企业会计模拟实训答案

1、三、科创实业2001 年 12 月发生经济业务及相关分录1、 12 月 1 日，南方公司按公司章程投入资本金180000 元，已办理进账手续，转账支票号码 2631111178，附件 3 张。借：银行存款180000贷：实收资本180000业务类型：接收投资操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。2、 12 月 1 日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185 元付讫，附件1 张。借：管理费用办公费185贷：现金185业务类型：以现金支付办公费操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。3、12月2日，向北京群胜公司开出转账支票一张， 支票号码1111112,购买A材料40

2、0 千克，单位65 元，价款26000 元，增值税4420 元，发票号码00004389，对方代垫运费300元，共计30720 元。材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057。附件4张。借：物资采购-A 材料26279应交税金 应交增值税（进项税额）4441贷：应付账款（群胜公司）30720借：原材料一原料及主要材料一A材料 28000材料成本差异一原材料差异（A材料）1721贷：物资采购-A 材料26279借：应付账款（群胜公司）30720贷：银行存款30720业务类型：商品采购借业务状态票清、货清、款清操作步骤： 在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。 在“采购管理 系

3、统 / 业务”增 加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。在“应付款管理系统”“日常处理” “应付单据处理” “应付单据审核”中完成发票制单。在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。4、 12 月 2 日，向广东华南公司开出3 个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242，购买 B 材料 200 千克，单位55 元，价款11000 元，增值税1870 元，共计12870 元，增值税专用发票015248。 材料于 12 月 9 日送达入材料库，并验收入库，入库单号11060。附件3 张。借：物资采购-B 材料1100

4、0应交税金- 应交增值税（进项税额）1870贷：应付票据（华南公司）12870业务类型：采购商品 业务状态为票清、款清（应付票据）、货清。操作步骤：在“库存管理系统”“入库业务”中录入并审核入库单。在“ 采购管理系统” “日常业务 ”增加发票或 入库业务中单击“生成”自动生成发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。在“应付款管理系统”“日常处理” “应付单据处理”中完成发票制单。在“应付款管理系统”“日常处理” “票据管理”增加一张应付票据，并审核制单。5、 12 月 3 日在北京证券交易营业所售出本年购入的全部“0580

5、”公司债券。债券余额6000 元，实际卖出金额6140.1 元。附件借：其他货币资金存出投资款贷：短期投资债券投资投资收益债券投资收益1 张。6140.106000.00140.10业务类型：转让短期投资操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。6、 12 月 4 日，开出转账支票一张，转账支票号码1111113，从大全批发市场购入工作服 20 套，单位150 元，价款3000 元，增值税510 元，增值税专用发票号码01108476，已验收入材料库，收料单号11058。附件3 张。借：低值易耗品工作服3000.00应交税金应交增值税（进项税额）510.00贷：银行存款351

6、0.00业务类型：商品采购业务状态票清、货清、款清操作步骤：在 “采购管理系统” “日常业务”增加发票和入库单，并审核发票，在 “结算处理”中完成结算。在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。在“应付款管理系统”“日常处理” “应付单据处理”中完成发票制单。在”付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。7、 12 月 4 日，开出转账支票一张，支票号1111114， 向希望工程基金会捐款10000 元。100000.00100000.00附件 1 张。借：营业外支出捐赠支出贷：银行存款业务类型：向希望工程捐款操作步骤：在

7、“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。8、 12 月 4 日，采用转账支票结算方式（支票号263111179）向北京东兴公司销售甲产品 20 箱，单位3500 元，价款70000 元，增值税11900 元，增值税专用发票号005512，销售产品发货单编号 XH101,出库单编号110,已办理进账手续。附件 4张。借：银行存款81900.00贷：主营业务收入甲产品70000.00应交税金应交增值税（ 销项税额）11900.00业务类型：销售商品 业务状态票清、款清、货清。操作步骤：在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单并审核，在”销售开票”中增加一张发票并审核。在“应收款管理系

8、统”“应收单据处理”中完成发票制单，单据制单。在”收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。在“库存管理系统”“出库业务”中审核出库单。9、 12 月 4 日，与北京宏发公司签订乙产品订货合同，约定：预定货款金额共计300000元，订货方预付货款的40%，另60%待产品发运后补付。预付款项已存入存款账户，转账支票号码2631111180，附件2 张。借：银行存款12000000贷：预收账款（宏发公司）120000.00业务类型：签订销售订单，预收货款操作步骤：在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。在“销售管理系统”“销售订货” “销售订单”中增加销售订单。10、

