地税业务题库

1、第四季度业务考试题库第一部分 企业所得税 一、单项选择题 1、 某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A、1 B、2.5 C、3.5 D、42、 某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A、0 B、0.75 C、9.75 D、5.5

2、03、 根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是（）。A、生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧B、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除C、企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销4、 在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起( )日内。A、15 B、30 C、45 D、605、 某商业企业2013年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计

3、860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2013年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A、0.28 B、0.35 C、0.56 D、0.706、 根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（ ）年。A、3 B、5 C、7 D、107、 某外国企业常驻中国代表机构2013年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25，劳务活动适用的营业税税率为5。该代表机构2013年应缴纳企业所得税( )万元。A、16.19 B、40.18 C、16.07 D、40.138、 2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元

4、、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税 ( )万元。A、13.6 B、20.6 C、27.2 D、41.29、 甲企业持有丙企业90的股权，共计4500万股，2013年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。A、250 B、270 C、280 D、30010、 非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项

5、，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是（ ）日。A、1 B、3 C、5 D、711.根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（ ）。A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业12.下列各企业中，在计算企业所得税时，适用25%基本税率的是（ ）。A.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业B.在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源

6、于中国境内的所得的非居民企业D.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内的所得的企业13.根据企业所得税的有关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额B.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业可以增加该项长期投资的计税基础C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税14.根

7、据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是（ ）。A.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现B.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D.企业采用托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入的实现15.居民企业发生下列（ ）情形的，在计算企业所得税时要视同销售确认收入。A.将资产在境内的总机构及其分支机构之间转移B.将自产的商品用于装饰本企业办公楼C.将自产的商品用于对教育事业的捐赠D.将自产的商品用于本企业管理部门1

8、6.某商贸公司为增值税一般纳税人，2013年9月发生如下业务：开展A商品促销活动，将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售；9月3日销售B商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款200万元，付款条件为5/20，n/30，超市于当月15日付款。根据企业所得税的相关规定，2013年9月该商贸公司应确认销售收入（ ）万元。A.260 B.270 C.300 D.31717.根据企业所得税的相关规定，下列收入中，属于免税收入的是（ ）。A.转让国债取得的收入B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息收入C.贷款利息收入D.转让股票取得的收入18.境内某居民企业2013年销售货物实

9、际缴纳增值税30万元、消费税25万元、城建税3.85万元、教育费附加1.65万元，同时缴纳房产税1万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.1万元，该企业2013年在计算应纳税所得额时允许扣除的税费为（ ）万元。A.30.5 B.32.1 C.60.5 D.62.119.某境内软件生产企业2013年实际发生合理的工资、薪金1100万元，职工福利费160万元，职工教育经费40万元（其中职工培训费用10万元），工会经费30万元。2013年该企业在计算应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A.10 B.14 C.16.5 D.26.520.某境内工业企业2013年发生的借款利息费用为18

10、万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余的利息为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用为（ ）万元。A.18 B.16 C.15 D.1221.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（ ）。A.商业企业之间支付的管理费B.工业企业内营业机构之间支付的租金C.生产企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.银行企业内营业机构之间支付的利息22.某居民企业在筹建期间发生支出118

11、0万元，其中人员工资200万元，办公用品300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，购置生产设备600万元，进入经营期时，该企业选择一次性扣除筹建期间的筹办费用支出，该企业一次性扣除的筹建费为（ ）万元。A.520 B.556 C.560 D.58023.下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在企业所得税税前全额扣除的佣金是（ ）。A.甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长40万元B.甲生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易300万元，甲企业以18万元转账支票支付丁公司佣金C.丙生产企业委托丁中介公司介绍

12、客户，成功与丁介绍客户交易500万元，丙企业以20万元现金支付丁公司佣金D.乙企业支付某中介个人0.5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易（签订合同）24.某生产企业2012年3月5日为其销售部门购进1辆小轿车，取得机动车销售统一发票，注明价款15万元，增值税2.55万元，企业发生运杂费2.45万元，该轿车于当月投入使用。假定该企业的固定资产按税法规定的最低折旧年限计算折旧，无净残值。则该企业计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的小轿车折旧金额为（ ）万元。A.2.81 B.3.27 C.3 D.3.7525.某农场外购一批奶牛，支付价款20万元，根据企业所得税相关规定，下列税

