会计考试复习题

1、总行会计统考第二阶段“招商银行会计业务规范”“人民币结算账管理办法”复习题一、 填空题或判断题： 1、根据人民币结算账管理办法的规定，个人也可以在银行开立基本存款账户（ ）。2、一般存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金存取。（ ）3、除国家法律规定和国家授权的中国人民银行总行监督的项目外，各银行不代任何单位查询存款人账户内的存款情况。（ ）4、银行如果发现某存款户有抽逃资金的行为，可以冻结账户内的存款。（ ）5、会计人员发现会计账簿记录与资产及有关资料不相符的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。（ ）6、公司、企业虚列、多列、不列或少列资产、负债、所有者权益是严重的

2、违法行为。（ ）7、通知存款为记名式存款。（ ）8、通知存款如已办理通知手续而不支取的，通知期限内照常计息。（ ）9、逾期一年以内的贷款，其应收未收利息应列入损益核算。（ ）10、会计核算必须坚持：现金收入，（ ）、（ ）；现金付出，（ ）、（ ）。11、会计核算必须坚持：转帐业务，（ ）、（ ）；代收他行票据，（ ）。12、金库管库人员在前台人员不足的情况下，也不可兼管尾箱。（ ）13、因管库员离职，办理金库密码交接时，须由出纳主管替接管人重新设置金库密码。（ ）14、金库用于存放现金、有价单证、空白重要凭证、代保管物品。（ ）15、在会计电脑系统中，会计主管级用户可同时具有记账级用户权限。

3、（ ）16、申请会计用户号的人员必须登记电脑操作人员登记簿。（ ）17、事后监督查询级用户只能查询下属网点的内部账。（ ）18、根据残损人民币兑换办法规定，故意挖补、涂改的人民币不予兑换。（ ）19、人民法院申请对客户帐户进行冻结时，需经开户行有权人审批后才能办理。（ ）20、空白重要凭证管证员留存的“空白重要凭证领用单”保管期为两年。（ ）21、日利率=年利率÷360。（ ）22、我行“同城票据清算”会计科目，归属于（ ）类会计科目。23、定期保管的会计档案有（ ）年和5年两种。24、根据会计制度规定，企业更换印鉴后，银行应将旧印鉴卡于（ ）天后订在传票后面。25、贴现，是指贷款人

4、以购买借款人未到期的（ ）的方式发放的贷款。26、根据招商银行会计制度规定，如某种存贷款的年利率为9.00%，其月利率应换算为（ ）表示。27、已装订传票不得随便拆开，但在特殊的情况下，保管人员可在登记簿登记并签章后自行拆开。（ ）28、按月、季、年定期装订的帐表和按年更换的登记簿，要在次月或次年的头15日内办理归档手续，登记入库。（ ）29、内部调阅会计档案，应由调阅人出具借条，并经支行（办事处）会计主管批准，办理调阅时，调阅人应登记招商银行会计档案查阅登记簿。（ ）30、各种业务印章在使用前，应在招商银行业务印章登记簿上预留印模，注明启用日期，并由领用人签章。（ ）31、会计人员的私章，必

5、须妥善保管，不得随意丢在桌面上。用完要放入抽屉内，人离开本人视线之内时，抽屉要上锁，抽屉必须锁牢靠。（ ）32、活期存款按结息日或销户日的活期存款利率计息，存期内遇利率调整不分段计算。（ ）33、一般存款帐户是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过一般存款帐户办理。（ ）34、企业更换印鉴的原则，是凭旧印鉴更换新印鉴。如果因某种原因旧印鉴不齐时，应先办理印鉴挂失手续，而后再更换印鉴。（ ）35、招商银行会计制度规定，对公帐户注销后，银行应即在开销户登记簿上注明销户日期，销户的印鉴卡应订在当天传票后面。销户申请书应装入该帐户的帐户资料袋中，定期装订。（

6、）36、联行之间或银行内部之间的纸凭证传递，除有关业务核算手续另有规定外，一律应通过邮局或由银行专人传递，不得交由客户代为传递。( )。37、凡是参加了招商银行全辖联行往来的机构，都可以办理跨系统银行汇票的签发和解付。( )38、联行业务实行电子汇兑后，不一定编制联行往来报告表。( )39、在9月20日结息日计算某笔未到期贷款的季度利息时，从当年的6月21日起至9月20日止的计息天数为91天。( )40、企业活期存款遇人民银行利率调整时，应分段计息。( )41、租赁业务的租金中含有的利息收入，应纳入“501利息收入”科目中核算。( )42、已贴现未到期的银行承兑汇票，贴现银行可以向人民银行申请

