新编会计模拟实习——工业企业分册第七版答案

1、新编会计模拟实习工业企业分册（第七版）答案用心整理的精品 word文档，下载即可编辑！分录新编会计模拟实习一工业企业分册（第七版）1、12 月 1 13银付字第1号提取备用金附单据2张借:库存现金2 500贷:银行存款工商银行2 5002、1日现付字第1号报销子女托费附单据3张借:应付职工薪酬120贷:库存现金1203、1日转字第1号赊销保温瓶附单据1张借:应收账款信谊百货661 200贷:主营业务收入570 000应交税费一一应交增值税（销项税额）91 2004、1日委托加工铝片收回（业务84统一结转）支付加工款：银付字第2号借:委托加工物资一一上海铝材厂（铝片）36 641.34应交税费一

2、一应交增值税（进项税额）5 862.61贷:银行存款 工商银行42 503.95（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注:上月发出时做分录借:委托加工物资一一铝片84 252.42贷:原材料一一铝材类一一铝锭84 252.425、1日 转字第2号固定资产（冲床）验收 附单据1张借:固定资产26 500贷:在建工程安装冲床工程26 500& 1日 银付字第3号签发本票 附单据1张借:其他货币资金一一银行本票25 000贷:银行存款 工商银行25 0007、 2日银付字第4号预付明年报刊费 附单据2张借:预付账款一一报刊订阅费4 312.80贷:银行存款 工商银行4 312.80

3、8、2日 转字第3号 本票采购吸水管 附单据1张借:材料采购一一辅助材料类一一吸水管21 000应交税费一一应交增值税（进项税额）3 360其它应收款东海无线电厂640贷:其他货币资金 银行本票25 0009、 2日 银收字第1号收到预付1-3月租金 附单据2张借:银行存款 工商银行198 000贷:预收账款一一泰山证券公司180 000应交税费一一应交增值税（销项税额）18 00010、 3日 银收字 第2号收回本票余款 附单据1张借:银行存款640贷:其它应收款 东海无线电厂64011、 3日银付字 第5号支付商品交易会摊位费 附单据2张借:销售费用3 000应交税费一一应交增值税（销项进

4、额）180贷:银行存款3 18012、3日转字第4号 出口新加坡保温瓶 附单据1张借:应收账款一一新中贸易公司107 889.6贷:主营业务收入 10 889.6注：出口不予免征和递减部分计入销货成本 :107 889.6 （饴-3%）=3236.69转字第5号 出口新加坡保温瓶 附单据见转字4号张借:主营业务成本3236.69贷:应交税费一一应交增值税（进项税额转出）3236.69注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分）借:应交税费一一应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）14025.65贷:应交税费一一应交增值税（出口退税）14025.65

5、13、3日 现付字第2号 支付员工业务培训费 附单据2张了借:其它应付款一一教育经费350应交税费一一应交增值税（销项进额）21贷:库存现金37114此处不做分录，3日收到委托收款凭证借:材料采购一一辅助材料类一一吸水管108 360应交税费一一应交增值税（进项税额）18 421贷:应付账款126 781.215此处不做分录,6日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）业务84统一结转注:款上月已付，上月做分录：借:材料采购 辅助材料类 底垫14 000口圈19 000贷:银行存款33 00016、6日现付字第3号 预支差旅费 附单据1张借:其它应收款一一职工借款一一姚怡400贷:库存现金400

6、17、7日现付字第4号 支付职工困难补助 附单据1张借:应付职工薪酬一一职工福利300贷:库存现金30018、7日转字第6号 收到支票，拟背书转让附单据1张借:其他货币资金一一待转让支票80 000贷:应收账款一一东方百货公司80 00019、7日银付字第6号购入纸盒、纸箱入库 附单据1张借:材料采购一一辅助材料类6 652贷:银行存款6 6527日转字第7号 背书转让支票购入材料附单据1张借：材料采购一一辅助材料类68 048应交税费一一应交增值税（销项进额）11 952贷：其他资金一一待转让支票 80 00020、8日银收字3号流动资金借款附单据1张借:银行存款 工商银行800 000贷:

