单位必须重视与银行对账工作

1、企业须重视银行对账单企业每个月都会收到银行的对账单，银行对账单上记载 了该单位账户在上个月存款和支付款情况以及余额。笔者从 事基层会计工作，经核对，银行每次签发生的对账单能收回 的只有2 0%左右，可见，大部分企业对于对账工作并不重 视。孰不知，小小的一张银行对账单有很多的用途。首先，银行对账单有助于企业防范风险。企业将银行存款日记账与银行对账单核对时往往由现 两者余额不同的情况。企业应该先分析未达账项，排除未达 账项的影响后，两者的余额仍不符时，再分析是否是由操作 风险、管理风险或外部风险导致的。未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记 账时间不同，而发生的一方已经入账， 另一方未入

2、账的款项。 企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达账项的影 响。1 .有助于企业防范操作风险。操作风险主要包括：企业会计人员计算记账金额时由现 的运算错误，登记账户的错误，以及银行操作人员记账错误 等。例如：本月购入A材料一批，开给供货方支票计9 3 7万元，记账时误记为9 7 3万元。本月购入B材料一批，入账金额为5 6万元，开给供货方支票误记为6 5万元。企业转账支票金额为3万元，银行操作人员误转为30万元。举例的三种情况，通过认真的对账，都能查由来。中, 企业资金没有损失，但是另两种情况造成了企业资金损失。企业若想知道有没有付错钱，通过认真核对银行对账单就可 以知道。2 .有助于企业

3、防范管理风险。管理风险是指由于企业内部控制制度设计有缺陷或者 是缺乏必要的内部控制制度，使得企业的内部工作人员有机 会侵占企业的资金。内部人员侵占企业资金可能会通过两种 方式：现金或转账。(1)通过现金方式侵占企业资金。企业财务人员用现 金支票取现，若取现之后不记账，虽然企业实际的现金减少 了，但是不与银行对账是不会发现的。取现时，需要做的会计分录：借：现金贷：银行存款(2)通过转账的方式挪用企业资金。企业转账时，银 行存款的减少一般要换来另一项资产(如存货)的增加，或 者是一项负债的减少。记账的分录是：借：一项资产（或是一项负债）贷：银行存款通过转账方式侵占企业资金，同样不会记账。无论用哪

4、种方式侵占企业资金，都不会记银行存款日记账。因此，与 银行对账是极为重要的。目前，众多的小企业、私营企业中大部分内部控制都比 较薄弱，这时企业老总每个月亲自对账一次就非常必要。3 .有助于企业防范外部风险。企业外部人员侵占企业资金的案件时有发生。通常的手 段是仿造单位的印鉴和银行票据，甚至有“克隆票”的由现,银行并不能1 0 0 %识别由这些问题票据。因此，银行耗费 了大量的人、财、物进行对账工作，目的是为了保证客户资 金的安全，若企业短期内发现资金被盗用等问题，就会减少 甚至挽回损失；同时银行也可以免责一一“我已经把有关你 企业的账务信息以对账单的形式发给你了，你应该发现不符 而没有发现，即

5、你没能认真对账，生了问题是你的责任。”其次，银行对账单有助于企业理财。银行对账单有助于企业防范财务风险，同时，以对账单 为基础，企业可以编制现金（银行存款）收支计划、可以检 查财务制度的执行情况。1 .银行对账单有助于企业编制现金收支计划。企业财务管理的基本原则之一就是“量入为由”，由于 应收账款等应收债权，现实的收入未必能为将来的支生提供 1 0 0%保证，因此，企业要充分关注银行存款。企业有多 少银行存款，只有与银行核对之后，才能准确的确定，并以 此为基础编制现金收支计划，避免签发空头支票（将会被罚 款，以及引发该企业信用危机）以及陷入支付危机。如果企业净现金流量为流生，那么企业就应该调整

6、支由 规则，或者是采用一些放大企业资金的方法，比如：加强催 收账款力度、采用差额承兑汇票方式支付货款、与进货商进 行协商采用部分赊购方式购入原材料、短期借款等。但是运 用这些方法一定要慎重，要考虑未来的实际偿还能力。2 .有助于企业检查其财务制度的有效性。银企对账有助于企业检查其财务制度的有效性，防范管 理风险。通过分析银企对账中查由的问题，判断相关的财务 制度是否有效的执行。财务制度包括大额资金支由审批制度。例如甲企业规 定：“现金支取超过5万元，转账支付超过1 0万元必须由 老总签字后方能支付。”那么，该企业的老总如何知道财务 人员是否遵守了这一财务制度呢？只有通过对账的方式，他 才能知道

7、。大额支取是相对于零星支取而言的，有的大额支 取甚至关系到企业的生死存亡，比如战略性投资。企业对大 额支取都是非常关注，一般都会制定与甲企业类似的财务制 度。制度的执行情况，需要企业的老总亲自查看对账单才能 知道。如果是非经过授权人审批的大额支由，就必须对该支 由做由专项审计，审计其支由的合理性，甚至追究相关人员 的责任。再次，现代科技能为企业对账提供更为方便、及时的方 式。有的企业老总想随时了解银行存款账上有多少钱，那 么，利用现代科技就能提供方便、及时的服务，如果您愿意,您可以天天对账，只需要一部电话或一部手机或是能上网的 电脑。如果您办公室有一部电话，通过签约的方式，就可以 通过打电话了解公司账户的有关信息（切记，一定要签约。 银行必须为客户账户信息保密，随便一个人打电话，银行人 员是不会告诉他的，只有签约）；如果您上网，签约网上银 行，就能上网了解账户信息； 如果您有一部手机，通过签约, 开通手机短信通，您的账户一变动，手机就会收到有关账户 变动的信息。企业老总一般非常忙，可以将手机短信通设定 为只有大额存取现、大额转账才通知，一旦您的公