会计学手工账实验题答案(优.选)

1、会计学手工账实验专业班级 学号 姓名实验一填制记账凭证【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%, 2011年4月份发生下列经济业务:1日，从银行提取现金 5 000元，备用。（付）款凭证）方科目：（）年 月 日-付字第1-号摘要（借）方科目金额过账总账科目明细科目合计会计主管记账（）出纳复核制单（)2日，收到中鑫公司还来前欠货款93 600元，存入银行。（）款凭证）方科目：（）年 月日 一一字第-1号摘要（）方科目金额过账总账科目明细科目合计会计主管记账（） 出纳复核制单（）2日，综合办公室王某预支差旅费3 500元，付现。（）款凭证）方科目：（）年 月 日-付字第-2号摘要（）方科

2、目金额过账总账科目明细科目合计会计主管记账（） 出纳复核制单（）5日，以银行存款解缴所得税38 000元，增值税13 000元。（）款凭证）方科目：（）年 月 日一一一字第一一一号摘要（）方科目金额过账总账科目明细科目应交税费应交增值税13000合计会计主管记账（） 出纳复核制单（）5日，以现金支付业务招待费850元。（）款凭证）方科目：（）年 月 日一一一字第一一一号摘要（）方科目金额过账总账科目明细科目合计6日，生产甲产品领用 A材料15 000千克，每千克10元，计150 000元；领用B材料 25000千克，每千克2元，计50 000元。生产乙产品领用 B材料15 000千克，每千克2

3、元, 计30 000元。)凭证年 月 日转字第一一一 1-号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账生产成本甲产品200000生产成本乙产品30000原材料A材料150000原材料B材料80000合计2300002300006日，以银行存款偿还前欠南方公司货款146 250元。()款凭证)方科目：()年 月 日一一一字第5-号摘要()方科目金额过账总账科目明细科目合计7日，从南方公司购入 A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千 克1.9元，货款及增值税计 391 950元。上述款项尚未支付。()凭证年 月 日转字第-2-号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账在

4、途物资A材料297000在途物资B材料38000应交税费应交增值税-进项税额56950应付账款南方公司3919501合计391950391950137日， 以银行存款支付上项材料异地运杂费5 000元，按材料的重量比例分摊费用。)款凭证)方科目：()年 月 日一一一字第一一一号摘要()方科目金额过账总账科目明细科目合计8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。()凭证年 月 日转字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账合计9日，从银行借入短期借款 200 000元，存入银行。()款凭证)方科目：()年 月 日一一一字第一一一号摘要()方科目金额过账总账科目明细科目合计12日，从银

5、行提取现金 155 000元，准备发放工资。()款凭证)方科目：()年 月 日一一一字第一一一号摘要()方科目金额过账总账科目明细科目合计12日，以现金发放职工工资155 000元。()款凭证)方科目：()年 月 日一一一字第一一一号摘要()方科目金额过账总账科目明细科目合计13日，出售给中鑫公司甲产品4 000件，每彳牛售价150元，货款600 000元和发票上的增值税额102 000元尚未收到。( 转账)凭证年 月 日转字第-4-号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账销售应收账款中鑫公司702000销售主营业务收入甲产品600000应交税费应交增值税-销项税额102000合计70200

6、070200014日，办公室王某出差回公司报销差旅费3 200元，交回多余现金 300元。（）款凭证）方科目：（）年 月 日一一一字第一一一号摘要（）方科目金额过账总账科目明细科目合计）凭证年 月 日转字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账合计15日，生产甲产品领用 A材料6 000千克，每千克10元，计60 000元；领用 B材料 20 000千克，每千克2元，计40 000元。车间一般性消耗领用 B材料1000千克，每千克2 元，计2 000元。（ 转账）凭证2011年04月15日转字第-6-号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账领用a、b材料生产成本甲产品100000V领用b