7、短期借款800 00021、8日现收字第1号王庆成交回多余现金 单据1张借:库存现金53贷:其它应收款一一职工借款538日 转字第8号 报差旅费 附单据1张借：管理费用1 947贷：其他应收款一一职工借款1 94722、8日 银付字第7号支付商业承兑汇票款 附单据2张借:应付票据一一东江有色金属公司300 000贷:银行存款 工商银行300 00023、8日 转字第9号 新港债计息 附单据1张借:应收利息30 000贷:债权投资一一利息调整2 406投资收益27 59424、9日 银收字 第4号 贴现银行承兑汇票附单据1张借:银行存款中国银行357 000贷:应收票据一一上海保温容器公司357

8、 0009日转字第10号 贴现利息 附单据见 银收4号张借：财务费用3 000贷：银行票据一一银行承兑汇票 3 00025、9日转字第11号 赊销保温瓶 附单据1张借:应收票据一一上海保温容器公司392 544贷:主营业务收入338 400应交税费应交增值税（销项税额）54 14426、9日转字第12号 转让明星电力 附单据1张借:其他货币资金一一存出投资款541 071.9贷:交易性金融资产 成本501 500投资收益39 571.99日转字第13号 结转收益 见转字12号借：公允价值变动损益 46500贷：投资收益 4650027、10日转字第14号 报销差旅费 附单据1张借:管理费用45

9、4.8贷:其它应收款一一职工借款一一姚怡400现付字第5号支付差旅差额 附单据见转字14号张借：其他应收款54.8贷：库存现金54.828、10日现付字第6号 购买复印纸 附单据1张借:管理费用116.15应交税费一一应交增值税（进项税额）18.58贷:库存现金134.7329、10日银付字第8号申请银行本票 附单据1张借:其他货币资金 银行本票30 000贷:银行存款 工商银行30 00030、10日 上交上月税金及附加款 银付字第9号附单据1张借:应交税费 应交所得税57 250应交增值税（已交税款）189 340应交城建税13 463.8应交教育费附加5 770.2应交个人所得税2 13

10、7.8贷:银行存款 工商银行267 961.831、13日银收字 第5号 委托加工铝配件收回附单据1张借:银行存款1 100.51贷:其他货币资金1 100.5113日 转字第15号 支付加工费 附单据1张借：委托加工物资一一上海新丰厂24 912.35应交税费一一应交增值税（销项进额）3 986.14其他货币资金1 100.51贷：其他倾向资金一一银行票款存款30 00032、13日转字第16号 以汇票采购瓶胆入库 附单据1张借:材料采购一一瓶胆类一一大号286 000中号73 800小号61 000应交税费一一应交增值税（进项税额）67 328贷:应付票据一一商业承兑汇票一一上海瓶胆总厂4

11、88 12833、13日 银付字第10号 承付期满付款 附单据2张借:材料采购一一铝材类一一铝锭108 360应交税费一一应交增值税（进项税额）17337.6贷:银行存款 工商银行125 697.613日 支付运费银付字第11号附单据2张借：材料采购一一铝材类1 080应交税费一一应交增值税（销项进额）108贷：银行存款1 18834、14日 银付字第12号 支付排水费 附单据2张借:管理费用5 000应交税费一一应交增值税（销项进额）800贷:银行存款 工商银行580035、15日 银付字第13号 发放工资 附单据1张借:应付职工薪酬216 062.49财务费用87.4贷:银行存款 工商银行

12、216 149.8936、15日转字第17号 结转代扣款项（职工个人承担部分）借:应付职工薪酬46 337.51贷:其他应付款一一应付养老保险费19 951.69应付住房公积金17 458.59应付医疗保险费4 988.17应付失业保险费1 247.06应付工会会费1 312应交税费一一应交个人所得税1 37937、15日 银付字第14号划转工会会费 附单据1张借:其它应付款一一工会会费1 312贷:银行存款 工商银行1 31238、15日 支付工会经费 银付字第15号附单据1张借:其它应付款一一应付工会会费5 248贷:银行存款 工商银行5 248转字第18号计提各项保险、公积金、经费（企业