9、12月 4 日，开出5000 元现金支票一张，支票号100001110，支付销售科赵伟出差借款。借：现金5000贷：银行存款5000借：其他应收款应收个人款（赵伟）5000贷：现金5000业务类型：预借差旅费操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。11、 12月 5 日，开出转账支票一张，预交下年度的财产保险费28800 元。借：待摊费用财产保险费28800贷：银行存款28800业务类型：预交下年度财产保险费操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。12、 12 月 5 日，购入联想奔腾III850 微机 31 台，价款共计263500 元，增值税4479

10、5元，共计308295 元，款项用转账支票付讫。计算机已交付科研中心使用。使用年限10 年。借：固定资产非生产经营用固定资产308295贷：银行存款308295业务类型：固定资产增加- 购入固定资产。操作步骤：在“固定资产系统” “卡片” “资产增加”中完成。13、 12月 6 日，加工车间领用工作服39 套。借：制造费用- 机物料消耗5655贷：低值易耗品工作服5655业务类型：生产领用低值易耗品操作步骤：在“库存管理系统”“出库业务”中编制出库单。在“存货核算系统”“单据记账”中记账，在“生成凭证”中制单。14、12月6日，从北京镁鑫公司购入 A材料200公斤，单位75元，价款15000元

11、，增 值税 2550 元。材料已验收入库，款项尚未支付。借：物资采购A 材料15000应交税金应交增值税（进项税额）2550贷：应付账款（镁鑫公司）17550业务类型：采购商品- 业务状态货清、票清、款未清。操作步骤：在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单，并审核发票，在结算处理”中完成结算。在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。在”存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。在“应付款管理系统”“日常处理” “应付单据处理”中完成发票制单。15、 12 月 6日， 开出为期2 个月的无息商业承兑汇票抵付前欠利民公司的购货款26000元。借：应付账款（利民公司

12、）26000贷：应付票据（利民公司）26000业务类型：以商业承兑汇票支付前欠采购商品价款，票在手工账已结清，货在手工账结清。入”中查询该票据并审核制单。16、 12 月 6 日，接到商业承兑汇票付款通知，本企业向山东天南公司签发的商业承兑汇票到期，已兑付。借：应付票据（天南公司）46800贷：银行存款46800业务类型：应付票据到期承付操作步骤：在“应付款管理系统” “日常处理” “付款单据处理”中增加一张付款单，并 审核制单。17、 12月 6 日，以电汇结算方式偿还所欠河北永和公司部分购货款8000 元，另支付银行手续费50 元。借：应付账款（永和公司）8000贷：银行存款8000借：财

13、务费用金融机构手续费50贷：银行存款50业务类型1 ：支付采购商品价款 业务状态款清，货、票在前已结清操作步骤：在“应付款管理系统” “日常处理” “付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。业务类型2：支持手续费。操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。18、 12月 6 日，以转帐支票方式支付创美广告公司的广告费3200 元。借：营业费用广告费3200贷：银行存款3200业务类型：支付广告费操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。19、 12月 6 日，赵伟报销产品展览费2500元，以现金付讫。借：营业费用产品展销费2500贷：现金2500业务类型：支

14、付展销费操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。20、 12 月 6 日，以委托收款结算方式向新华公司销售乙产品30 箱，单价2500 元，价款 75000 元，增值税12750 元， 以现金支付销售运费350 元， 共计 88100 元，已办妥托收手续。另支付银行手续费50 元。借：应收账款（新华公司）87750贷：主营业务收入乙产品75000应交税金应交增值税（销项税额）12750借：营业费用- 运费325.5应交税金- 应交增值税（ 进项税额） 24.5贷：现金350借：财务费用金融机构手续费50贷：银行存款50业务类型1 ：销售商品 业务状态为票清、货清、款未清操作