13、前扣除方法表述正确的是（ ）。A.一次性在所得税税前扣除B.按照直线法以奶牛的寿命为折旧年限计算折旧在所得税税前扣除C.按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除26.下列关于存货的税务处理，说法正确的是（ ）。A.通过支付现金方式取得的存货，以公允价值和支付的相关税费为成本B.通过支付现金以外的方式取得的存货，以评估价值和支付的相关税费为成本C.生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本D.企业使用或销售存货的成本计算方法可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种27.2

14、013年9月，甲公司以500万元的银行存款购买取得乙公司的部分经营性资产，甲公司购买乙公司该部分经营性资产的账面价值420万元，计税基础460万元，公允价值500万元。乙公司应确认资产转让所得（ ）万元。A.0 B.20 C.40 D.8028.2013年某居民企业实现产品销售收入1500万元，视同销售收入500万元，债务重组收益100万元，国债利息收入10万元，发生的成本费用总计1600万元，其中业务招待费支出30万元。假定不存在其他纳税调整事项，2013年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.125 B.127.5 C.130 D.132.529.某境内居民企业适用的企业所得税税率为25%

15、，2013年度该企业境内的应纳税所得额为200万元，境外分回税后利润50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元，2013年度该企业汇总纳税时实际缴纳企业所得税（ ）万元。A.50 B.55 C.60 D.7030.下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（ ）。A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确定收入的实现D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销

16、售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现31.2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额核算不准确。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2013年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.10.07 B.10.15 C.10.5 D.10.6332.境外甲公司在中国境内未设立机构、场所，2013年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元，该项设备的原值为80万元，已经按税法规定计

17、提折旧20万元。2013年甲公司在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.20 B.24 C.26 D.3233.假定某居民企业2013年实现主营业务收入3000万元，国债利息收入20万元，其他业务收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用（其中含当年开发新产品研发费用的支出50万元）、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出50万元，该企业适用的企业所得税税率25%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2013年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.60 B.66.25 C.65 D.71.2534.根据企业所得税的相关规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）

18、内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A.7日 B.10日 C.30日 D.60日35.2013年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2011年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2013年5月31日补缴了该税款，并且该公司在2012年进行汇算清缴时已经报送了2011年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（ ）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%）A.1.22 B.1.65 C.1.89 D.2.3436.以下不符合2009年1月1日起新增企业所得税征管范围规定的是（ ）。A.缴

19、纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理B.按税法规定免缴商品劳务税的企业，其企业所得税由地税局管理C.既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局管理D.外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理37.某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员15人，资产总额100万元。该企业2013年收入总额180万元，成本费用金额160万元，当年支付银行罚息8万元，合同违约金9.2万元，其当年应纳企业所得税（ ）万元。A.4 B.0.7 C.0.56 D.0.2838.某居民企业于2010年度发生经营亏损，尚未弥补完毕就按照政府的要求在2013年6月起停产进行政策性搬迁，2015

20、年5月底完成搬迁，则其2010年的亏损的最后一个弥补年度是（ ）。A.2015年 B.2016年 C.2017年 D.2018年39.根据企业所得税法的相关规定，下列关于企业混合性投资业务的企业所得税处理的相关规定的表述中，不正确的是（ ）。A.企业混合性投资业务是兼具权益和债权双重特性的投资业务B.符合条件的企业混合性投资业务，对于被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额C.企业混合性投资业务是兼具投资和被投资双重特性的投资业务D.符合条件的企业混合性投资业务，对于被投资企业支付的利息，被投资企业应于应付利息的日期，确认利

21、息支出，并按“非金融企业之间借款利息支出”的规定进行税前扣除40.甲企业和乙企业是关联企业，甲企业是医药制造企业，乙企业是医药销售企业。甲乙企业签订广告费和业务宣传费分摊协议，协议约定乙企业在2013年发生的广告费和业务宣传费的60%归集到甲企业扣除。已知：乙企业2013年销售（营业）收入为4500万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为900万元；甲企业2013年销售（营业）收入为5000万元，2013年实际发生广告费和业务宣传费为1600万元，甲企业2013年应纳税所得额为1500万元（未考虑广告费和业务宣传费调整额），则2013年甲企业应纳的企业所得税为（ ）万元。 A.298.75B.

