全面预算例题-学员用财务预算精品

1、全面预算例题宏祥公司财务部门根据公司的经营特点和现金流转状况，确定公司的最佳 现金持有量是10000元（注：最佳现金持有量意味着每期末现金余额最佳状态为 10000元，可以超过10000元）。当预计现金收支净额不足 10000元时，通过 变现有价证券及申请短期银行借款来补足 （注：变现全部有价证券仍无法弥补现 金不足时，此时需变卖全部有价证券之后才能申请银行短期借款，不能变卖部 分有价证券）；预计现金收支净额超过10000元时，超出部分用于归还借款和 购入有价证券（注：超出部分先用于归还借款，若能一次性还清则必须一次性还 清借款，借款全部归还完后若有剩余才可购买有价证券）。宏祥公司估计，200

2、7年初公司大约会有23000元左右的有价证券储备。此外，公司已和银行 商定了为期1年的信贷额度，公司随时可按 6%的年利率向银行借款，借款为 1000元的整数倍。除了日常经营活动所引起的各项现金收支外，宏祥公司估计2007年还会发生如下现金支付业务：1 公司的一台专用机床必须在一季度更新，预计需要支出购置及安装等费用共计130000元。2 .公司将在2007年初向股东派发2006年度的现金股利20000元。3 .估计公司每个季度需要缴纳所得税款 5600元。根据这些资料，宏祥公司可编制现金预算如下：宏祥公司2007年度现金预算季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年期初现金余额10000108

3、20108001000010000加：销售现金收入10760001176000160800015840005520000减：各项现金支出材料米购8090001012000130900012880004418000直接人工574008260010080081200322000制造费用65180828209556081840325400销售及管理费用33000330003300033000132000所得税560056005600560022400购置设备130000分配利润20000支出合计11201801216020154396014896405369800现金收支净额-34180-29200

4、74840104360115820现金筹集和运用出售有价证券2300023000购入有价证券6509436095010申请银行借款220004000062000归还银行借款6200062000短期借款利息21902190期末现金余额1082010800100001000010000宏祥公司财务人员估计，如果前面各项日常业务预算和现金预算都能在预算期内予以落实的话，那么公司在2007年度的盈利前景还是相当乐观的。并且，估计公司2007年度的股利分配额能在 2006年基础上增长50 %，达到 30000 元。宏祥公司2007年度预计利润表项目金额资料来源销售收入5520000销售成本5308400

5、毛利211600销售及管理费用132000利息费用2190利润总额77410所得税22400净利润55010力口：年初未分配利润580800可供分配的利润635810减：利润分配30000年末未分配利润605810宏祥公司结合预算期内的各项业务活动的情况，预计2007年末的资产负债表如下:宏祥公司2007年度预计资产负债表项目年初数年末数资料来源资产现金10,00010000短期投资23,00095010应收账款500,000576000材料存货120,000120000产品存货230,800230800固定资产1,100,0001230000累计折旧183,000244000资产总额1,800,8002017810负债及所有者权益应付账款400,00058