15、步骤：在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核。在“应收款管理系统”“日常处理” “应收单据处理”中完成发票制单、单据制单。在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账。业务类型2：支持手续费。操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。21、 12 月 6 日，职工李丹出差归来，报销差旅费1150 元，借款余额交回财会部门。借：管理费用差旅费1150现金50贷：其他应收款- 应收个人款（李丹）1200业务类型：报销差旅费，归还出差借款操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭

16、证”中编制凭证。22、 12 月 6 日， 与享达公司签订合同，发出分期收款办法销售的乙产品30 箱， 单价 2500元，合同约定分四次等额收款。该产品单位实际成本1470 元。借：分期收款发出商品乙产品44100贷：库存商品乙产品44100业务类型：分期收款销售商品操作步骤：在“库存管理系统”“出库业务”中增加一张出库单并审核。在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。23、 12 月 6 日，根据合同约定，给上海祥和公司发出甲产品3 箱，单价3500 元，价款10500 元，增值税1785 元。借：预收账款（祥和公司）12285贷：主营业务收入甲产品10500应交

17、税金应交增值税（销项税额）1785业务类型：销售商品 业务状态为票清、货清、款清（ 预收账款）操作步骤：在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核。在“应收款管理系统”“日常处理” “转账处理” “预收冲应收”中完成发票制单、单据制单。在“库存管理系统” “出库业务”中审核“出库单”。在“存货核算系统” “单据记账”中完成单据记账，在“生成凭证”中制单。24、12月8日，购入待安装的 LTUS设备一台，规格 LX,型号998,价款75000元，增12750 元，运杂费1250 元，设备款已用转帐支票付讫。89000“填制凭证”中编制凭证。351

18、0 元，这笔款项已超过3 年，向上级部门报批，3510“坏账处理” “坏账发生”中完成。借：在建工程自营工程89000贷：银行存款业务类型：增加在建工程操作步骤：在“总账系统” “凭证”25、 12 月 8 日，应收酒茜公司款项经批准确认该款项已无法收回，予以注销。借：坏帐准备3510贷：应收账款（酒茜公司）业务类型：核销坏帐损失操作步骤：在“应收款管理系统”日常处理26、 12 月 10 日，按照预付货款购货合同，开元公司把B 材料 375 公斤发运到本公司，单价 48 元，价款18000 元，增值税3060 元，运杂费200 元，材料已验收入库，用转帐支票 将余额结清。借：物资采购-B 材

19、料18186应交税金一应交增值税（进项税额）3074贷：预付账款（开元公司）21260借：预付账款（开元公司）1260贷：银行存款1260借：原材料-B 材料18186贷：物资采购-B 材料18186业务类型：商品采购-业务状态票清、货清、款清（预付账款）操作步骤：在“采购管理系统”“日常业务”中增加发票和入库单，并审核发票，在结算处理”中完成结算。在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账。在“应付款管理系统”“日常处理” “应付单据处理”中完成发票制单，在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。27、12月10日，交纳上月增值税。借：应交税金

20、一未交增值税10000贷：银行存款10000业务类型：交纳增值税款。操作步骤：在“总账系统”“凭证” “填制凭证”中编制凭证。28、12月10日，交纳上月城建税、教育费附加、营业税及个人所得税。借：应交税金-应交城建税 2100- 应交营业税 5500-应交个人所得税7325其他应交款-教育费附加900贷：银行存款15825业务类型：交纳上月税金。操作步骤：在“总账系统”“凭证” “填制凭证”中编制凭证。29、12月10日，与开元公司签订 B材料购货合同，以转账支票预付定金17600元。借：预付账款（开元公司）17600贷：银行存款17600业务类型：预付货款操作步骤：在“应付款管理系统”“付

21、款单据处理”中增加一张付款单，审核并制单。30、12月12日，将美佳公司11月12日签发的3个月期无息商业承兑汇票 20000元向 银行承兑，月贴现利率 0.5%,贴现期2个月。借：银行存款19800财务费用-利息支出200贷：应收票据（美佳公司）20000业务类型：应收票据贴现操作步骤：在“应收款管理系统”“票据管理”中完成。31、12月12日，根据实存账报告单反映：B材料发生非常损失，盘亏 40千克。借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢2312.39贷：原材料-B材料2000材料成本差异一原材料差异 （B材料）23.60 应交税金-应交增值税（进项税额转出）335.69业务类型：原材料盘

