呈原件一起提交财务处会计科固定资产管理会 计编号存档；523.3施工：总经理室根据基建需求和合同条款，安排、监督施工和申请付款。5.3固定资产验收、报销入账5.3 .性产设备类固定资产由设保部验收。设备采购到厂后，由请购部门通知设保部负责安装， 请购部门试用。以设备到厂日期为准，如非归责于供应商质量问题，设备试用期不得超过 十个工作日。在试用期间，如确认设备为归责于供应商质量问题，请购部门应及时通知采 购部门联系设备供应商上门维修调试，如维修后仍无法使用，须按照合同约定条款执行。 如试用合格，请购部门应及时在 0A系统提交固定资产验收单，经由请购部门主管 - 设保部主管-管

12、辖副总审批。设保部应及对固定资产进行验收，提供固定资产编号、登 记固定资产台账，并在该设备上钉上固定资产标识牌。设保部将签批完成的固定资产验 收单提交采购员，采购员凭签批完的固定资产验收单申请报销入账，后续付款依本 制度规定及合同约定条款执行；532电子类固定资产由策略信息处验收。电子类固定资产进入厂区后，IT人员检验合格，在OA填制固定资产验收单，同时登记电子类固定资产台账，将签批完的固定资产验收 单提交采购人员，采购员凭签批完的固定资产验收单申请报销入账；53：生产设备类、电子类固定资产报销入账：经办采购员凭固定资产验收单和发票，填制报销结算单报销，签批的流程：经办采购 -部门主管-部门副

13、总-事业部总经理-财务（固定资产会计、经理）-财务总监签批，由经办采购员将报销结算单、固 定资产验收单、发票等交至固定资产会计入账。已验收合格的固定资产应在验收当月提 交财务报销。自制固定资产由设保部填制固定资产自制完工验收单，经接受部门主管 -设保部主管-设保管辖副总签批，签批完毕将固定资产自制完工验收单和设备 请购申请单原件一起提交财务固定资产管理会计入账；5.3.程建类固定资产验收、报销入账：经检验合格，由基建单位出具工程竣工验收证明书， 并经被施工单位确认签章，经办人员凭工程竣工验收证明书和发票填制报销结算单 报销，付质保金时需附工程保修验收证明书。签批流程：经办人员-部门主管-部门副

14、总-事业部总经理-财务（固定资产会计、经理）-财务总监，签批完毕，由经 办人员将报销结算单、工程竣工验收证明书、发票等交至固定资产会计入账；5.3.5S建类固定资产如发生工程变更，需参照基建工程预、结算管理制度执行。如发生工程变更，最终造价需按专业工程造价单位出具的工程造价建议表执行，由总经理室在0A系统中提交工程结算建议审批表经部门副总 /事业部总经理一财务（预算管理科、经理）-财务总监一控股公司总经理或董事长批准后方可进入报销结算流程。5.4固定资产转让541适用范围：适用于公司向外单位（非同一法人主体）转让固定资产，收取一定转让价款的 固定资产转让业务；542生产设备类固定资产转让签批流

15、程及单据传递：由设保部经办人员在0A中填制或手工填制固定资产转让单，经存放部门主管-设保部经理-设保管辖副总-财务总监- 控股公司总经理-董事长-保安放行-受让单位签章。转让单由设保部经办人员追踪， 原值、净值、转让价格由财务处会计科提供（如双方已有协商价，则以双方协商价为准）。 转让业务完成，设保部经办人员及时在固定资产台账中进行登记。手工填制的固定资产 转让单需在转让业务完成后三天内将第二联提交财务固定资产管理会计，其余联次由各 相关部门存档保管。固定资产管理会计凭审批完成的固定资产转让单开具发票并交付 设保部经办人员；5.4.3fe子设备类固定资产转让签批流程及单据传递：由IT科经办人员

16、在 0A中填制或手工填制固定资产转让单，经存放部门主管-IT科科长-策略信息处总监-策略信息处副总 -财务总监-控股公司总经理-董事长-保安放行-受让单位签章。转让单由IT科 经办人员追踪，原值、净值、转让价格由财务处会计科提供（如双方已有协商价，则以双 方协商价为准）。转让业务完成，IT科经办人员及时在固定资产台账中进行登记。手工填 制的固定资产转让单需在转让业务完成后三天内将第二联提交财务固定资产管理会计， 其余联次由各相关部门存档保管。固定资产管理会计凭审批完成的固定资产转让单开 具发票并交付IT科经办人员。5.5固定资产出借5.5.1适用范围：适用于公司向外单位（非同一法人主体）借出固

17、定资产，并不收取任何费用；5.5.2签批流程及单据传递：设保部经办人员手工填制固定资产出借单，经存放部门主管-设保部经理-设保管辖副总-财务总监-控股公司总经理-董事长-承借单位签章 -保安放行。出借单由设保部经办人员追踪，原值、净值由财务处会计科提供。出借业 务完成后，设保部经办人员应及时在固定资产台账中进行登记，并将第二联提交财务处会 计科固定资产会计，其余联次由各相关部门存档保管；5.5.3昔出固定资产后续管理：借出固定资产时需明确归还日期，由设保部跟进到期归还情况， 并对于未归还的固定资产每年6月、12月须由借用单位出具借用确认的书面资料，并明确归还日期。已归还的设备需经设保部检验确认