13、承担部分）并支付工会经费附单据1张借:应付职工薪酬105 206.33贷:其它应付款一一应付养老保险费49881.73应付住房公积金17458.59应付医疗保险费23693.83应付失业保险费1247.06应付生育保险费2494.06应付工伤保险费1247.06应付工会会费5 248提取教育经费3 93639、 16日 银付字第16号缴付职工住房公积金附单据 2张借:其它应付款一一应付住房公积金34 917.18贷:银行存款 工商银行34 917.1840、 16日银付字第17号 缴付社保金 附单据2张借:其它应付款一一应付养老保险费69 834.42应付医疗保险费28 682应付失业保险费2

14、 494.12应付生育保险费2 494.06应付工伤保险费1 247.06贷:银行存款 工商银行104 751.6641、16日 银付字第18号 支付运费 附单据2张借:材料采购 塑料粒子2 160应交税费一一应交增值税（进项税额）216贷：银行存款2 376转字第19号购材料附单据2张借：材料采购219 840应交税费一一应交增值税（销项进额）35 174.4贷：应付票据255 014.442、17日银付字第19号提取现金附单据1张借:库存现金2 000贷:银行存款工商银行2 00043、17日转字第20号 盘盈盘亏 附单据1张借:待处理财产损溢390贷:原材料一一瓶胆类360辅助材料类稀释

15、剂3044、17日转字第21号 赊销保温瓶 附单据1张借:应收账款一一宁波百货公司793 440贷:主营业务收入684 000应交税费一一应交增值税（销项税额）109 44045、17日银付字 第20号购买印花税票附单据2张借:管理费用一一印花税1 880贷:银行存款 工商银行1 88046、20日转字第22号 固定资产报废转入清理 附单据1张借:固定资产清理25 363.4累计折旧83 961.6贷:固定资产109 32547、20日银付字第21号交印花税税款和滞纳金附单据1张 借:应交税费 应交营业税3 000营业外支出60贷:银行存款 工商银行3 06048、 21日银收字第6号 汇款到

16、账（宁波百货公司）附单据1张借:银行存款 工商银行793 440贷:应收账款一一宁波百货公司793 44049、21日 银收字第7号 报废固定资产处置 附单据2张 借:银行存款工商银行6 769.79贷:固定资产清理5 836.03应交税费一一应交增值税（销项税额）933.76转字第23号 处置固定资产附加税 附单据0张借:固定资产清理93.37贷:应交税费一一城市建设税65.36教育费附加 28.01转字第24号 处置固定资产附加税 附单据0张借：资产处置损益19 746.24贷:固定资产清理19 746.24现付字第7号 清理固定资产支付运费附单据1张借：固定资产清理125.5贷：库存现金

17、125.550、21日 银付字第22号支付电话费 附单据2张借:管理费用12 869.19应交税费一一应交增值税（销项进额）1 286.92 贷:银行存款工商银行14 156.1151、21日 现付字第8号 报销交通费 附单据4张 借:管理费用25.60贷:库存现金25.6052、21日 银付字第23号电梯修理费 附单据1张借:管理费用2 860应交税费一一应交增值税（销项进额）171.6贷:银行存款 工商银行3 031.653、 21日银付字第24号捐赠长春小学 附单据2张借:营业外支出50 000贷:银行存款 工商银行50 000转字第25号捐赠长春小学附单据0张借：营业外支出 2 436

18、贷：主营业务收入2 100应交税费一一应交增值税（销项税额）33654、22日银付字第25号支付并分配水费 附单据3张借制造费用一一制壳车间3 621塑料车间1 955.34装配车间362.1生产成本一一辅助生产成本一一机修362.1管理费用941.46贷:银行存款 工商银行7 459.2655、22日银付字第26号支付并分配电费 附单据3张借:制造费用一一制壳车间18 254.88塑料车间13 691.16装配车间1 140.93生产成本一一辅助生产成本一一机修1 140.93管理费用3 803.1应交税费一一应交增值税（进项税额）6 084.96贷:银行存款 工商银行44 115.9656