7、再贴现。( )43、某公司因急需用款，派财务人员持一张金额为人民币10万元普通支票来行请求提现，但该公司存款帐户余额不足，鉴于该公司正在办理他行大额票据转帐手续，经主管行长同意，可以先行支取现金。( )44、招商银行会计核算必须坚持十八项基本原则和规定，其中有四项是“（ ）分管，相互制约”；“有帐有据，（ ）相符”“（ ），总分核对”；“业务公章，（ ）”。45、我行会计科目按资金性质，可分为资产类、负债类、（ ）类、资产负债共同类和（ ）类。其中，“123短期贷款”科目应属于（ ）类，其余额必定在（ ）方；“243应解汇款”科目应属于（ ）类，其余额必定在（ ）方。46、传票的装订应有固定的

8、次序，按各种货币日计表的（ ）顺序排列。每个科目应按照现金付出传票、现金收入传票、转帐（ ）方传票、转帐（ ）方传票的顺序依次排列。（ ）应订在各科目传票的前面。47、对外的重要凭证，如存单（折）、收据等，应加盖带有（ ）业务公章；一切现金付出凭证，应加盖（ ）章；一切转帐凭证和给单位的回单应加盖（ ）章或（ ）章。48、商业银行会计核算的帐务组织，按现行会计制度规定，分为（ ）核算和（ ）核算。它们根据（ ）同时或分别进行核算，同时通过（ ）核对，保证数字相符。49、招商银行开办的外汇贷款，主要有短期外汇贷款、（ ）、贴现贷款、银团贷款、买方信贷和（ ）贷款等贷款种类，其中短期外汇贷款又可分

9、为固定利率外汇贷款和（ ）利率外汇贷款两种。50、“401联行往来”科目的贷方余额，可称之为（ ）差，即（ ）联行汇差。51、按照招商银行会计制度规定，港币和日元的规范化简写符号是：（ ）、（ ）。52、发生单日人民币五千元以上的错款，未造成损失的，也须上报总行。（ ）53、错误填制记帐凭证或对自填的记帐凭证内容随意涂改，甚至受理记帐的，属于一般不合格。（ ）54、对于收款人在汇入行开立帐户的，在款项汇出后，汇款申请人申请退汇时，汇出行不予受理，由汇款人与收款人联系自行退汇。（ ）55、人民法院等国家规定有权查询存款人在银行存款的机关，在查询时，可以对原始会计资料进行抄录、复制等，但原件不得借

10、走。（ ）56、在会计系统中，已删除的空白重要凭证不能再次售出使用。（ ）57、外币现汇户，可办理现金存款业务。（ ）58、交叉复核现金业务时，复核员只须核点大数，无须核点小数。（ ）59、因管库员离职办理金库密码交接时，须由接管人重新设置金库密码。（ ）60、会计核算质量要达到：帐帐、（ ）、帐据、（ ）、帐表、（ ）、全部相符。61、我行出纳柜面工作分为（ ）和（ ）两种组织形式。62、现汇帐户提取外币现钞时，单位货币以下的辅币一律按当天的（ ） 价支付人民币。63、我行制度规定，出纳工作必须坚持“（ ）分管、（ ）管库”的原则。64、会计事后监督必须坚持（ ）、（ ）、（ ）上的三分离。

11、65、支行用于开启金库门的备用副密钥由支行主管行长和（ ）分别入保险柜保管或交（ ）保管。66、分行会计部对分行级金库的不定期查库（ ）不得少于（ 次。67、年终决算时，除规定的报表外，下级行还应按照决算文件的规定向管辖行报送（ ）、（ ）及其它按决算文件规定报送的报表资料。68、对其所辖行部的金库和/或现金尾箱，分行分管行长或其指定部门的不定期核查（ ）不得少于一次；经办行部的分管行长/主任的不定期核查（ ）不得少于一次。69、凡符合国家有关政策规定、在本行（ ）有正常外汇收支活动或自有外汇的企业及个人，出于其对外贸易或外汇保值的需要，均可向我行申请办理外汇买卖交易。70、本行表内会计科目分

