担保行业项目非财务因素调查

1、第二条项目非财务因素调查 通过对企业的经营管理状况、行业和市场状况、产品状况及资信状况等方面 的调查，综合分析评价企业基本面、行业及经营风险。（一）企业基本情况查阅企业营业执照 、税务登记证、公司章程、验资报告、贷款卡复印 件、特殊行业相关证照、企业简介等相关资料，并与原件核对，了解企业的经营 范围、主导产品、注册资本、股东构成、关联企业等基本情况及近三年变动情况 和变化原因；核证其真实性、有效性及合法性后， 要求企业提供上述相关材料的 复印件。（二）企业管理情况 查阅并了解企业股东、经营层简历、股东（董事）会和经营层会议记录及 企业基本管理制度； 与企业控制人、 高层管理人员交谈并拍照， 抽

2、查职工花名册、 工资表、社保交纳资料等了解以下情况：1、管理层素质和经验、管理层或股东的关系及稳定性；2、管理现状，包括内部组织架构、决策程序、人事和财务管理制度及其管 理中的薄弱环节等；3、企业人员情况，包括员工总数、学历结构、工资和社保发放情况；根据了解到的情况在调查报告中简明扼要阐述和分析企业管理优劣， 并在项 目 B 角报告中列明访谈人员及内容，同时复印其花名册、工资表、社保交纳资 料（至少 3 个月）等相关资料。（三）行业及市场情况与企业负责人交谈、查看企业提供的相关资料，同时采取从行业书刊、互 联网等多种渠道获取行业信息等方法， 了解以下情况并在复印的相关资料上注明 资料来源：1、

3、行业情况，包括行业壁垒和政策限制，经济、技术环境变化对行业的影 响、行业的平均盈利能力、对其他行业的依赖程度、行业的主要替代品、行业市 场前景分析与预测等；2、竞争对手、竞争的优劣势及行业地位；3、营销模式，包括品牌、市场定位和销售渠道建设、客户情况；调查当年 与上年对主要客户的销售量， 占总销售额的比例， 客户基本情况及近期的变化情 况；4 、销售变化趋势， 本年度销售计划和未来两年销售预测， 为完成本年度销 售计划企业将采取的措施。核对并复印企业近 2 年及未来年度营销策略、销售计划及执行情况分析， 与重要客户签订的销售合同 （至少复印 3 份）等，并在调查报告中对行业整体情 况、企业主营

4、业务盈利模式等进行简要分析。（四）产品及制造情况通过现场调查， 查验相关文件， 如购货合同、 环保批文、质量体系认证证书、 安全规范文件、厂房设备权属文件、发票或租赁合同等，了解以下情况：1、生产场地，包括厂房和土地的权属、使用或租赁年限、厂房价值或年租 金等；2、生产制造及管理方式， 包括生产产能、 自动化程度、 生产是否有章可循、 现场管理印象等；3、进货渠道，包括进货渠道的稳定性、可靠性、议价能力、进货周期、结算方式及主要供应商情况；4、安全生产，安全防范措施是否齐备、是否存在安全隐患等；5、环保问题，是否符合国家相关环保政策，并获得相关环保批文。 复印企业环保批文、质量体系认证证书、安

5、全规范文件、厂房、主要设备权 属文件或租赁合同及大额购货合同（至少复印 3 份）。在调查报告中简要分析企 业产能、产品质量、安全及环保等情况，并对主要产品、原材料、生产线、关键 设备及仓库存放情况进行拍照。（五）企业资信情况查阅现金、银行明细帐、贷款卡资料、涉诉状况、纳税申报表等了解企业以 下情况：1、开户行及主要结算行情况， 包括账号、近期月均存款余额、 银行评价等；2、近期贷款卡查询记录，查看企业是否存在不良记录；3、企业主要股东及核心控制人员的个人信贷记录， 查看是否存在不良记录 或逾期贷款；4、对外担保记录，重点关注不良记录；5、诉讼记录；6、纳税记录，企业近三年的纳税申报表、完税凭证

6、，并可抽查纳税账户的 扣款凭证并相互印证。核对并复印银行对帐单（至少 3 个月）、近三年和最近月份纳税申报表、完 税凭证（每年至少 3 个月）及纳税帐户银行对帐单并打印近期贷款卡信息记录。通过以上五个方面的调查，特别是对企业材料的多方调看与随机抽查、与企 业内部人员的多方交流，所获得信息相互印证，以防止虚假、隐瞒信息，最终得出相关结论第三条项目财务因素调查 通过对企业财务报表、主要会计科目及企业相关原始凭证的审查，核实企业 资产、负债、权益、收入、成本、损益及现金流量的真实性，从财务角度对企业 的偿债能力等做审慎判断。（一）资产类重点科目核实1、银行存款：查询客户各银行账户数量、性质及余额，将