22、亏操作步骤：在“库存管理系统”在“存货核算系统”32、 12 月 12 日，接委托收款通知，山东新华公司的货款已收到。“出库业务”中增加一张出库单并审核。山东新华公司的货款已收到。87750- 业务状态为款清，货和票在前已结清。“收款单据处理”中增加收款单，核销并XD 因意外事故遭受严重毁损，该设备的原始价值4000 元。“单据记账”完成记账，并制单。借：银行存款87750贷：应收账款（新华公司）业务类型：销售业务收回应收账款操作步骤：在“应收款管理系统”制单。33、 12 月 15 日，本企业的一台设备为 18000 元，累计折旧借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清

23、理台设备4340 元，保险公司已调查结束，并支付保险赔偿金136604340- 生产经营用固定资产1800040004000借：营业外支出处理固定资产净损失9660贷：固定资产清理9660业务类型1：固定资产减少-出售、报废和毁损的固定资产。操作步骤：在“固定资产系统” “卡片” “资产减少”中完成，保存并制单。业务类型2：收回报废固定资产保险公司赔偿金。操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。业务类型3：固定资产清理净损失。操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。34、 12 月 15 日，计提半个月应计入厂房2 扩建工程的长期借款利息，固定资产借款金额为 2

24、00000 元，年利率6%。借：在建工程出包程（厂房扩建）500贷：长期借款- 基础建设借款（厂房扩建）500业务类型：计提在建工程借款利息，增加在建工程操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。35、 12 月 15 日， 本厂的厂房2 扩建工程，现已竣工并投入使用，并补付工程余款17922元。借：在建工程 出包工程（厂房扩建）17922贷：银行存款17922借：固定资产生产经营用固定资产193422贷：在建工程 出包工程（厂房扩建）193422业务类型1 ：计提在建工程借款利息，增加在建工程操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。业务类型2：固定资产增

25、加在建工程转入操作步骤：在“固定资产系统” “卡片” “资产增加”中完成。36、 12 月 15 日，接委托收款付款通知，支付水费4746 元。借：应付账款（自来水公司）4200应交税金- 应交增值税（进项税额）546贷：银行存款4746业务类型：支付水费操作步骤：在“应付款管理系统” “付款单据处理”中增加一张付款单，并核销制单。37、 12 月 16 日，因质量问题，东兴公司退回本月所购的甲产品2 箱，计价款7000 元和增值税1190 元，均已通过转账支票退款。借：主营业务收入- 甲产品7000应交税金应交增值税（销项税额）1190贷：银行存款8190业务类型：销售商品 业务状态为退货票

26、清、货清、款清。操作步骤：在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张退货单并审核，在”销售开票”中增加一张红字发票并审核。在 “应收款管理系统” “日常处理” “收款单据处理”中增加一张付款单，并审核制单。在“库存管理系统”“出库业务”中审核出库单。在“存货核算系统”“出库业务”中填写金额，在“单据记账”中记账。38、 12 月 16 日，接委托付款通知，支付电费25763.40 元。借：应付账款（供电局）22020应交税金- 应交增值税（进项税额）3743.4贷：银行存款25763.4业务类型：支付电费操作步骤：在“应付款管理系统” “付款单据处理”中增加一张付款单，并核销制单。39、 12

27、月 16 日，收到北京北峰公司转账支票一张，偿还所欠购货款28000 元，已办理进账手续。借：银行存款28000贷：应收账款（北峰公司）28000业务类型：销售业务收回应收账款- 业务状态为款清，货和票在前已结清。操作步骤：在“应收款管理系统” “日常处理”“收款单据处理”中增加收款单，核销并制单。40、 12 月 16 日，转让001#专利权的所有权，收取价款135000 元，已办理进账手续。借：银行存款135000贷：其他业务收入135000业务类型：转让无形资产所有权操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。41、 12 月 20 日，归还到期的短期借款本金和利息。借：短

28、期借款36000财务费用利息支出144预提费用 利息支出1152贷：银行存款37296业务类型：归还短期借款操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。42、 12 月 20 日，已注销的湖北鸿雁公司应收账款，经努力又收回其中的1404 元。借：银行存款1404贷：应收账款（鸿雁公司）1404借：应收账款（鸿雁公司）1404贷：坏帐准备1404业务类型：收回已注销的应收账款操作步骤：在“应收款管理系统”“收款单据处理”“收款单据录入”增加一张收款单。在“应收款管理系统” “坏账处理” “坏账收回”中完成。43、 12 月 20 日，以每股45 元的价格从证券市场购买祥发公司的普