12、为五大类，正常情况下，“129呆账准备”科目的余额反映在贷方，在我行的会计科目中属（ ）类科目。71、本行表内科目核算根据复式簿记原理，采用借贷记账法，以“借”、“贷”为记账符号，有借必有贷，借贷必相等。（ ）72、本行采用外汇分账制。除以人民币为记账本位币外，对各种外币的收付，都折合成美元立账。（ ）73、一般贷款业务，一律以利息收入金额计算征收营业税。（ ）74、提取呆账准备金的各项贷款包括：短期贷款、中长期贷款、委托贷款、贴现、逾期贷款、进出口押汇、房地产贷款。（ ）75、根据协定存款操作规程的规定，日终结账协定存款户存款不足规定额度的，由结算户补足。（ ）76、委托贷款，是由政府部门、

13、企事业单位等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人只收取手续费，不承担贷款风险。（ ）77、在汇兑业务中，汇款人对汇出银行尚未汇出的款项，可以凭正式函件及原电汇回单申请撤销。（ ）78、凡是具备上岗资格的员工，无论其是见习员工、正式员工、借调或返聘人员，均可以担任空白重要凭证库的管证员。（ ）79、会计部门对存放人行备付金账户和存放同业账户必须每月核对余额，但不必逐笔勾对。（ ）80、事后监督审查人员在监督过程中，不得签发编制各种会计凭证，不得接触密押和各类重要印章，经过网点会计主管的同意可以为会计人员改

14、错。（ ）81、分行将富余的外汇资金上存总行时，应根据业务人员交来的存款申请书或证实书于起息日当天手工填制“115存放内部款项”科目转账借方传票，通过电子汇兑系统办理有关资金清算。（ ）82、总帐积数表（科目积数表）应于每季度末月21日打印，若当日忘记操作，也可以在本季度末月的任何一天补打，跨季无法补打。（ ）83、实现通存通兑后，我行实行“账号与户名必须相符”的记账原则。（ ）84、受理人民法院查询被执行人在本行的存款时，会计主管要根据网点负责人或其他有权审批人的审批意见，复核执法机关经办人证件和查询公函后，方可协助办理查询事宜。（ ）85、投入使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧

15、，停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提折旧。（ ）86、会计核算必须遵循的会计原则包括客观性原则、及时性原则、权责发生制、谨慎性原则、一贯性原则、历史成本原则、重要性原则、划分资本性支出与收益性支出原则和实质重于形式原则。（ ）87、人民币票面残缺二分之一以上，其余部分的图案文字能照原样连接，可按半额兑换。（ ）88、现金收款业务应该先收款、后记帐；现金付款业务应该先记帐、后付款。（ ）89、使用汇票系统签发银行汇票的行部，签发银行汇票时仍应登记使用空白重要凭证登记簿。（ ）90、人民法院申请对客户帐户进行查询时，需经开户行有权人审批后才能办理。（ ）二、 选择题1、银行遵循（ ）的

16、原则主要在于维护存款人对存款资金的所有权或经营权，保证其对资金的自主支配权。A、 统一管理、分级核算 B、银行不垫款 C、 谁的钱进谁的账，由谁支配 D、诚实信用、履约付款2、存款人需要变更基本存款账户的，须经（ ）审批同意。 A、人民银行 B、单位上级主管部门C、原开户银行 D、国家税务机关3、根据银行账户管理办法的规定，开户银行对基本存款账户的撤销，应于撤销之日起（ ）日向人民银行当地分支机构申报。A、7 B、10 C、15 D、304、缴存中央银行存款业务应按（ ）进行余额调整。A、 旬B、月C、季D、年5、单位通知存款的最低起存金额为人民币（ ）。A、 1万元B、5万元C、10万元D、

17、50万元6、财务会计报告应当由单位负责人等财务会计报告的责任人（ ）。A、 签名B、盖章C、签名或盖章D、签名并盖章7、会计档案保管期限分为定期和（ ）两类。A、 不定期B、长期C、永久D、临时8、（ ）应当对原始凭证的内容及真实性、合法性负责。A、 会计机构B、会计人员C、单位负责人D填制原始凭证的人员9、贴现银行作为持票人，在汇票背面背书栏加盖（ ）。A、 汇票专用章B、会计业务公章C、结算专用章10、（ ）属于综合核算。A、 科目日结单B、分户账C、开销户登记簿D、余额表11、“利润总额”的计算方法是（ ）。A、 营业收入-营业支出B、 营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出C、 营

