税收管理简答题总结

1、税收管理简答题总结税收管理简答题总结1 .简述税收管理的作用。答；（1）保证税收财政职能得以实现的作用（2）保证税收调节职能得以实现的 作用（3） 保证税收监督职能得以实现的作用2 .简述分税制的类型。答：就中央与地方之间划分税收收入采取的方式的不同，分税制可以分为以 下两大类型：分享税种式分税制。分享税种式分税制是全国所有开征的税种由中央统一制 定，对既定的税种及其收入在中央与地方之间不重复征收的前提下，确定中央与地方各自的管理权限和收入归属。 它还可以细分为以下两种类型：一是不设共享 税。二是设有共享税。分享税源式分税制。分享税源式分税制是指中央与地方都 有相对独立的税收管理权限，中央与地

2、方可以对同一税源课征相同性质的税收。 分享税源式分税制还可以细分为以下几种类型： 分征式。附加式。上解式。 3.选择分税制的类型要受到哪些条件的制约？答：（1）国家政权结构影响着分税制的类型（2）经济发展的均衡程度影响着分税制的类型（3）财政管理体制影 响着分税制的类型4 .什么是税收管理的效率原则答：税收管理的效率原则是以较少的人力、 物力和财力取得较好的管理效果。衡量税收管理效率的一个重要指标就是税收成 本。税收成本的高低，表明税收管理效率的高低。1.税收立法应遵循哪些原则？答：客观原则、民主原则、借鉴原则、灵活性与原则性相结合原则、效率原 则。2 .简述我国税收立法程序。答：（1） 一般

3、立法程序：税法草案的提出、税 法草案的审查、税法草案的讨论、税法的通过、税法的颁布。（2）我国税收立法程序：提议阶段、审议阶段、通过阶段、颁布阶段3 .税务司法应遵循哪些原则？答;依法处罚原则、平等原则、实事求是原则、独立原则1 .简述办理设立税务登记的对象。答：（1）企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下 统称从事生产、经营的纳税人）。（2）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人 上交承包费或租金的承包人或承租人。（3）在中国境内承包建筑、安装、装配、 勘探工程和提供劳务的境外企业。（4）除国家机关、个人和无固定

4、生产、经营场 所的流动性农村小商贩以外的其他纳税人。（国家机关、个人、农村流动小商贩） 2 .注销税务登记的适用范围是什么？办理前需进行哪些清理工作？答：注 销税务登记的适用范围：（1）纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法 终止纳税义务的；（2）纳税人因住所或生产、经营场所变动而涉及改变税务登记 机关的；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的。注销税务登记前的清理工作：纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料， 结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其 他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。3.简述办理纳税中报的对象。

5、答：（1）依法负有纳税义务的单位和个人。包括：从事生产、经营活 动负有纳税义务的企业、事业单位、其他组织和个人；临时取得应税收入或发生 应税行为，以及其他不从事生产、经营活动但依照法律、行政法规的规定负有纳 税义务的单位和个人。（2）依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人：即 扣缴义务人4 .简述征管法关于延期申报的基本规定。答：纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣 代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除 后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。5 .简述纳税申报的方式。答；按送达方式划分：直接申报、邮寄中报、数据电文

6、中报。按填报人划分： 自行申报、代理申报。针对定期定额交纳税款的纳税人：简易申报、兼并征期。1 .简述税收计划的分类。答：（1）按照税收计划期限的不同，可以将税收 计划分为长期税收计划、中期税收计划和短期税收计划。（2）按照预算管理范围的不同，可以将税收计划分为中央税收计划和地方税收计划。（3）按照目的和作用的不同，可以将税收计划分为收入计划与工作计划。2 .税收计划的编制应遵循哪些原则？答：（1）客观原则：客观原则是指税 收计划的编制要坚持从一切实际出发、 实事求是的指导思想，不能随心所欲，严 重脱离实际。（2）适度原则：适度原则是指税收计划指标的设定既不能过高，也 不能过低，以促进征收管理

