税金的计算方式

1、各种税得计算公式1、一般纳税人应纳税额=销项税额一进项税销项税额=销售额x税率此处税率为 17%组成计税价格=成本X （ 1+成本利润率）组成计税价格=成本X （ 1+成本利润率）+ （ 1消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部得进项税额X （当月免税项目销售额， 非应税项目营业额得 合计+当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格x税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额X征收率销售额=含税销售额+ （ 1+征收率）二.消费税1、一般情况：应纳税额=销售额X税率不含税销售额=含税销售额+ （ 1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（

2、成本+利润）+ （ 1消费税率）组成计税价格=成本X （ 1+成本利润率）+ （ 1消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）+ （ 1消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）+ （ 1消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量X单位税额三、营业税应纳税额=营业额X税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量X单位完税价X适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量x关税单位税额 +应税进口货物数量x单位完税价格x适用税 率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调

3、整减少额应纳税额=应纳税所得额X税率月预缴额=月应纳税所得额x 25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额X 1/12六、外商投资企业与外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其她业务利润+营业外收入一营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其她业务利润+营业外收入一营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入X净额+营业外收入一营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额X （ 1综合税率）X税率X退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额X使用税率一速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额X使用税率X （1 30%）3、其她各项所得：应纳税额=

4、应纳税所得额x使用税率八、其她税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）X使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值x （ 1扣除比例）x 1、2%或年应纳税额=租金收入X 12%3、资源税年应纳税额=课税数量x单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得得收入一扣除项目应纳税额=E （每级距得土地增值额X适用税率）5、契税应纳税额计税依据X税率资产=负债+所有者权益主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其她业务利润-期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入增值税计算方法1、直接

5、计税法应纳增值税额：=增值额X增值税税率增值额：=工资+利息+租金+利润+其她增值项目-货物销售额得全值-法定扣除项目 购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目得扣除金额X扣除税率（1）、购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代缴得税额（2）、实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代交得税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额X税率销售额=含税销售额/ （1+税率）组成计税价格=成本X （1+成本利润率）甲类卷烟10%乙类卷烟5%雪茄烟5%护肤护发品5%烟丝5%鞭炮、焰火5%

6、粮食白酒10%贵重首饰及珠宝宝石 6%署类白酒5%汽车轮胎5%其她酒5%小轿车8%酒精5%越野车6%化妆品5%小客车5%2、进项税额不得抵扣得进项税额=当月全部进项税额X当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率销售额=含税销售额/ （1+征收率）销售额=含税收入（1+增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税营业税额应纳营业税额=营业额X税率计税价格=营业成本或工程成本X （1+成本利润率）/ （1营业税税率）消费税额1、从价定率得

7、计算实行从价定率办法计算得应纳消费税额=销售额X税率（1）、应税消费品得销售额=含增值税得销售额/（1 +增值税税率或征收率）（2）、组成计税价格=（成本+利润）/ （1-消费税率）（3）、组成计税价格=（材料成本+加工费）/ （1-消费税率）（4）、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额（5）、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/ （1-消费税税率）2、从量定额得计算实行从量定额办法计算得应纳消费税额=销售数量X单位数额资源税额应纳税额=课税数量X单位税额企业所得税额应纳税额=应纳税所得额X税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+ （一）税收调整项目金

8、额利润总额=收入总额一成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+ （-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其她业务利润一管理费用一财务费用产品销售利润=产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加其她业务利润=其她业务收入-其她业务成本-其她销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计一期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+ （一）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资

9、收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其她业务利润一管理费用一财务费用一汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+ （一）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、应

10、纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额X税率（33%）（2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额=全年累计应纳税所得额X税率（33%）-本年累计已缴所得税额预缴所得税、按上年应纳税所得额得1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额=上一年应纳税所得额/2 （或4） X税率（33%）、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额X税率（33%）5、对减征所得税得计算减征比例=（33%原核定得税率）/33%X 100%减征后应纳所得税额=应纳税所得额X税率（33%） X （ 1-减征比例）=应纳所得税税额x减征比例6、境外所得税税额

11、扣除限额=境内外所得按税法计算得应纳税总额x来源于某外国得所得 额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额得计算弥补亏损后应纳所得税税额=（应纳税所得额-以前年度未弥补亏损）X税率（33%）外商投资企业与外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额=产品销售利润+其她业务利润+营业外收入-营业外支出产品销售利润=产品销售净额一产品销售成本一产品销售税金一销售费用+管理费用+财务费用产品销售净额=产品销售总额一（销货退回+销货折让）产品销售成本=本期产品成本十期初半成品、在产品盘存一期末半成品、在产品盘存本期生产成本=本期生产耗用得直接材料+直接人工+制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税

