内部控制复习大纲

1、内部控制复习大纲选择判断1.内部控制的主体：企业董事会、监事会、经理层和全体员工。2.企业内部控制基本规范颁布机构：财政部、证监会、审计署、银监会、保监会；它属于第三层次，不属于会计行政机构。3.内部监督按常规分类：日常监督和专项监督。4.内部控制基本方式：组织规划控制、授权批准控制、全面预算控制、文件记录控制、实物保护控制、职工素质控制、风险防范控制、内部报告控制、电算化系统控制、内部审计控制、会计系统控制5.授权批准的方式：一般授权；特殊授权。6.文件记录控制内容：管理文件，组织结构图、工作岗位说明书；会计记录；文件的保管。7. 企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略

2、管理工作，履行相应职责 。8.企业文化的三大基本构成要素：企业环境，价值观，英雄人物。9.发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。10.险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。11.组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。12.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。13.货币资金支付业务

3、程序。14.出纳人员的岗位职责按国家规定办理现金收付和银行结算。15.采购，是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。16.采购决策最重要的环节是价格谈判。17.企业零星物品可以进行直接购买，事后审批。（X）18.企业与客户订立销售合同，明确双方权利和义务，以此作为开展销售活动的基本根源。19.仓储部门应该检查重视生产现场的管理，防止浪费。20.验收过程中出现的存货问题直接处理。21.固定资产更新改造不够，可能造成企业产品线老化，缺乏市场竞争力。22.销售环节的验收环节。对外投资业务需要签订合同的对外投资业务。23.为企业提

4、供咨询服务不能同时提供服务工作。24.内部控制的五大要素内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、 内部监督。25.财务报告对外提供阶段的主要风险：在财务报告对外提供前未按规定程序经行审核，对内容的真实性，完整性以及格式的合规性的审核不充分。简答论述：内部控制的目标？答：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。企业内部控制基本规范。内部控制的分类？答：按控制时间分类：事前控制，事中控制，事后控制；按控制主体分类：出资者，董事会，总经理，职能部门；按控制对象分类：实体物资的控制，业务过程的控制。内部控制演变的五个阶段？答：内部

5、牵制阶段内部控制论阶段20世纪40年代至70年代之间内部控制结构阶段20世纪80年代90年代内部控制框架论阶段20世纪90年代后风险管理阶段21世纪初期以来内部环境的内容及含义？答：内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。内部环境类指引有5项，包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任等指引。风险应对的措施？答：1）企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等， 2）对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。3）企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡

6、风险与收益，确定风险应对策略。4）企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。6.内部控制的五大目标？答：1）合理保证企业经营管理合法合规2）维护资产的安全、完整3)报告及相关信息真实完整4)提高经营效率和效果5)促进企业实现发展战略7.内部控制的原则？答：一）全面性原则。（二）重要性原则。（三）制衡性原则。（四）适应性原则。（五）成本效益原则。8.财产保护控制措施？答：限制接近；定期盘查；记录保护；财产保险；财产记录监控。9.社会责任控制含义及主要风险？答：社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（

7、含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。一、履行社会责任中的主要风险 企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险： （一）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。 （二）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。 （三）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。 （四）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。10.企业文化含义及主要风险？答:企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企

8、业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（ 一）企业文化建设至少应当关注下列风险：1缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。2缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。3缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。4忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。11.企业文化培育环节的控制点及控制措施？答：1）企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，引导和规范员工行为，打造以主业为核心的企业品牌，形成整体团队的向心力，促进企业长远发展。2）企业应当培育体现企业特色的发

9、展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防范意识。3）企业应当根据发展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容，形成企业文化规范，使其构成员工行为守则的重要组成部分。4）董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守5）企业文化建设应当融入生产经营过程，切实做到文化建设与发展战略的有机结合，增强员工的责任感和使命感，促使员工自身价值在企业发展中得到充分体现。6）企业应当重视并购重组

10、过程中的文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。12.企业资金活动的含义及主要风险？答：资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。1筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。2投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。3资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。4.资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。采购的含义及该环节的主要风险和管控措施？答：采购，是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、

11、固定资产等。一）编制需求计划和采购计划该环节的主要风险是： 需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。主要管控措施：第一，生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求计划。需求部门提出需求计划时，不能指定或变相指定供应商。对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料，经专业技术部门研讨后，经具备相应审批权限的部门或人员审批。第二，采购计划是企业年度生产经营计划的一部分，在制定年度生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。 第三，采购计划应纳入采购预

12、算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。14，请购的含义及该环节的主要风险和管控措施？答： 请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出的采购申请。该环节的主要风险是： 缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。主要管控措施：第一，建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。第二，具有请购权的部门对于预算内采购项目，应

13、当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。第三，具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。对不符合规定的采购申请，应要求请购部门调整请购内容或拒绝批准。财务报告的含义及编制财务报告时关注的风险？答：企业对外提供的反映企业某一特定时期的财务状况和某一会计期间的经营成果，现金流量等信息的文件。该环节的主要风险是：会计政策未能有效更新，不符合有关法律法规；重要会计政策、会计估计变更未经审批，导致会计政策使用不当；会计政策未能有效贯彻、执行；各部门职责、分工不清，导致数据