22、300.25C.295.75D.325.5541.某实际管理机构不在中国境内的英国企业，2012年在中国杭州设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得应税所得400万元；该分支机构在英国培训技术人员，取得英方支付的培训所得200万元。2013年该企业应在中国缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.60B.120C.140D.15042.根据企业所得税的有关规定，下列有关确定所得来源地的说法中，不正确的是（ ）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D.不动产转让所得按照不动产所在地确定43.根据企业所得税法律

23、制度的规定，下列收入中，属于企业应税收入的是（ ）。A.财政拨款B.国债利息收入C.物资及现金溢余D.非营利组织接受其他单位捐赠的收入44.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；2013年该商场一共销售了100部手机，取得收入150000元。则该商场在计算2013年企业所得税时，应确认手机的销售收入为（ ）元。A.132352.94B.150000C.170000D.17647.0645.某生产企业2013年权益性投资为2000万元，2013年按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借入1年期经营性资金6000万元，发生

24、借款利息支出300万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除的利息费用为（ ）万元。A.50B.100C.150D.20046.某地板厂（增值税一般纳税人）2013年由于管理不善造成一批外购的原材料丢失（已抵扣过进项税），账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（ ）万元。A.20B.23.4C.28.4D.28.8447.某公司为我国居民企业，适用的企业所得税税率为25%，2013年度实现利润总额255万元，其中含境外

25、某国投资收益45万元。该国与我国签订了税收协定，该国企业所得税税率为20%，由于享受了5%的优惠政策，实际在该国缴纳了15%的企业所得税税款，假定无其他纳税调整事项，则该公司2013年度在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.54.5B.55.15C.57.8D.61.548.某塑料厂2013年销售塑料取得收入2600万元，通过公益性组织对灾区重建捐赠自产产品一批，该批产品市场不含税价款为200万元，收取某项专利技术使用费收入200万元，对外投资获得投资收益200万元。该塑料厂当年发生符合条件的广告费支出300万元，业务宣传费支出340万元，那么广告费和业务宣传费在计算2013年企业所得税应

26、纳税所得额时应调整的金额为（ ）万元。A.0B.160C.190D.22049.境内A公司2010年以1000万元投资于境内M公司，取得M公司30%的股权。2013年1月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2400万元。则A公司该业务应确认投资资产转让所得（ ）万元。A.500B.900C.1400D.240050.2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税的办法，应税

27、所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2013年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.7.5B.12.5C.20.63D.22.0651.A公司共有股权10000万股，为了将来有更好地发展，将80%的股权转让给B公司，A公司成为B公司的子公司。假定收购日A公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中B公司以股权形式支付72000万元，以银行存款支付8000万元。A公司取得相关资产时对应的资产转让所得为（ ）万元。A.720B.800C.1600D.720052.根据企业所得税的相关规定，对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的下列所得中，按照差额计算应纳税所

28、得额的是（ ）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息所得C.特许权使用费所得D.转让财产所得53.下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理中，正确的是（ ）。A.企业开发产品（以成本对象为计量单位）整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除B.企业因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除54.境外某公司在中国境内设立咨询机构，被税务机关认定按经费支出换算收入确定应纳税所得额。2013年

29、该机构经费支出240万元，税务机关核定其利润率为20%，则2013年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.12.5B.14C.16D.1855.根据企业所得税的规定，企业从事下列项目的所得中，减半征收企业所得税的是（ ）。A.中药材的种植B.林产品的采集C.坚果的种植D.香料作物的种植56.某居民企业为创业投资企业，2011年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度该创业投资企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2013年该企业应缴纳企业所得税

30、（ ）万元。A.82.5B.85C.187.5D.19057.我国境内某保险公司2013年取得保险费收入2000万元，其中包括为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入300万元，与收入相匹配的成本为1000万元，发生允许税前扣除的税费、期间费用、其他支出金额为500万元，该保险公司不存在其他纳税调整事项，则该保险公司2013年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.75B.112.5C.117.5D.12558.我国居民企业发生的下列利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的是（ ）。A.向金融企业（非关联方）的借款利息支出B.按照银行同期同类贷款利率向非关联生产企业借款发生的利息支出C