7、银行对帐单与银 行存款明细帐及对应的应收帐款进行核对，核实年度内各月的银行存款进出额， 确定客户的现金流入与月均余额， 同时将 3 个月的对帐单复印件提供在项目调查 档案中（可与资信相关资料重合） 。若月均现金余额较大，核实其可能性、合理 性及真实性，并与企业月收入资料、 月银行收款凭证、 银行承兑资料核对并相互 印证。2、应收帐款：审查应收账款明细科目，确定其客户的集中度及稳定度；对 帐龄进行分析， 确定其不良往来和坏帐情况； 关注近期变动较大、 往来频繁的应 收款项，并从中抽查销售合同、原始凭证、出库单、发运单各 10 笔进行相互印 证。3、其他应收款：对其真实、有效性进行确认，分析形成内

8、容及真实原因； 并核查明细帐户记录中是否有与股东的往来帐。对与股东往来且往来金额过大 的，要查明形成往来的原因，以确认是否真实投资；有无非法转移、增加或减少 资本的行为，并从中抽查相应较大金额明细帐、记帐凭证及原始凭证各 10 笔相 互印证，同时复印其中 3 套做为调查档案留存。4、存货：实地查看存货是否真实存在，与存货明细帐核对，确定有无虚增 或虚减存货现象，并进行收入、成本配比核对；观察存货的品质状况，确定是否 有变质积压物资； 了解存货的保险情况、 存货防护措施的完善程度及存货的变现 能力；同时抽查大额购货合同、领发料凭证、生产记录（针对生产型企业） 、入 库单各 10 笔进行相互印证。

9、5 、固定资产：主要审查关键设备和车辆的权属 （大额资产清单及权属证明） 、 购置时间、 目前价值、出租和抵押状况并进行实地观察； 计算关键设备生产能力 和产能利用效率与本期产品产量的比率，分析判断其实际生产能力。（二）负债及权益类重点科目核实1、短期借款与长期借款： 根据贷款卡信息核对客户的贷款构成， 审查每笔 贷款的数额、偿还时间、债权人、利率及客户贷款的项目情况以及保证方式，同 时获得相关或有负债信息。2、应付账款：审查应付账款对存货、应付账款对流动负债的比例，并与以 前期间对比分析，评价其整体合理性； 关注近期变动较大、往来频繁的应付款项， 并从中抽查购货合同、卖方发票、验收单、入库单

10、及其他证明材料各 10 笔进行 相互印证。3、其他应付款： 审查其长期挂账的原因及偿付的可能性。 如果其他应付款 为挂列投资人名下的其他应付款， 应审查双方是否有协议， 确定其偿还期限， 如 果无协议， 要求投资人与客户签订项目期内不可撤消协议； 是否同时虚增资产和 负债；是否存在职工集资及到期日和兑付情况（若有需提供协议） ，并从中抽查 相应较大金额明细帐、记帐凭证及原始凭证 10 笔相互印证，同时复印其中 3 套 做为调查档案留存。4 、或有负债情况： 审查相关会议记录及费用支付情况， 对或有负债如各种 赔款、诉讼未决事项及对外担保等责任引起的负债进行详细核实， 若有将相关资 料复印件提供

11、在项目调查档案中。5、实收资本及资本公积：结合验资报告及客户的合同、章程，确定实收资 本的真实性。资本公积、盈余公积，确定其形成内容及期末余额是否正确。抽查 3 笔金额较大的明细帐、记帐凭证及原始凭证相互印证，核实是否存在虚列资产 和权益的情况。（三）损益类重点科目核实1、主营业务收入：审查客户增值税纳税申报表 、损益表税金结缴 清算表，从税金倒推收入总额，并与纳税银行帐户对帐单核对。审查主营业务 收入总账、明细账及应收账款明细账中的大额或异常项目， 并从中抽查销售合同、 销售单、销售发票副联、发运凭证、出库单各 10 笔进行相互印证；通过银行存 款日记帐、银行对帐单、现金日记帐、应收账款科目

12、对销售回款进行核实。2、主营业务成本： 确认客户产品成本的构成内容、 成本计算的正确性以及 产品销售成本与收入是否相配比，工业企业（如场地、工艺无大的变动）可通过 用电量、用水量、原材料供应量等相关指标对比核证。3、财务费用：了解其构成，结合长期借款、短期借款、预提费用等科目， 确定其年利息支出额，核实其真实负债及承兑贴现量。4、税金：审核客户纳税申报表、完税凭证，确认其税款缴纳情况，核实与 收入、利润的配比情况（同收入核实方法） 。分析客户的纳税品种结构；是否利 用关联交易等手段少报税或少交税； 享受免税、 减税、先征后返和财政补贴的应 出具政府文件，并核实执行情况。5、利润：根据其毛利率核