7、材料制造费用2000V领用材料原材料A材料60000V领用材料原材料B材料42000V合计10200010200016日，以银行存款支付广告费8 000元。（付）款凭证（贷）方科目：（银行存款）2011年04月16日-付字第-9-号摘要（借）方科目金额过账总账科目明细科目广告费销售费用广告费8000V合计800019日，接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套800 000元。（ 转账）凭证2011年04月19日转字第-7-号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账投资固定资产生产设备800000V投资实收资本大新公司800000V合计80000080000020日，收到中鑫公司还来前欠款项

8、702 000元，存入银行。（收）款凭证（借）方科目：（银行存款）2011年04月 20日-收字第-4-号摘要（贷）方科目金额过账总账科目明细科目收款应收账款中鑫公司702000V合计70200021日，以银行存款偿还南方公司款项391 950元。（付）款凭证（贷）方科目：（银行存款 ）2011年04月21日-付字第-10-号摘要（借）方科目金额过账总账科目明细科目付款应付账款南方公司391950V合计39195022日，以银行存款归还短期借款190 000元。（付）款凭证（贷）方科目：（银行存款）2011年04月22日-付字第-11-号摘要（借）方科目金额过账总账科目明细科目归还借款短期借款

9、190000V合计19000023日，上月转入 “其他应收款”账户的毁损机床净值18 000元，无法取得赔偿，经批准列作营业外支出。（转账）凭证2011年04月23日转字第-8-号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账机床毁损营业外支出18000V无法收回机床毁损其他应收款18000V合计180001800026日，售给连发公司乙产品1000件，每件售价80元，货款及增值税款尚未收到。（ 转账）凭证2011年04 月26日转字第-9-号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账销售应收账款连发公司93600V收入主营业务收入乙产品80000V进项税应交税费应交增值税-进项税额13600V合计9

10、36009360027日，以现金支付销售运输费880元。（付）款凭证（贷）方科目：（库存现金）2011年04月27日-付字第-12-号摘要（借）方科目金额过账总账科目明细科目运输费销售费用运输费880V合计88028日，以银行存款支付机器修理费1 500元。（付）款凭证（贷）方科目：（银行存款）2011年04月28 日付字第13-号摘要（借）方科目金额过账总账科目明细科目支付修理费制造费用1500V合计150029日，以银行存款支付本月电费乙产品动力消耗2 000元，车间消耗8 000元，其中：生产甲产品动力消耗5 000元，生产500元，公司行政管理部门消耗500 元。（付）款凭证摘要（借）

11、方科目金额过账总账科目明细科目计算水电费生产成本甲产品5000V计算水电费生产成本乙产品2000V计算水电费制造费用500V计算水电费管理费用水电费500V合计8000（贷）方科目：（银行存款）-付字第-14-号2011年04月29日30日，本月工资费用分配如下：生产甲产品工人工资 72 000元，生产乙产品工人工资 48000元，车间管理人员工资 15 000元，公司行政管理人员工资20 000元。（转账）凭证2011年04月30日转字第10-号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账计算工资生产成本甲产品72000V计算工资生产成本乙产品48000V计算工资制造费用15000V计算工资管理

12、费用工资20000V应付工资应付职工薪酬工资155000V合计15500015500030日，按规定计提本月固定资产折旧29 500元，其中：车间固定资产折旧26 000元,公司行政管理部门固定资产折旧3 500元。（转账）凭证2011年04月30日转字第-11-号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账提折旧制造费用26000V提折旧管理费用折旧3500V提折旧累计折旧29500V合计295002950030日，将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例分配。（转账）凭证2011年04月30日转字第12-号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账结转制造费用生产成本甲产品27000V

13、结转制造费用生产成本乙产品18000V结转制造费用制造费用45000V合计450004500030日，本月甲产品完工入库 3 000件，结转其实际生产成本 270 000元；乙产品完工入 库2000件，结转其实际生产成本100 000元。（转账）凭证2011年04月30日转字第-13-号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账结转生产成本库存商品甲产品270000V结转生产成本库存商品乙产品100000V结转生产成本生产成本甲产品270000V结转生产成本生产成本乙产品100000V合计37000037000030日，结转本月销售的 4 000件甲产品成本 360 000元和1000件乙产品成