31、.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例没有超过规定标准而发生的利息支出D.企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款发生的利息支出，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息59.根据企业所得税的规定，一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的转让定价方法是（ ）。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法60.境内某高新技术企业，2013年取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业2013年汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A.375

32、B.355C.325D.30561.根据企业所得税法相关规定，下列关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策的表述中，不正确的是（ ）。A.居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策B.基于企业电网新建项目的核算特点，暂以资产比例法合理计算电网新建项目的应纳税所得额，并据此享受“两免三减半”的企业所得税优惠政策C.对于企业符合优惠条件但不能独立核算收入的其他新建输变电项目，可先依照企业所得税法及相关规定计算出企业应纳税所得额，再按照项目投运后的新增输变电固定资产原值占企业总输变电固定资产原值的比例，计算得出新建项目减免的应纳税所得

33、额D.依照规定享受有关企业所得税优惠的电网企业，应对其符合税法规定的电网新增输变电资产按年建立台账，并将相关资产的竣工决算报告和相关项目政府核准文件的复印件于次年3月31日前报当地主管税务机关备案62.某企业2013年1月1日成立，注册资本2000万元，注册资本一次到位1500万元，其余投资额截至2013年底尚未到位。2013年3月1日该企业向银行贷款700万元，贷款年利率为6%，贷款期限一年。6月30日向其他非关联企业借款100万元，借款期限3个月，支付利息10万元。假设不存在其他的利息费用，2013年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元。A.25.5B.8.5C.33.5D.25二、多项选

34、择题 1、 下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（ ）。A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额C、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在税前扣除D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除E、企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除2、 依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列

35、各项中，属于暂时性差异的是（）。A、广告和业务宣传费用产生的差异B、业务招待费用产生的差异C、职工教育费用产生的差异D、佣金费用产生的差异E、职工福利费3、 下列说法中符合企业所得税法规定的有（ ）。A、企业计提的工资薪金支出可以税前扣除B、企业实际发生的不超过工资薪金总额2.5%的职工教育经费支出可以扣除C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分不可以结转以后纳税年度扣除D、企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除E、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除4、 下列属于企业所得税前可扣除的工资薪

36、金的有（ ）。A、返聘离退休人员的工资B、奖金C、生育保险费D、非现金形式的劳动报酬E、福利费支出5、 根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（）。A、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础C、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础E、自行建造

37、的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础6、 关于资产的计价和折旧的规定,下列说法中错误的有（）。A、企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按3年进行折旧或摊销B、集成电路生产企业的生产性设备的折旧年限，经批准最短可为3年C、租入固定资产的改建支出要计入固定资产的成本中通过折旧扣除D、飞机、火车的最低折旧年限为10年E、电子设备的折旧年限为不得低于5年7、 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A、自创商誉B、外购商誉的支出C、以融资租赁方式租入的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧E、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产8、 下

38、列收入准予作为计提业务招待费基数的有（）。A、产品销售收入B、接受捐赠收入C、房屋租金收入D、营业外收入E、转让无形资产使用权收入9、 在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（）。A、职工福利费B、职工教育经费C、职工工会经费D、广告费E、业务招待费10、 企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有()。A、企业偿债能力和举债能力分析B、企业集团举债能力及融资结构情况分析C、企业注册资本等权益投资变动情况说明D、关联债权投资的性质、目的及取得时的市

39、场状况E、在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本11.根据企业所得税的相关规定，下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地的有（ ）。A.不动产转让所得B.股息、红利等权益性投资所得C.利息所得D.租金所得E.特许权使用费所得12.纳税人的下列行为中应视同销售确认企业所得税收入的有（ ）。A.将自产的商品用于市场推广B.将自产的商品用于对外捐赠C.将自产的产品用于奖励本厂职工D.将自产的产品用于本厂办公楼扩建E.将自产的产品用于交际应酬13.根据企业所得税的相关规定，下列关于企业所得税收入实现时间的说法中

40、，正确的有（ ）。A.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入D.采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各自商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入14.企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（ ）。A.除另有规定外，各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金B.依法收取并纳入财政管理的行政事业