19、、22日银付字第27号支付短期借款利息 附单据1张借:应付利息一一预提短期借款利息38 675财务费用19 337.5贷:银行存款 中国银行58 012.557、22日银付字第28号支付长期借款利息 附单据1张借:长期借款一一建造仓库18 503.34在建工程建造仓库工程9 251.66贷:银行存款一一工商银行27 75522日银付字第29号支付利息 附单据1张借：财务费用3172贷：银行存款317258、 22日银收字第8号 收到存款利息（工商银行）附单据1张借:银行存款 工商银行4 500.6贷:财务费用4 500.659、 22日银收字第9号 收到存款利息仲国银行）附单据1张借:银行存款

20、一一中国银行1 077.22贷:财务费用1 077.2260、22日银付字第30号 附单据1张归还短期借款借:短期借款一一中国银行100 000贷:银行存款一一中国银行100 00061、23日转字第26号 购入股票明星电力 附单据1张借:交易性金融资产一一成本206 600投资收益619.8贷:其他货币资金一一存出投资款207 219.862、23日 转字第27号 车间用劳动防护手套附单据1张借:制造费用一一塑料车间9875应交税费一一应交增值税（销项进额）1580贷:应付账款一一人民百货公司11455现付字第9号 报车间办公用品附单据2张借：制造费用一一制壳车间 676.6塑料车间111.

21、52装配车间38.05应交税费一一应交增值税（销项进额）132.19贷：库存现金958.3663、23日银付字第31号购入车库建设用物资 附单据2张借:工程物资2280应交税费一一应交增值税（销项进额）364.8贷:银行存款 工商银行2644.864、23日 银收字第10号 收新中贸易公司款项 附单据1张借:银行存款 中国银行107 485.01财务费用33.48贷:应收账款 新中贸易公司107 518.49转字第28号 手续费 附单据见银收第10号张借：财务费用404.71贷：应收账款404.7165、23日 银付字 第32号购入马口铁2吨入库 附单据1张借:材料采购一一马口铁11 520应

22、交税费一一应交增值税（进项税额）1 813.2贷:银行存款一一中国银行13 363.266、24日银付字第33号附单据3张预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费借:预付账款一一财产保险费5 290.53机动车辆保险费6 072应交税费一一应交增值税（销项进额）681.75贷:银行存款工商银行12 044.2867、27日银付字第34号 退回背书余款附单据1张借:其他应付款一一上海保温容器公司592贷:银行存款 工商银行59227日 银收字第11号 销售商品附单据2张借：银行存款812 520贷：主营业务收入 700 800应交税费一一应交增值税（销项税额）112 128其他应付款59268、

23、27日银付字第35号信汇偿欠款 附单据1张借:应付账款 东江有色金属公司63 390.6贷:银行存款一一中国银行63 390.669、27日现付字第10号 财务科购买会计报表附单据2张借:管理费用45应交税费应交增值税（进项税额）7.2贷:库存现金52.270、27日 银付字第1号购入电动机 附单据2张借:材料采购一一低值易耗品2 940应交税费应交增值税（进项税额）470.4贷:银行存款 工商银行3410.471、28日转字第29号 出口新加坡保温瓶 附单据1张借:应收账款 金狮贸易公司185 097.6贷:主营业务收入185 097.6转字第30号 出口退税 附单据见转字29号张借:主营业

24、务成本5 552.93贷:应交税费一一应交增值税（进项税额转出）5 552.93注：此笔先不写分录 出口退税：185097.6相=24062.69借:应交税费一一应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）24062.69贷:应交税费一一应交增值税（出口退税）24062.6972、28日银付字第37号支付广告费 附单据2张借:销售费用一一广告费53900应交税费一一应交增值税（销项进额）3234贷:银行存款 工商银行5712473、29日银付字第38号支付银行手续费和邮费 附单据1张借:财务费用一一手续费183.5贷:银行存款 工商银行183.574、29日 转字第31号 计提固定资产折旧附单据1张借制造费用一一制壳车间5 311.88塑料车间11 208.76装配车间1 220.40生产成本一一辅助生产成本一一机修982管理费用17 988.76贷:累计折旧36 711.82