29、通股股票3000 股，价款内含有已宣告分派每股1 元的现金股利，支付佣金及印花税1120.50 元，已确认买进。借：短期投资股票投资133120.5应收股利3000贷：其他货币资金存出投资款136120.5业务类型：对外投资操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。44、 12 月 21 日，没收逾期未收回杜华公司40 个包装物押金2100 元，予以转账。借：其他应付款- 存入保证金2100贷：其他业务收入包装物出租收入1794.87应交税金应交增值税（销项税额） 305.13业务类型：没收逾期未收回的包装物押金操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。45

30、、 12 月 23 日，从银行提取现金179225 元，备发工资。借：现金179225贷：银行存款179225业务类型：提现备发工资操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。46、 12 月 23 日，支付本月应付职工工资179225 元，代扣所得税7275 元。借：应付工资186500贷：现金179225应交税金应交个人所得税7275业务类型：发放工资，代扣所得税操作步骤：在“工资系统”中设置个人所得税起征点为1600元，单击“业务处理”/“扣缴所得税”，扣税依据为“应发合计”，单击“税率”调整起征点为 1600。在“总账系统”中“凭证”/ “填制凭证”中完成，数据与工资系统配

31、套。47、 12 月 25 日，职工林雪报销医疗费240 元。借：应付福利费240贷：现金240业务类型：报销医疗费。操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/ “填制凭证”中完成。48、 12 月 25 日，行政科到财务部门预借定额备用金800 元。借：其他应收款800贷：现金800业务类型：预借定额备用金。操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/ “填制凭证”中完成。49、 12 月 25 日，收到职工马聪违章操作罚款1812.39 元，罚款收入当天送存银行。借：现金1812.39贷：营业外收入- 罚款净收入1812.39借：银行存款1812.39贷：现金1812.39业务类型：收取罚款，将现金送存

32、银行。操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/ “填制凭证”中完成。50、 12 月 27 日，购买祥发公司股票价款中应收股利3000 元，现已收到。款项已划存证券资金账户。借：其他货币资金 存出投资款3000贷：应收股利3000业务类型：收到应收股利。操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/ “填制凭证”中完成。51、 12 月 31 日，摊销本月应负担的财产保险费1123 元、无形资产价值1000 元。借：管理费用- 财产保险费1123贷：待摊费用- 财产保险费1123借：管理费用- 无形资产摊销1123贷：无形资产- 专利权（002#专利）业务类型：摊销财产保险费和无形资产。操作步骤：在“总账系

33、统”中“凭证”/ “填制凭证”中完成。52、 12 月 31 日，向昌荣公司销售甲产品80 箱，单价3500 元，价款280000 元，增值税 47600 元，已办妥托收手续，支付银行手续费50 元。借：应收账款（昌荣公司）327600贷：主营业务收入- 甲产品280000应交税金- 应交增值税（销项税额）47600借：财务费用- 金融机构手续费50贷：银行存款50业务类型1 ：销售商品 业务状态为票清、货清、款未清操作步骤：在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核。在“应收款管理系统”“日常处理” “应收单据处理”中完成发票制单、单据制单。

34、在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账。业务类型2：支持手续费。操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。53、 12 月 31 日，向宏发公司发出乙产品120 箱，单价2500 元，增值税5100 元，货税款以转账支票结清，已办妥进进账手续。借：预收账款（宏发公司）351000贷：主营业务收入- 乙产品300000应交税金- 应交增值税（销项税额）51000借：银行存款231000贷：预收账款（宏发公司）231000业务类型：1 销售商品 业务状态为票清、货清、款清（ 预收账款）操作步骤：在销售管理系统”“销售发货”中增