7、的积极性。（3）合理原则：合理原则是指对税收计划 指标的设定，要按照科学、合理的方法来进行，尽量避免主观性的臆断。3 .进行经济税源调查，可采用哪些方法？答：（1）经常性调查：经常性调查是结合税收管理的日常业务活动进行的，因此又称为常规性或例行性调查。它往往通过定期、定点、定内容等手段经常地、系统地收集和积累各个时期的经济 税源资料。它所提供的数据和资料是最直接的依据。（2）专题性调查：专题性调 查是针对税收管理中的某些具体问题进行的调查，往往是一次性或专题性的调 查。它通过普查、重点调查、典型调查等手段收集和积累资料。它主题鲜明、目 的明确、针对性强，所提供的数据和资料也是直接的依据。4 .

8、简述税收会计的职能。答：（1）反映职能：税收会计的反映监督，包括 应征税款、税款征收、税款在途以及税款减免、入库、提退等税收资金发生、发 展、变化的全过程。一方面，税收会计通过设置与运用会计凭证、会计科目、登 记账簿和编制会计报表等一系列会计核算方法，将税款运动变化情况连续、系统、 全面地反映出来；另一方面，税收会计还必须运用科学的方法，对记录、计算和 汇总的税款运动的历史信息进行分析和判断， 以揭示税款运动的本质和规律，预 测税款运动的发展变化趋势。（2）控制职能：税收会计的控制职能是指通过既定 的方法、制度和目标，运用会计核算信息，对税款运动过程进行组织、协调和监 督，使税收会计达到预期目

9、标的功能。一方面，通过会计方法和税收法律，对税 款运动以及会计核算方法、会计程序、经济业务的合法性进行监督和控制； 另一 方面，通过税收会计提供的信息，分析其是否符合预定的计划和目标， 使预定的 计划和目标得以实现。4.简述税务监察的原则答：依法行使职权原则、独立行使职权原则、实事求是原则、专业监察与群 众监察相结合原则、监督检查与改进工作相结合原则、惩处与教育相结合原则。5 .简述税收统计的特点。答：（1）数量性：税收统计首先反映的是税收活动的数量方面，其目的是通过统计反映税收活动的数量关系。（2）总体性：税收统计反映税收活动的数量方面从个体到总体，通过个体认识总体的过程。但是， 总体又指导

10、个体。（3）具体性：税收统计研究的是在一定时间、时点或空间条件 下的税收活动的数量关系，它虽然可以用数学模型等高等数学方法进行统计分析，但仍然是非常具体的。（4）社会性：税收活动的数量方面总是体现在社会产 品或国民收入的分配过程中，是国家的集中性分配，也就是说这种分配是通过国 家在全社会范围内集中实现的，所以税收统计也具有社会性。1 .纳税服务与第三产业提供的劳务有何区别？答：第一，服务的主体不同，纳税服务的主体严格限定为征税人。第二，服 务的目的不同，纳税服务不以盈利为目的。第三，服务的对象不同，纳税服务的 对象严格限定为纳税人和扣缴义务人。2 .简述纳税服务的主体和客体。答：纳税服务的主体

11、：征税人。纳税服务 的客体：纳税人和扣缴义务人。3 .纳税服务包括哪些内容？答；一、税收信息服务：税收信息包括税收法律信息、税收决策信息、税收业 务信息和税务行政信息等。二、纳税程序服务 ：纳税程序包括税务登记、纳税中 报、税款征收、纳税信誉等级鉴定、税务检查、减税免税等。三、纳税权益服务： 根据征管法的规定，纳税人享有税法的知悉权、纳税情况保密权、申请减税 免税权、陈述中辩权、复议诉讼权、请求赔偿权、控告检举权、申请延期纳税权、 取得代扣代缴手续费权、索取完税凭证权、拒绝税务检查权和委托代理权等。1 .税 收管理机构的设置应遵循哪些原则答：单独设置原则、职责分明原则、协调一致原则、弹性精简原