18、业利润+投资收益D、 营业利润+营业外收入-营业外支出12、某分行购入旧设备一台，实际支付价款5000元，支付运杂费500元，安装费1000元，出售单位账面原值为8000元，其中含安装费用400元，已提折旧3500元，则该企业设备入账的原值为（ ）元。A、 6500B、6100C、9100D、800013、公司、企业利润分配应首先（ ）。A、 提取一般盈余公积金B、提取法定盈余公积金和公益金B、 向投资者分配利润14、承兑人在异地的，贴现利息的计算应另加（ ）的划款日期。A、 2天B、3天C、4天D、7天15、会计人员对手工账簿用红线更改错帐时，如果红线划错，则（ ）。 A、再划一根红线，并在

19、旁边盖章 B、再划一根兰线，并在旁边盖章 C、在红线两端用红色划“X”，并盖章 D、在红线一端划“X”，并盖章16、出纳部门发现无法挽回的人民币现金错款金额为（ ）时，须由分行审批列“营业外支出”。A、3000元 B、2000元 C、100元 D、300元17、某支行空白重要凭证库内的空白支票因改版原因作废，该部份支票的销毁应由（ ）执行。A、支行会计柜组 B、支行管证员 C、分行监察保卫部 D、分行会计部18、客户提交的支票“挂失止付通知书”，且没有按规定提交人民法院的公示催告，则该挂失具体的失效时间是（ ）。 A、挂失12天后 B、挂失7天后 C、挂失10天后 D、挂失1个月后 19、同业

20、存款账户如果需要会计系统自动按挂牌利率计付活期存款利息的，经办员应将账户的利率类型维护为（ ）。 A、U00 B、D00 C、U01 D、U0220、汇入行需要登记应解汇款登记簿的前提是 （ ）。 A、收款人没有在本行开立对公帐户 B、收款人是本行储蓄户 C、收款人未在本行开立对公和储蓄帐户 D、收款人要求转汇 21、在会计系统中，挂失空白重要凭证的状态标识是 （ ）。 A、状态D B、状态B C、状态F D、状态C 22、当日平账前，下列科目中余额必须为零的是（ ）。 A、499临时存欠 B、401联行往业 C、247同城票据清算 D、101现金 23、下列各项中，保管15年的会计档案是（

21、）。 A、年终决算报表 B、会计凭证 C、日计表 D、会计档案保管登记簿 24、“123短期贷款”科目核算的贷款期限是 （ ）。 A、一年以内不含一年 B、半年以内含半年 C、一年以内含一年 D、半年以内不含半年 25、发现跨年度的错帐，使用的冲正方法是 ( )。 A、红字同方向冲正法 B、兰字反方向冲正法 C、成套删除法 D、会计主管授权冲正法 26、凡债债务关系一经发生，不论其有无实际的资金收付行为，均应记入当期损益，是（ ）。权责发生制 收付实现制 经济核算制 外汇分帐制27、我行的表外科目核算，采取（ ）。单式记帐法 复式记帐法 借贷记帐法 收付记帐法28、招商银行会计制度规定，对外汇

22、业务的核算采取（ ）。外汇分帐制 本币记帐法 外汇统帐制 本币统帐制29、传票装订时的排列顺序是：（ ）。按每种货币日计表的科目顺序排列，每个科目内应该借方现金和借方巾转帐传票在前，贷方现金和贷方转帐传票在后依次排列按每种货币日计表的科目顺序排列，每个科目应该现金传票在前转帐传票在后，借方在前，贷方在后，依次排列按每种货币日计表的科目顺序排列，每个科目应该贷方传票在前借方传票在后，现金传票在前，转帐传票在后，依次排列按每种货币日计表的科目顺序排列，每个科目应该转帐传票在前现金传票在后，借方传票在前，贷方传票在后，依次排列30、（内部）损益表按季打印，反映各损益类帐户（ ）。A从上季末月21日至

23、本季末月20日止的累计余额B每季从季初至季末止的累计余额C从年初至季末止的累计损益余额D从上季末月到本季末止的累计余额31、如果某笔流动资金贷款期限1年，又是抵押性质，发放时应在（ ）科目核算。A123短期贷款 B124中长期贷款 C125抵押贷款 D126贴现32、某笔贴现贷款，银行承兑汇票的票面金额为人民币100万元，假设计算的贴现利息为1万元，发放贴现贷款时，应在贴现申请人的存款帐户上（ ）。A借记99万元 B贷记99万元 C贷记100万元 D借记100万元33、会计部门（ ）对存放人行备付金户进行逐笔勾对。A、每日 B、每月 C、每季 D、每年34、出纳部门发现无法挽回的人民币现金错款