41、性收费、政府性基金C.企业收取的各种基金、收费D.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金E.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入15.根据企业所得税的相关规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有（ ）。A.销售货物的收入B.提供劳务的收入C.转让固定资产的收入D.投资收益E.因债权人原因确实无法支付的应付款项16.根据企业所得税的规定，下列说法正确的有（ ）。A.企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除B.企业采取经营租赁方式租入固定资

42、产的租赁费，根据租赁期限均匀扣除C.企业采取融资租赁方式租入固定资产的租赁费，允许在企业所得税税前一次性扣除D.企业发生的合理的劳动保护支出，准予税前扣除E.企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除17.下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（ ）。A.电信企业在发展客户过程中，向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过当年收入总额10%的部分，准予在企业所得税税前据实扣除B.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

43、D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本，准予在企业所得税税前据实扣除18.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。A.按规定缴纳的消费税B.支付工商局的罚款 C.被公安机关没收的财物损失D.未经核定的准备金支出E.向本企业职工子女上学的赞助支出19.依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法正确的有（ ）。A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足

44、以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利来弥补C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度递延抵扣D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度E.企业在筹办期间发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变20.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。A.未投入使用的机器设备B.

45、以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.单独估价作为固定资产入账的土地21.根据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ ）。A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上E.修理支出达到取得固定资产时计税基础的30%以上22.根据企业所得税的规定，下列资产损失，应以清单申报方式向税务机关申报扣除的有（ ）。A.企业在正常经营管理活动中按公允价格销售存货发生的损失B.企业各项存货

46、发生的正常损耗C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失E.企业按照市场公平交易原则通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失23.根据企业所得税的规定，下列不属于企业重组特殊性税务处理适用的条件有（ ）。A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的85%C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%D.企业重组后的累计12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不

47、得转让所取得的股权24.下列各项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（ ）。A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款D.依照境外税收法律及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款E.按照我国税收法律的规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款25.纳税人具有下列情形之一的，应由税务机关核定其应纳税所得率的有（ ）。A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的C.申报的计税依据明显偏

48、低，又无正当理由的D.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的E.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的26.根据企业所得税的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（ ）。A.农作物新品种的选育B.牲畜、家禽的饲养C.远洋捕捞D.海水养殖E.内陆养殖27.根据企业所得税的规定，下列选项中，说法不正确的有（ ）。A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策B.企业承包经营、承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行

49、“三免三减半”政策C.环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策D.对经济特区和上海浦东新区内在2012年完成登记注册的国家重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策E.我国境内新办的符合规定的软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行“两免三减半”政策28.企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采取的加速折旧方法有（ ）。A.年数总和法B.当年一次折旧法C.双倍余额递减法D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%E.先进先

50、出法29.根据企业所得税的规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。A.自治州、自治县决定减征或者免征企业所得税的，须报财政部批准B.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税D.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税E.符合条件的软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除30.根据企业所得税的规定，下列各项中符合预约定价安排有关规定的有（ ）。A.预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型B.预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币

51、以上，依法履行关联申报义务，按规定准备、保存和提供同期资料的企业C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易D.预约定价安排确定的定价原则和计算方法不能适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整E.税务机关应自单边预约定价安排形成审核评估结论之日起30日内，与企业进行预约定价安排磋商，磋商达成一致的，应将预约定价安排草案和审核评估报告一并层报国家税务总局审定31.根据企业所得税的相关规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有（ ）。A.企业应将整个清算期间作为一个独立的纳税年度计算清算所得B.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值

52、或实际交易价格确定计税基础C.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得D.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失，不得扣除被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该项股权可能分配的金额E.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款32.根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有（ ）。A.外商投资企业的所得税由国家税务局征收管

53、理B.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理C.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理D.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理E.银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国税局管理33.根据企业所得税的规定，下列关于企业所得税纳税地点的说法正确的有（ ）。A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，对其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准

54、，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税D.居民企业和非居民企业之间可以合并缴纳企业所得税，在注册地缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点34.根据企业所得税的规定，下列关于合伙企业所得税的相关处理，说法正确的有（ ）。A.合伙人是自然人的，缴纳个人所得税B.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税C.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”原则D.合伙企业无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额E.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损弥补其盈利35.以下符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理规定的有（ ）。A.国有邮政企业跨省设立的分支机构应就