35、加一张发货单，并审核；“销售发票”中增加一张发票，并审核。在“应收款管理系统”“日常处理” “转账处理” “预收冲应收”中完成发票制单、单据制单。在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账，在“生成凭证”中制单。业务类型2:预收货款操作步骤：在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。54、12月31日，结转材料入库成本差异，并计算材料成本差异率。借：原材料-原料及主要材料一A材料 42000-B材料 28750贷：物资采购-A材料42000-B材料28750借：物资采购-A材料721贷：材料成本差异-原材料差异（A材料）

36、721借：材料成本差异-原材料差异（B材料）436贷：物资采购-B材料436业务类型：结转入库成本差异操作步骤：在“存货核算”“日常业务”中完成。55、12月31日，月末结转发出材料成本。借：生产成本-基本生产成本一甲产品（直接材料）54044.07-乙产品（直接材料）92355.93管理费用一机物料消耗4000贷：原材料一原料及主要材料一A材料 71400-B材料 79000借：生产成本-基本生产成本一甲产品（直接材料）540.44-乙产品（直接材料）923.56管理费用一机物料消耗40|贷：材料成本差异一原材料差异一A材料 714 匚-B材料790 匚业务类型：结转发出材料成本。一操作步骤

37、：在“成本管理系统”“核算”中完成。56、12月31日，月末分配水费。借：生产成本一辅助生产成本（动力车间）3400制造费用-水电费300管理费用一其他300营业费用一水电费100应付福利费100贷：应付账款（自来水公司）4200业务类型：分配水费操作步骤：在“成本管理系统” “核算”中完成。57、12月31日，月末将外购电费计入辅助生产成本。借：生产成本-辅助生产成本（动力车间）22020贷：应付账款（供电局）22020业务类型：分配水费操作步骤：在“成本管理系统”“核算”中完成。58、12月31日，分配工资费用。借：生产成本-基本生产成本一直接人工（甲产品）28348.78-直接人工（乙产

38、品）34051.22制造费用-工资及福利费3000生产成本辅助生产成本（动力车间）3600管理费用- 工资及福利费103000营业费用- 工资及福利费12500应付福利费2000贷：应付工资186500业务类型：工资费用分摊操作步骤：在“工资系统” “工资分摊位”中完成。59、 12 月 31 日，计提本月职工福利费、工会经费和教育经费。借：生产成本- 基本生产成本直接人工（甲产品）3968.83-直接人工（乙产品）4767.17制造费用-工资及福利费420生产成本辅助生产成本（动力车间）504管理费用-工资及福利费14700营业费用-工资及福利费1750贷：应付工资26110借：管理费用工会

39、经费3730- 职工教育经费2797.50贷：其他应付款- 应付工会经费3730应付教育经费2797.5业务类型：工资费用分摊操作步骤：在“工资系统” “工资分摊”中完成。60、 12 月 31 日，预提加工车间的固定资产修理费2600 元。借：制造费用- 修理费用2600贷：预提费用修理费用2600业务类型：预提固定资产修理费操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。61、 12 月 31 日，计提固定资产折旧。借：制造费用折旧费128000生产成本- 辅助生产成本（动力车间）800管理费用- 折旧费43896营业费用- 其他2480应付福利费112贷：累计折旧175288

40、业务类型：计提固定资产折旧操作步骤：在“固定资产系统” “处理” “计提本月折旧”中完成，数据以系统为准。62、 12 月 31 日，月末分配辅助生产成本。借：生产成本- 基本生产成本甲产品10984.97乙产品13195.15制造费用-水电费管理费用-其他营业费用-水电费应付福利费贷：生产成本辅助生产成本业务类型：结转分配辅助生成成本。550.84957.20578.3457.54（ 动力车间）30324操作步骤：在“成本管理系统” “核算”中完成。63、 12 月 31 日，月末结转制造费用。借：生产成本- 基本生产成本甲产品（制造费用）63842.17-乙产品 （ 制造费用）76683.