18、，并及时填制、打印固定资产出借归还验 收单，经设保部经理-存放部门科长-存放部门经理-设保管辖副总签批，签批完 毕后，设保经办人员应及时在固定资产台账中进行登记。5.6固定资产借入5.6.1适用范围：适用于公司向外单位（非同一法人主体）借入固定资产，不支付任何费用； 562签批流程及单据传递：设保部经办人员手工填制、打印固定资产借入单，经存放部门 主管-设保部经理-事业部总经理签批。借入业务完成后，设保部经办人员应及时在固 定资产台账中进行登记。固定资产到期归还时，由设保部经办人员手工填制、打印固定 资产（借入/租入）归还单，经存放部门科长-存放部门经理-设保部经理-设保管 辖副总-保安放行-

19、借入单位签收，归还完毕，设保部经办人员应及时在固定资产台账 中进行登记。5.7固定资产租入5.7.1适用范围:适用于公司向外单位（非同一法人主体）租入固定资产，并根据租赁合同支付 租金的固定资产租赁业务；5.7.2签批流程及单据传递：需求部门提出需求签呈，详细说明需从外部租入设备的原因，并附固定资产租赁分析表呈批，经需求部门主管 -设保部经理-需求部门副总-财务 总监-控股公司总经理-董事长签批。签批完毕的签呈提交固定资产采购部，固定资产 采购部根据需求和市场情况选择供应商订立租赁合同，将租赁签呈、合同、合同会签 审核审批单一起呈批，经由承办人及主管副总 -总厂长（或使用部门副总/事业部总经

20、理）-法律顾问-财务总监-控股公司总经理或董事长签批，签批完毕，将租赁签呈、合同、合同会签审核审批单原件一起提交财务固定资产管理会计编号存档；5.7.3S入固定资产验收、报销入账：租入设备到厂安装调试正常生产后，由设保部经办人员手 工填制、打印固定资产租入单，经采购人员及主管 -存放部门主管-设保部经理- 设保管辖副总签批。租入业务完成后，设保部经办人员及时在固定资产台账中进行登记。 经办人员凭合同、固定资产租入单和发票填制报销结算单报销。签批的流程： 经办采购-部门主管-部门副总-事业部总经理-财务（固定资产会计、经理）- 财务总监签批。签批完毕，由经办人员将报销结算单和发票等交至固定资产会

21、计入账。 租赁到期时，由设保部经办人员手工填制、打印固定资产（借入 /租入）归还单，经存 放部门科长-存放部门经理-设保部经理-设保管辖副总-保安放行-租入单位签收，归还完毕，设保经办人员应及时在固定资产台账中进行登记5.8固定资产内部调拨5.8.1适用范围：适用于公司内部不同部门之间的固定资产转移；5.8.2生产设备类固定资产发生内部调拨签批流程及单据传递：由需求部门提出申请，由调出部 门经办人员在0A系统中填制固定资产内部调拨单，经调出部门主管-调入部门主管-设保部经理-设保管辖副总签批，调拨业务完成后，设保部经办人员应及时在固定资 产台账中进行登记，并将固定资产内部调拨单第二联提交财务处

22、会计科固定资产会计， 其余联次由各相关部门存档保管。5.8.3fe子设备类固定资产发生内部调拨签批流程及单据传递：由需求部门提出申请，由调出部 门经办人员手工填制、打印固定资产内部调拨单，经调出部门主管-调入部门主管-IT科科长-策略信息处总监-策略信息处副总签批，调拨业务完成后，IT科经办人 员应及时在固定资产台账中进行登记，并将固定资产内部调拨单第二联提交财务处会 计科固定资产会计，其余联次由各相关部门存档保管。5.9固定资产报废5.9.1适用范围：固定资产因人为原因或固定资产使用寿命到期或设备生产性能大幅度下降，经设保部确认已无法维修或其修理成本大于其带来的收益时，准允报废；5.9.2签

23、批流程及单据传递：报废部门提出申请，在0A中填制固定资产报废单，经固定资产报废的部门主管-设保部经理或策略信息处经理-设保管辖副总/事业部总经理- 财务总监-控股公司总经理-董事长签批。报废单由设保部经办人员追踪，原值、净值 由财务处会计科提供。报废业务完成后，设保部经办人员应及时在固定资产台账中进行登 记，财务处会计科固定资产会计凭0A系统中签批完毕的固定资产报废单进行账务处 理；5.9.3艮废固定资产处理：已报废的固定资产由设保部或策略信息处统一存放，并登记管理，每 月与财务处会计科核对已报废未处理的固定资产，确保未处理固定资产的实物与设保部固 定资产台账或策略信息处台账记录、财务处的记录

24、三者相符。处理时需提交固定资产报 废单，同时编制固定资产处理清单，清单中需列明各固定资产编码。处理固定资产的经 办部门凭固定资产报废单、处理清单、签呈或中标通知书等提交财务开票入账。5.10固定资产状态变更5.10.1公司内的固定资产由于转让、出借、出租、闲置、报废、归还而改变在用状态，由设保部根据固定资产转让单、固定资产出借单、固定资产出租单、固定资产报废单、 固定资产出借归还验收单、固定资产（借入 /租入）归还单以及现场检查的实际使 用状态，在固定资产台账中作相应变更，确保固定资产台账实时反映固定资产的真实状态。5.11固定资产盘点及考核5.11.1固定资产盘点分大盘点和随机抽盘，每年年中由设保部、财务处会计科组织控股公司范围内的固定资产大盘点，每月设保部、财务处会计科随机抽取2-3个科室抽盘。盘点结果一式三份，由设保部、会计科、盘点部门签字确认盘点结果并存档保管。大盘点资料保管期