24、金额为（ ）时，须由分行审批列“营业外支出”。A、300元 B、200元 C、100元 D、5000元35、某行出纳人员办理客户要求兑换的票面残缺六分之一人民币壹佰元券时，在该券上应（ ）戳记。A、加盖“全额” B、加盖“半额” C、不加盖 D、加盖“残钞”36、某支行空白重要凭证库内的空白支票因改版原因作废，该部份支票的销毁应由（ ）执行。A、支行会计柜组 B、支行管证员 C、分行监察保卫部 D、分行会计部37、本行规定，开销户清单按（ ）打印。 A、月 B、季 C、年 D、日38、下列哪一项不属于会计电脑系统会计主管级操作用户的使用权限（ ）。A. 交易冲/补账 B. 账户利率维护 C.

25、计提营业税金及附加 D. 打印下属网 点报表39、下列阐述正确的是( )。A. 本金逾期90天以内，其逾期90天以下的应收未收利息，应转入表外核算。B. 贷款利息逾期90天以上，无论该贷款本金是否逾期，发生的应收未收利息不再计入当期损益。C. 对已纳入损益的应收未收利息，在其贷款本金或应收利息逾期超过90天（不含90天）以后，金融企业无需做利息收入冲账处理。D. 应收未收利息的复利计入当期损益。40、会计主管在办理会计工作交接时，负责监交的人员应当是（ ）。A. 其他会计人员 B. 单位档案管理人员 C. 会计负责人 D. 内部审计人员41、商业银行营业税的计提依据是营业收入，城建税的计提依据

26、是（ ）。A. 营业收入 B. 营业外收入 C. 投资收益 D. 绿化费 E. 营业税42、银行为客户办理贴现时，贴现科目按（ ）入帐。A. 票面金额 B. 票面金额贴息 C. 票面金额贴息 D. 贴息43、2002年金融保险业营业税税率为（ ）。A. 8 B. 7 C. 6 D. 544、我行的电子汇兑系统是由三级架构组成，其中（ ）负责分行部所辖联行网点发出和接收联行往来业务的监控处理以及电子汇兑IC卡的管理工作。A. 电子汇兑总中心 B. 电子汇兑分中心 C. 联行网点45、会计网点应在收到 “更正差错通知单”后的（ ）内将其中一份已记载更正情况内容的通知单返还事后监督部门。A.两天 B

27、. 两个工作日 C. 三个工作日 D. 五天46、内部查阅会计档案和本行聘请的会计师事务所等中介机构查阅会计档案，经（ ）批准并登记“会计档案查阅登记簿”后进行查阅。A. 本网点会计主管 B. 上级行会计负责人 C. 本网点行政负责人 D. 事后 监督人员47、本行规定，会计内部控制管理系统应包括以下制度（ ）。A. 岗位责任制 B. 复核制度 C. 账务核对制度 D. 事后监督制度 E. 审批授权制度 F. 检查辅导制度 G. 责任分离制约制度48、关于定期保证金业务，下列说法正确的是（ ）。A. 利率与一般定期存款相同B. 存款期限与一般存款可以不同C. 在“2152定期保证金”科目核算D

28、. 可出具单位定期存款开户证实书，但不出具存单49、我行会计明细核算由以下部分组成（ ）。A. 分户账 B. 登记簿 C. 科目日结单 D. 余额表 E. 余额积数表50、在会计电脑系统中需要会计主管授权的业务有（ ）。A、冻结账户 B、账户利率维护 C、支票的挂失 D、恢复定期账户 51、在会计电脑系统中，查询级用户可以由（ ）使用。 A、信贷人员 B、事后监督人员 C、稽核人员 D、会计人员52、表外核算系统中，表外核算科目的账户为有编号的类型是（ ）。A、701支票 B、714凭证式国债 C、702本票 D、708定期存单 E、进帐单 F、现金缴款单 G、资信证明53、下列各项中，（ ）属会计电脑系统的用户名称。A、查询级 B、记账级 C、会计主管级D、一般操作级 E、分行报表级 F、分行管理级54、以下的凭证中