增值税纳税申报表填写案例

1、般纳税人案例讲解兼营应税货物及应税效劳销售电脑一批,开具防伪税控?增值税专用发票?,销售额20,000元,销项税销售电脑配件一批,开具?增值税普通发票?,销售额 10,000元,销项税额1,700销售软件产品,开具防伪税控?增值税专用发票?,销售额15,000元,销项税案例某企业,增值税一般纳税人.从事计算机硬件的销售业务并提供技术咨询效劳及设备租赁服务,2022年1月份发生如下业务：一、上期留抵税额2022年12月31日止,“一般货物及劳务列第20栏“期末留抵税额为零.二、销售情况业务一：取得技术咨询效劳费,开具防伪税控?增值税专用发票?,销售额 销项税额2,400元. 40,000元,业务

2、二栏出租一械般备物及劳增值和应税服?,务销歹U “本月数0'元,销项税额4,250I元.业务三：额3,400 元.业务四：I元.业务五：额2,550元.题解：1应税效劳销售额=40,000+25,000=65,000业务一销售额+业务二销售额2应税效劳销项税额=2,400+4,250=6,650业务一销项税额+业务二销项税额（3） 一般货物及劳务销售额=20,000+10,000=30,000业务三销售额+业务四销售额（4） 一般货物及劳务销项税额=3,400+1,700=5,100业务三销项税额+业务四销项税 额5即征即退货物及劳务销售额 =15,000 业务五销售额6即征即退货物及

3、劳务销项税额=2,550 业务五销项税额（7） 本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票金额=4,000+3,000+2,000=9,000业务六至业务八金额之和8本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票税额=680+180+220=1,080 业务六至业务八税额之和9非试点地区开具的运输发票可申报抵扣的金额=1,000=1,000业务九金额10非试点地区开具的运输发票可申报抵扣的税额=1,000*7%=70业务九税额11本期认证相符且本期申报开发软件产品可抵扣进项税额1,200 业务十税额提示：申报表35行中即征即退实际退税额中软件产品的退税额计算:三、进项税额的情况 业务六：购进电脑一

4、批,取得防伪税控?增值税专用发票?,金额I元. 业务七：接受营改增试点地区纳税人提供的应税效劳,取得?增值税专用发票?,金额 6%税额180元. 业务八：取得营改增试点地区纳税人开具的?货物运输业增值税专用发票?,金额220 元. 业务九：取得营改增非试点地区纳税人开具的?公路、内河货物运输业统一发票?,金额 业务十：取得开发软件产品相关可抵扣进项税额4,000元,税额6803,000元,税率元,税率11 %,税额 2,0001,000 元.政策规定：?财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知?财税100号“增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按后,对其增值税实际税负超过 3%

5、勺局部实行即征即退政策.计算公式如下:即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额一当期软件产品销售额X即征即退税额=1,350 - 15,000 x3%=1,350-450=900 元202217%税率征收增值税3%1,200 元注：假设该纳税人1月取得的所有需认证的发票均于当月认证且申报抵扣增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人税款所属时间：自2022年01月01日至2022年01月填表日期：2022年2月1金额单位：元至角分31日日7 r 十、土_k_ I f r ir_l 1r /一_U所病仃业：,I r - »r t . t r »纳税人名称公早比代表人姓名壮册地址宫

6、业地址开户银行及1帐号企业登记注册类型 号本栏数=?附列资料一?第 9列第1至5行 之和-第9列第6、7行之和=题解1 +题解3项目栏次一般货物及劳务和应税效劳即彳止即退负物以为方和 M税效劳本月缴去年累计本月缴去年累计本栏数=?附列资料一?第 9列第6、7行之和=15,000 =题角1 5一故道用机单位机铝售额195,000.0095,000.0015,000.0015,000销售额具中：回税货物销售额265,000.0065,000.00一一迎税劳务销售额330,000.0030,000.00一一纳机检查调整的销售额4一一一按简易征收方法征税销售额5具中：纳机检查调整的销售额6一一一一三免