14、本 50 000元。（转账）凭证2011年04月30日转字第-14-号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账结转成本主营业务成本甲产品360000V结转成本主营业务成本乙产品50000V结转成本库存商品甲产品360000V结转成本库存商品乙产品50000V合计410000410000实验二登记账簿假如诚源公司2010年3月31日各账户余额如下表:账户借方余额账户贷方余额固定资产1 396 000实收资本1 690 000原材料一A材料（17 000千克）170 000累计折旧304 750原材料一B材料（50 000千克）100 000生产成本一甲产品88 000短期借款190 000生产成

15、本一乙产品32 000库存商品一甲产品（5000件）570 000应付账款一南方公司146 250库存商品一乙产品（2200件）110 000库存现金1200应交税费51 000银行存款160 800盈余公积360 000应收账款一中鑫公司93 600其他应收款20 400合计2 742 000合计2 742 000请根据会计凭证实验中发生的业务，登记：1、现金日记账2、明细账：原材料 一一A材料、应收账款一一中鑫公司、管理费用3、总账：生产成本现金日记账（三栏式）页2011 年凭证摘要对方科目收入支出结余月日字号41期初余额120041付1提取现金银行存款500042付2预支差旅费其他应收款

16、35005付4业务招待费管理费用85012付7提取现金银行存款15500012付8支付工资应付职工薪筹15500014收3归还现金其他应收款30027付12运输费销售费用8801270本月合计160300160230127015明细分类账（数量金额式）2011 年凭证摘 要收入发出结存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额41期初余额170001017000046转1领用150001015000048转3入库3000010300000415转6领用600010600002600010260000本月合计300001030000021000102100002600010260000材料名称

17、：原材料-A材料计量单位：Kg明细分类账（三栏式）会计科目：应收账款二级或明细科目：中鑫公司第 页20 11 年凭证摘 要借方贷方借 或贷余额月日字号41期初余额借936002收2收款93600平013转4销售702007020020收4收款70200平0本月合计70200163800平0多栏式明细账（按借方设置）2011 年凭证摘 要工资办公费差旅费折旧费其他合计月日字号45付4业务招待费850850414转5报销差旅费32003200429付14水电费500500430转工资2000020000430转折旧35003500本月合计32003500135028050会计科目：管理费用2000

18、00第 页总分类账（三栏式）会计科目：生产成本第 页2011 年凭证摘要对方科目借方贷方借或 贷余额月日字号41期初余额借12000046转1领用原材料23000015转6领用原材料10000029付水电费银行存款700030转工资应付职工薪酬12000030转制造费用分配制造费用4500030转广品完工入库库存商品370000借252000本月合计502000370000借250000实验三会计报表（一）资料：东海公司 2010年4月末各账户的期末余额1、资产负债表账户余额如下表所示：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金72080坏帐准备一一应收账款7270银行存款407860坏帐准备一

19、一其他应收款1000其他货币资金100000存货跌价准备25630交易性金融资产200000短期借款320000应收票据240000应付票据162000应收账款（借方余额合计）461600应收账款（贷方余额合计）140140应付账款（借方余额合计）93600应付账款（贷方余额合计）526000其他应收款50000应付职工薪酬120500原材料358210应交税费74020在途物资32760其他应付款98000生产成本885660累计折旧1403500库存商品100260累计摊销25000固定资产5662500固定资产减值准备60430在建工程240632长期借款1000000无形资产28000

20、0其中一年内需偿还的长期借款500000利润分配（借方余额合计）120000实收资本4800000资本公积148000盈余公积32892利润分配一一未分配利润360780合计9305162合计93051622、东海公司2010年4月30日结账前各损益账户的累计余额如下:账户名称借方余额贷方余额主营业务收入250000其他业务收入120000营业外收入20000投资收益50000公允价值变动损益10000主营业务成本180000其他业务成本90000营业税金及附加8000销售费用10000管理费用12000财务费用5000资产减值损失2000营业外支出12000所得税费用3275019资产负债表会企01表编制单位：东海公司2010年4月