企业财务会计实践课教案—现金日记账登记

1、上课日期教学场所教学提示货币姿三金包含的内容；用货币资金办理相关业务时应注意的问题。教学目标知识目标：能力目标：现金的账务处理及现金日记账的登记方法能选择正确的账簿进行现金日记账的登记教学内容教学设计一、复习银行存款日记账的登记的要点二、发放资料二、讲解操作要求四、开始实验时间（分钟）方法资源102365讲授资料教学小结货币资二要。5金是流动性最强的资产，现金的核算及现金日记账的登记在企业中至关重作业与思 考现金日记账登记应注意哪些问题？2教学课题现金日记账登记课时号数现金日记账登记一、实践要求：1 .将原始凭证填制完整2 .编制记账凭证3 .登记现金日记账，并进行日清月结。二、实践指导现金日

2、记账的登记方法1 .将发生经济业务的日期记入日期”栏，年度记入该栏的上端，月、日分两小栏登记。以后只有在年度、月份变动或填写新账页时，才再填写年度和月份。2 .在 凭证号数”栏，登记该项经济业务所填制的记账凭证的种类和编号，以表示登记会 计账簿的依据。对于现金存入银行或从银行提现业务，由于只填制付款凭证， 所以提现的凭证号数也是银付X号3 .在摘要”栏内，简明地记入经济业务的内容。4 .根据记账凭证上的会计分录，在对方账户”栏填上对应账户的名称，表明该项业务的来龙去脉。5 .根据现金收款凭证上应借账户金额登记到收人”栏，根据现金付款凭证上应贷账户金额登记到 支出”栏。6 .根据 上日余额+本日

3、收入本日支出=本日余额”的计算公式计算出 茶日余额”登记到余额”栏。三、实践业务题7 .200 X年2月2日从银行提取现金 9 000元，以备发放工资。中国工商银行现金支票存根支票号码：01447451附加信息：出票日期200X年2月2日收款人：丰源实业有限责任公司金额：¥ 9 000.00用途：发放工资单位主管会计中国工商银行现金支票No： 01447451付款行名称：某行出票日期（大写）贰零零某年零贰月零贰日收款人：丰源实业有限责任公司出票人账号：00001111摘要借方贷方记账金额总账科目明细科目总账科目明细科目符号十万千百元隹分提现库存现金银行存款900000-1记账凭证出纳

4、编号:200X年2月2日编号：附件壹张结算方式及票号：现金支票00001111合计土额¥900 00 0会计主管：记账：出纳：审核：W利单：刘明杰领（缴）款人：200X年1月份工资发放表2. 200X年2月3日用现金发放工资 9 000元。序号姓名岗位工资奖金应发工资扣款实发1张建军3 0001 0004 000略4 0002右右800408408403张燕1 2005001 7001 7004刘强5008001 3001 300102赵小兵7503001 0501 050合计9 6003 00012 6009 000单位：元摘要借方贷方记账 符号金额总账科目明细科目总账科目明细科目

5、十万千百元隹分发放工资应付职工薪酬库存现金900000-sr"-结算方式及票号：合计土额¥900"000记账凭证出纳编号:200X年2月3日编号：会计主管：记账： 出纳： 审核： 制单：刘明杰 领（缴）款人:附件壹张3. 200X年2月4日管理人员张小红出差，预借差旅费3 000元，以现金付讫。借款单200X年2月4日借款部门或姓名：张小红借款事由：出差共需天数：一个月借款金额（人民币大写）：叁仟元整（小写）¥3 000.00领导 批示同意张建军财务负 责人同意丁强借款人 签章张小红摘要借方贷方记账 符号金额总账科目明细科目:总账科目明细科目十万千百元隹

6、分借差旅费其他应收款张小红库存现金300000J-*-q-结算方式及票号：合计土额¥300-000记账凭证出纳编号：200X年2月4日编号:会计主管：记账： 出纳： 审核： 制单：刘明杰 领（缴）款人:附件壹张4. 200X年2月5日用现金支付办公用品费 800元。摘要借方贷方记账 符号金额总账科目明细科目总账科目明细科目十万千百元隹分提现库存现金银行存款900000.r1一一-结算方式及票号：现金支票00001111合计土额¥900000记账凭证出纳编号:200X年2月2日编号：会计主管：记账： 出纳： 审核： 制单：刘明杰 领（缴）款人:附件壹张摘要借方贷方记账 符号金额总账科目明细科目总账科目明细科目十万千百元隹分购买办公用品管理费用办公费库存现金80000-结算方式及票号：合计土额80-000记账凭证出纳编号:200X年2月5日编