12、所得额=销货利润+其她业务利润+营业外收入-营业外支出销货利润=销货净额一销货成本一销货税金一（销货费用+管理费用+财务费用）销货净额=销货总额-（销货退回+销货折让）销货成本=期初商品存盘+本期进货-（进货推出+进货折让）+进货费用-期末商品盘存3、服务业应纳税所得税=业务收入净额+营业外收入-营业外支出业务收入净额=业务收入总额（业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用）4、应纳税所得额应纳企业所得税额=应纳税所得额X适用税率-已纳企业所得税额应纳地方所得税额=应纳税所得额X地方所得税税率-已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额=应纳税所得额X税率应纳税所得额=在中国境内起运所获客

13、货收入得总额X5%6、预提所得税应纳税所得税额=在中国境内取得得利润、利息、租金特许权使用费与其她所得之与X税 率（20%）7、境外所得税税款扣除限额得计算境外所得税税款扣除限额=境内外所得按税法计算得应纳税总额X来源于某境外得所得额/境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得得利润用于再投资，应退所得额应退税额=再投资额/1 -（原实际适用得企业所得税率+地方所得税税率） X原实际适用得企业所得税率X退税率9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税得计算(1)、对没有征减，没有境外所得得企业应补(退)税额=全年应纳税所得额x企业所得税率-14季度已预缴所得税(2)对有征减，有境外所得得企业应

14、补(退)企业所得税额=境内、外所得按税法计算得应纳税总额-境外所得税允许扣除 额-应减征得企业所得税额-已预缴企业所得税总额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额X适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额800应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额速算扣除数)/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数(1)、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额x1Z当月累计经营月份数(2)、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额X适用税率-速

15、算扣除数(3)、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额X当月累计经营月份数/12(4)、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额X20%X ( 1-30%)=应纳税所得额X 20% X 70%4、劳务报酬所得(1)、一次收入在 20000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额X20%(2)、一次收入 2000050000时应纳所得税额=应纳税所得额x20%+应纳税所得额X 20% X 50%=应纳税所得额X ( 20%+10%)(3) 一次收入超过 50000时应纳所得税税额=应纳税所得额X20%+应纳税所

16、得额X 20%X 100%=应纳税所得额X ( 20%+20%)5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额X20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额X20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算得应纳税总额X来源于某外国 得所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费得计算手续费金额=扣缴得个人所得税额X2%土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=汇各级距土地增值额X适用税率某级距土地增值额X适用税率土地增值率=土地增值额X 100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项

17、目金额2、简便计税方法(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%得应纳税额=土地增值额X 30%(2)、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%得应纳税额=土地增值额X 40%扣除项目金额X 0、05(3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%导应纳税额=土地增值额X 50%扣除项目金额X 0、15(4) 土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额X 60%扣除项目金额X 0、35固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=总投资额X适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额=建筑工2、更新改造

18、项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额程投资总额X适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=（实际完成投资额-省级标准投资额）x适用税率x （1+加罚倍数）=超计划投资额应纳税额x （1+加罚倍数）超计划投资额应纳税额 =超计划投资额x适用税率超计划投资额=实际完成投资额-省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额=（产品销售收入额+营业收入额+其她经营收入额）x地区适用 税率应补交税额=实际营业收入额x地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后得应纳税额车车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行

19、车等车辆得年应纳税额得 计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量X适用得年税额2、载货车年应纳税额得计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位X适用得年税额3、客货两用得车应纳税额得计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额X 50%载货部分年应纳税额=载货部分得净吨位数X适用得年税额4、机动船应纳税额得计算公式：机动船年应纳税额=a动船得净吨位X适用得年税额5、非机动船应纳税额 =非机动船得载重吨位X适用得年税额6、新购买得车辆按购期年内得余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额 =各种车船得吨位（或辆数）X购进起始月至征期终了得余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额 =漏报漏缴车船税得数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴 库得次数补交本期少交得税款=应缴车船税得数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴库得次数-已缴税款退还误交得税款=已缴得误交税款退还应计算错误而多交得税款=已入库得税款-重新核实后得应纳税额 房产税额年应纳房产税税额=房产评估值X税率月应纳房产税税额 等应纳房产税额/12季应纳房产税税额等应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额 =使用土地得平方米总数X每平方米土地年税额 月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12 （或）4 印花税额1、购销合同应纳印花税