12、则。2 .税收管理机构的职责是什么答；拟定和提出税收法规草案、遵守和执行税 收法规、征收和计量税收款项、监督和保卫国家及公民权益。3.简述税收文书送达的方式。答：（1）直接送达：直接送达是由征收机关将税收文书直接送达给 纳税人、扣缴义务人和其他当事人的送达方式。这是税收文书送达的最基本方式， 也是文书送达原则上均采用的直接送达方式。（2）委托送达：在文书送达过程中， 如果遇到距离过远、交通不便等情况，直接送达确有困难时，可以采用委托送达 方式。委托送达方式是指征收机关委托有关机关或其他单位，将税收文书以代理 方式送达给受送达人手中的一种送达方式。（3）邮寄送达：邮寄送达邮寄送达方 式是指征收机

13、关邮电局利用邮件、电报等形式将税收文书邮寄给受送达人的一种 送达方式。其具体送达形式可采用平信、挂号信、航空信、邮政快件、特快专递、 电报，等等，但必须有函件回执。（4）公告送达：公告送达方式是指征收机关采 取向社会公告税收文书方式，以向受送达人传递征收机关的决定的送达方式。 公 告送达方式送达税收文书必须具备两个条件： 一是税收文书中同一送达事项的受 送达人众多又无法一一送达时；二是采用直接送达、委托送达和邮寄送达方式无 法送达给送达人时。4.在前页最后。扩展阅读：税务管理-名词解释、简答题税务管理-名词解释、简答题名词解释：税收征管模式：报验税务登记：电子中报：又称数据电文中报，是指纳税人

14、、扣缴义务人在规定的申报期限 内，通过与税务机关接受办理纳税申报、 代扣代缴、代收代缴税款申报的电子系 统联网的电脑终端，按照规定和系统发出的指示输入申报内容， 以完成纳税申报 或者代扣代缴、代收代缴税款申报的方式。税款征收：是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，将纳税义务人应当 缴纳的税款组织征收入库的一系列活动的总称。查帐征收：是指纳税人根据税法，依据财务会计核算资料和报表，依照使用 的税率自行计算并交纳应纳税额的一种方式。查验征收：是指纳税人将其应税商品拿到主管税务机关或者税务机关指定的 地点报验登记，税务机关查验后征收税款，发给查验和完税证，并据此运、销的 一种税款征收方式。自报核缴

15、：即纳税人自行计算申报应纳税款后， 税务机关进行审核并开具缴 款书，纳税人据以向当地银行缴纳入库。自报自缴：即纳税人自行计算申报应纳税款、自行填写缴款书、自行向当地 银行缴纳税款。定期定额征收：定期定额征收是指对一些营业额和所得额难以准确计算的小 型工商户，经其自报评议，由税务机关调查核实其一定期限内的营业额、 利润额， 按照核定的营业额、利润额确定应纳税款的方式。这种方式适用于规模较小，账 证不健全，难以提供完整的纳税资料的小型工商业户的税款征收。代收代缴：是指持有纳税人收入的单位和个人从持有的纳税人收入中扣缴其 应纳税款并向税务机关解缴的征收方式。税收保全措施：是指税务机关对可能由于纳税人

16、的行为或者某种客观原因致 使以后税款的征收不能保证或难以保证的情况，依法要求纳税人将一定数量的商 品、货物置于税务机关的控制之下，纳税人如果不能按期缴纳税款或罚款， 税务 机关将其从控制下的安睡人的财产中扣取， 使国家收入的得到保障的措施。纳税 保证措施：税务机关为使纳税人在发生纳税义务后保证履行纳税义务所采取的一 种控制管理措施。离境清税：是指欠税纳税人离开国境前，必须向税务机关缴清所欠税款，否 则税务机关可以通知边防或海关限制其出境的措施。交旧购新：税务稽查：离境清税制度：税务代理：委托代征：发票：是指在购销商品、提供或者接受服务以及其他经营活动中， 由出售货 物、提供劳务、收取资金的一方