13、算利润的真实性，并与行业平均利润水平比较以上核实资料应选择抽查 10 笔大额销售业务从主营业务收入明细帐追查到 销售合同、出库单、销售发票副联、发运凭证再到应收帐款明细帐、货币资金明 细帐（或单）、银行对帐单明细等相互印证；选择抽查 10 笔大额购货业务从购 货合同、出库单、卖方发票、验收单、入库单再到应付帐款、 货币资金明细帐 （单） 及银行对帐单明细等相互印证， 同时复印上述销售及购货业务各 3 笔调查资料提 交评审会。（四）现金流分析1、企业现金流量历史状况及规律性分析：通过近 3 年数据对比，分析企业近年现金流量及经营、投资、筹资现金流量 变化的规律性及变化原因， 特别关注经营活动现金

14、流量变化规律及其原因。 此外， 结合销售回款的抽查结果， 分析企业在一个经营周期内经营活动产生的现金流入 的规律性。2、企业现金流量预测： 着重分析企业经营活动产生现金流量的可能性、 均 衡性及稳定性，预测担保期间现金流入能否偿还债务。（1）列明现金流预测的基础假设（对收入、支出的支撑依据，如复印担保 期间销售合同或协议等） ；（2）结合企业经营特点逐月分析现金流量；（3）针对企业现金流特点考虑的具体监控措施（如不定期抽查财务帐、监 督企业提前还款等）。通过对客户财务状况的调查，对客户的经营能力、偿债能力、现金流量及成 长性等做出客观、科学的综合评价。第五条资金需求原因调查。从客户季节性销售高

15、峰、销售持续增长比例、资产效率下降、固定资产替换或扩张、贸易信用改变、负债重组、利润下降、分红 要求以及一次性或非预计的支出等方面来详细分析其借款原因， 并需有具体预算 依据。第六条还款来源分析。结合现金流量预测，着重分析客户第一还款来源，是 季节性流动资产的周转或长期营运现金流入 （在以长期销售合同作为还款来源的 情况下，注明销售的商品、销售对象以及合同的期限）等。第七条风险敞口及弥补措施。包括项目可能存在的风险因素分析、本次拟 申请担保额度及风险敞口、设计的反担保措施。1、就客户可能存在的风险因素如政策风险、技术风险、经营管理风险、市 场风险、生产风险、财务风险、经营者道德风险、纳税风险、

16、对关键人员依赖风 险等进行分析并采取的相应对策。2、本次拟申请担保额度以净现金流入还款敞口有多少， 采取何种措施予以 弥补。3、反担保措施的变现能力、 制约能力及实际可操作性等。 若为房产、土地、 机器设备车辆等实物，需复印权属文件，列明权属、原始价值、预估价值、座落 位置等，并将相关照片资料提交评审会。 若为权利质押， 提供权利凭证复印件等 资料提交评审会。同时列明具体监控措施及手段、重点监控时间等。（三）客户基本概况：1、客户名称、性质、注册地址、主要经营场所、客户法定代表人、注册资本、客户股东及出资额、经营范围；2、客户所处行业及产品介绍、地域的特点与地位，国家的有关政策及客户所享受的优

17、惠政策；3、客户历史情况简介及获得荣誉，主要管理人员情况；4、客户内部组织机构、分支机构及子公司情况；5、企业是否重合同，守信诺，是否涉及兼并、合资、分立、重大诉讼、破 产等事项。6、其他关联（附属）企业的情况。（四）生产经营及市场竞争情况：1、客户近三年的成长性、盈利水平和变动趋势；2、产成品与原材料的价格比例关系与变动趋势；3、近三年销售收入、成本及利润的结构、增长率与未来变动趋势；4、产品市场占有份额与变动趋势；5、近三年原材料进口数量和金额、产成品出口量和创汇额、进出口商品盈 亏及出口换汇成本分析；6、主要客户、供应商及分销渠道；7、销售模式、业务周期、产品销售季节特点；8、同业客户市

18、场竞争情况。（五）客户财务状况：1、客户会计报表简表；2、财务会计报表质量；3、根据财务报表分析资产负债比率、流动资产和流动负债结构、收入、费用、税金、成本及利润近三年变化情况及变动趋势， 侧重分析借款人的短期偿债能力；4、流动资金数额；5、存货数量、净值、周转速度、变现能力、呆滞积压库存物资情况；6、应收账款金额 （列表）、周转速度、 数额加大或帐龄较长的国内外应收账 款情况，相互拖欠款项及处理情况；7、其它大额往来帐项； （列表）8、对外投资情况，在建工程与固定资产的分布情况（列表） ；9、亏损挂账、待处理流动资产损失、不合理资金占用及清收等情况；10 、客户在银行借款情况（列表） ；11、或有负债情况。12 、已有抵（质）押担保情况（列表）