7、、抵、退方法出口销售额7一一四免税销售额8一一本栏数=?附列资料一?第 10列第1至5 行之和-10列第6、7行之和=题角1 2 +题解 4具中：免税货物销售额9一一一一免税劳务销售额10一一一一本栏数=?附列资料一?第10列第6、7行之和=题角1 6销项税额1111,750.0011,750.002,550.00一本栏数=?附列资料二?第 12行的“税 额二题解8 +题角1 10进项税额121,150.001,150.001,200.00税款计上期留抵税额1300一进项税额转出1400免、抵、退应退税额150一一按适用税率计算的纳税检查应补缴税额160一一应抵扣税额合计17=12+13-14

8、-15+ 161,150.001,150.001,200.00一实际抵扣税额18 (如 17<11,那么为17,否那么为11 )1,150.001,150.001,200.00一应纳税额19=11-1810,600.0010,600.001,350.00本栏“应纳税额减征额填写纳税人本期根据税法规定减征的增值税应 纳税额.包含可以全额抵 减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费财税202215号.期末留抵税额20=17-1800一简易征收方法计算的应纳税额2100按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额22一一一一应纳税额减征额2300应纳税额合计24=19+21-2310,600.0

9、010,600.001,350.00税秋缴纳期初未缴税额多缴为负数25一一一一实收出口开具专用缴款书退税额26一一一一本期已缴税额27=28+29+30+31一一一一分次预缴税额280一0一出口开具专用缴款书预缴税额29一一一一本期缴纳上期应纳税额30一一一一本期缴纳欠缴税额31一一一一期末未缴税额多缴为负数32=24+25+26-27一一一一其中：欠缴税额 A 033=25+26-27一一一一本期应补退税额34= 24-28-2910,600.00一1,350.00一本栏数因无附表可填直接计算填写即征即退实际退税额35一一900.00*-题角1(6)期初未缴查补税额36一一本期入库查补税额3

10、7一一期末未缴查补税额38=16+22+36-37一一E1 K is- ' T i 期 K .jX -二认穿屏冬娓老注生今 sA-S开冥云芒发H壶？ f共左暂税栓亘说孚电i里半：一 务m除 桦=+址E车扛老空1 =帝M姿壬'才"(B炳坏皿'*BT?'K齐童舍计事犬：虫蚓税1JL3*5 G-1-71 - £-6-EA1=9- 10 iRI1A-11-11居A 1 ： C*a芒蛊£卫岌总.X茨事或征收塞国 'a古,H rdV径理坞r,rJL ' sm.fcAs_?xa对釜朝庄工二跑慢王弟豪1一一一一飞它壬上宅弓二=!崔今

11、寻述卜勺约三诲35*5St 串 i ：*-F$二儿运等丈二二二秦卓事近粪事首一5一? 一一兀迂已遣二甩耳律-A衍全, 4A. 4- E 35*r心妄弓m左SA 卜亡*9一-_舁迁？工主a A一一；中二-壬*萤弋匕打二云底廿壬冒 务11 =一一一卜：iz?二室上二二善'亡买垃史左房二工彳爱富龙土茅辛噫二r尸事12 f ?抚一-一煜,廛生才二匚二：F益玉Wr : 313-_* .一IE6一一一 =Li 9善身二茫二瞬空止壬号寻 ?一 一-_*.?-=一一 一一 一-一一金苗»人老徉；领笨金去里出元壬片寸?增值税纳税申报表附列资料二咬弊I&,曜黑曲列重韶黑-NttWMANfl还町X* : W- 4 ： 1 橱必=*1?聆吐 |0桦 LtfilJ rt|? IVMtn门,r; ' 4讣"亦面曾S. -<*. 衣产钟孙Xtnno:* E怡曲11总触I磬耳？鼻害* iAF?i1 *r乜中骑好阳片£ .四 1胡？ W慎1唧.不.*,n一A _ A - .1<j1 h'1 i ID> !W ? 4 1 -i"-d.-v < l l1t ?；*?tut1 tt f n.? . ?n 鼻啊.- wswaffWW&#