41、63贷：制造费用14525.8业务类型：结转分配制造费用。操作步骤：在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。在“成本管理系统”“核算”中完成。64、 12 月 31 日，结转本月完工产品成本。借：库存商品甲产品174057.74- 乙产品209779.06贷： 生产成本- 基本生产成本甲产品174057.74-乙产品 209779.06业务类型：结转完工产品成本。操作步骤：在“成本管理系统” “核算”中完成。65、 12 月 31 日，结转本月主营业务成本。借：主营业务成本 甲产品221345.41乙产品200430.82贷：库存商品- 甲产品221345.41-乙产品200430.82业务类型

42、：结转销售成本。操作步骤：在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。在“总账系统” “转账生成”中“销售成本结转”中完成。66、 12 月 31 日，结转未交增值税。借：应交税金- 应交增值税（ 转出未交增值税） 107727.22贷：应交税金- 未交增值税107727.22业务类型：结转未交增值税。操作步骤：在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。在“总账系统” “转帐定义”中定义为对应结转。在“总账系统” “转账生成”中“对应结转”中完成。67、 12 月 31 日，结转转让001#专利权所有权的摊余价值。借：其他业务支出- 无形资产转让成本30000贷：无形资产 专利权 （001# 专利 ）3

43、0000业务类型：结转转让无形资产所有权的摊余价值。操作步骤：在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。在“总账系统” “转帐定义”中定义为自定义结转。在“总账系统” “转账生成”中“自定义结转”中完成。68、 12 月 31 日，计提转让001#专利权的应交营业税。借：其他业务支出- 业务税金及附加6750贷：应交税金 应交营业税6750业务类型：计提转让无形资产所有权应交税金操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。69、 12 月 31 日，据环宇公司年终财务报告披露，该公司全年实现净利润192000 元，确认本企业的投资收益。借：长期股权投资- 其他股权投资（ 环宇公司）

44、 48000贷：投资收益- 其他股权投资收益48000业务类型：确认投资收益。操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。70、 12 月 31 日，应收环宇公司分配的利润30000 元。借：应收股利- 环宇公司30000贷：长期股权投资- 其他股权投资（ 环宇公司） 30000业务类型：确认应收股利。操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。71、 12 月 31 日，计提本月应交纳的城市维护建设税和教育费附加。借：主营业务税金及附加- 城建税7519.55其他业务支出- 业务税金及附加493.86贷：应交税金应交城建税8013.41借：主营业务税金及附加-

45、 教育费附加3222.66其他业务支出- 业务税金及附加211.66贷：其他应交款应交教育费附加3434.32业务类型：计提本月应交城市维护建设税和教育费附加。操作步骤：在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。在“总账系统”“转帐定义”中定义为自定义结转。在“总账系统”“转账生成”中“自定义结转”中完成。72、 12 月 31 日，计提坏账准备。借：管理费用- 坏帐损失3586.45贷：坏帐准备3586.45业务类型：计提坏帐准备。操作步骤：在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。在“应收款管理系统”“处理” “坏账计提”中完成。73、 12 月 31 日，摊销本月房产税、车船使用税、土地使用税，

46、其中，车船使用税应纳税额 1044 元，本月应摊销税额87 元。借：管理费用税金7887贷：待摊费用房产税2800- 车船使用税87- 土地使用税5000业务类型：摊销本月房产税、车船使用税、土地使用税。操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。74、 12 月 31 日，计提长期借款利息。借：财务费用 利息支出44250贷：长期借款- 基础建设借款（ 生产线 ）43750基础建设借款（ 厂房扩建）500业务类型：计提长期借款利息。操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。75、12月31日，厂部决定，将 B材料的非正常损失，应帐保管员常浩负担 500元，其

47、 它作营业外支出处理。借：其他应收款应收个人款（ 常浩 ）500营业外支出- 材料盘亏损失1812.39贷：待处理财产损溢- 待处理流动资产损溢2312.39业务类型：处理待处理财产损溢。操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。76、 12 月 31 日，结转收入和费用账户余额。借：主营业务收入728500其他业务收入136794.87营业外收入1812.39投资收益48140.10贷：本年利润915247.36借：本年利润751696.34贷：主营业务成本421776.23营业费用23433.84主营业务税金及附加10742.21其他业务支出37455.52营业外支出21472.39管理费用192072.15财务费用44744业务类型：期间损溢结转。操作步骤：在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。在“总账系统”“转帐定义” “期间损溢结转”定义。在“总账系统”“转账生成”中“期间损溢结转”中完成。77、 12 月 31 日，计算本月应交所得税，并转入本年利润账户。借：所得税53971.84贷：应交税金- 应交所得税53971.84借：本年利润53971.84贷：所得税53971.84业务类型：计提所得税。操作步骤：在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。在