17、向购买者或者劳务的接受者开具的收款凭证。纳税中报：是指纳税人履行纳税义务时就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出 书面报告的一种法定手续。税收文书送达：税务行政追偿制度：完税凭证：是税务机关根据税法向纳税人收取税款时使用的专用凭证，是纳税人履行纳税义务的合法证明。包括两类：税收完税证（通用完税证、定额完税 证、印花税票）、税收缴款书。税务登记：又称纳税登记，是税务机关依法对纳税人开业，停业，复业及其 他生产经营活动情况变化进行登记管理的一项基本制度。税务行政处罚：是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违 法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务就干给予的行政处罚。 税务

18、行政复议：是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他当事人不服税务机 关的具体行政行为，依法向作出具体税务行政行为的上一级税务机关提出重新处 理的申请，上一级税务机关根据申请人的申请， 对原处理决定重新审议，并依法 根据不同情况作出维持、变更或撤销裁决的法律制度。税务行政诉讼：是指公民、法人、和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政 诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁判的 司法活动。税务行政赔偿：是指税务行政机关作为履行国家赔偿义务的机关，对本机关及其工作人员的职务违法行为给纳税人和其他税务当事人的

19、合法权益造成的损 害，代表股价予以赔偿的制度。税务行政管理：税收制度管理：税收管理体制：是指划分中央和地方税收管理权限的一项制度。分税制税收 法制管理税收执法凭证：税收制度管理税收信息服务税务权益服务纳税服务体系 自行申报：税务司法：简答题：25 .简述税务管理的概念和作用。答：税务管理是国家依据税收分配规律而制定税收征管法律、制度、对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、调控和监督，已保证国家爱税收分配 职能作用得以实现的一种管理活动。作用：（一）促进国家税收法律、行政法规和规章制度的贯彻实施， 保证财政 收入的实现。（二）贯彻国家的宏观经济政策，充分发挥税收调节国民经济的作用。 （三）

20、强化税收征收管理，保证税收监督职能的实现。38 .简述税收管理的内容。1 .简述税务登记的意义。答：27 .简述税务管理的原则。答：1、集中统一与因地制宜原则2、依法治税原则3、公平、效率原则4、 专业管理与群众管理相结合的原则28 .简述税务行政处罚的原则。答：1、法定原则2、公正、公开原则3、以事实为依据原则4、过罚相当原则5】处罚与教育相结合原则6、监督、制约原则7、一事不二罚原则37 .税务行政复议的原则。答：1、一事实为依据、以法律为准绳的原则2、回避原则3、不调解原则4、 不利变更禁止原则5、复议期间不停止院决定执行原则 30.简述税务司法的原则。38 .简述税务机关对延期纳税申报

21、有何规定。答：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期中报。延期申报的条件：因不可抗 力或财务处理上的特殊原因造成的却是不能按照规定办理纳税申报的状况。所谓不可抗力造成的情况，是指机不可能避免以不可克服的自然灾害， 如火灾、水灾、 地震等。39 .简述税收征管范围是怎样划分的。5.简述发票的印制权限是怎样规定的。40 .简述税务行政处罚的形式。答：罚款、没收财产、停止出口退税权、收缴发票和暂停供应发票。7.简述税收征管法及其实施细则对延期申报有何规定。 8.如何理解税款优先原 则？41 .税收保全措施的法定程序是什么？42 .税收强制执行措施实施时应注意哪些问题？答：43 .简述税收征管法对税款退还、补缴和追征的规定。12.简述发票检查中常见的问题。13 .简述关联企业业务往来的税收调整方法。15.什么是偷税罪？它与偷税 行为有何区别？ 16.直接妨害税款征收的犯罪有哪几种？ 18.简述税务代理受托 方的法律责任。21.简述税务代理委托方的法律责任。20 .简述税务行政赔偿中关于侵犯财产权的赔偿有哪些。23.税务行政赔偿中关于侵犯人身权的赔偿范围是什么？ 22.简述税务行政复议的受案范围。答：24 .简述税务行政复议和税务行政诉讼的区别和联