中国各种税率一览

1、附件三：各种税率一览以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查目录增值税 2消费税 4营业税 5城市维护建设税 6教育费附加 7关税 7资源税 15土地增值税 15房产税 17土地使用税 17车辆购置税 17车船税 18车辆使用牌照税 18船舶使用牌照税 19印花税 19契税 20个人所得税 20企业所得税 22增值税增值税税率表税目税率范围说明一、销售或进口货 物除列举的以外17%中华人民共和国增值税暂行条例第二条增 值税税率，第一项规定：纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税 率为17% 。 ”二、加工、修理修 配劳务17%中华人民共和国增值税暂行

2、条例第二条增 值税税率，第四项规定：纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为 17% 。三、农业产品13%包括植物类、动物类1.植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高 梁、谷子和其他杂粮，以及经碾 磨、脱壳等工艺加工后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复 制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食 品不包括。蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和 少数可作副食的木料植物。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工 的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属 于本货物的征税范围。烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤 烟叶。茶叶包括各种毛茶。园艺植物指可供食用的果实。经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物， 也属于本货

3、物的征税范围。药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中 药饮片，也属于本货物的征税范围。油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的 征税范围。纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干 （洗）麻，也属于 本货物的征税范围。糖料植物林业产品包括原木、原竹、天然 树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产 品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。2.动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝 类、棘皮类、软体类、腔肠类、 海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、 贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐 渍等防腐处理和包装的水产品。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类

4、、 腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠 也属于本货物的征税范围。税目税率范围说明畜牧产品包括兽类、禽类和爬行 类动物兽类、禽类和爬行类动物的肉产 品蛋类产品鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦 属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的 蛋等，也属于本货物的征税范围动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸 泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞋制的， 也属于本货物的征税范围。动物毛绒其他动物组织包括蚕茧，天然蜂 蜜，动物树脂及其他动物组织。农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。四、粮食、食用植物油13%粮食包括稻谷；大米；大豆；小 麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山 芋粉；经过加

5、工的的面粉（各种花 式面粉除外）。淀粉不属于农产品的范围， 应按照17%征收增 值税。食用植物油包括从植物中加工提 取的食用油脂及以其为原料生产 的混合油。五、其他货物13%包括自来水、暖气、冷气、热水、 煤气、石油液化气，天然气、沼 气、居民用煤炭制品图书、报纸、 杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜 国务院规定的其他货物六、出口销售货物0原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、 铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定 不予退税。说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。（一）县以下小型水力发电单位生产的电力；（二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（

6、三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的醇、瓦、石灰；（四）原料中掺有煤肝石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13% 。三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。 七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资

7、产，暂免征收增值税。注：使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：（一）属于企业固定资产目录所列货物；（二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按 6%的征收率征收增值税。 八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6% ,提供加工、修理修配劳务，税率为6% 。九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。 十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。十二、增值税一般纳税人凭发

8、票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。消费税消费税税率表税目征收范围计税单位税率（税额）说明一、烟1.甲类卷烟每标准条（200支，下同）调拨价在50元（含50 元，不含增值税）以上；还包括各种进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟等45%复合计 税：每标准 箱（5000 支，下同）150元2.乙类卷烟每标准条（200支，下同）调拨价在50元以下30%复合计 税：每标准 箱（5000 支，下同）150元3.雪茄烟25%4.烟丝30%二、酒及酒精1.粮食白酒25%复合计税:0.5元/斤2.薯类白酒15%复合计税:0.5元/斤3.黄酒吨2404.啤酒吨22

9、0税目征收范围计税单位税率（税额）说明每吨出厂价（含包装物及包装 物押金）在3000 元（含3000 元，不含增值税）以上的，单位税额250元/吨；在3000元以下的，单位税额220元/吨5.其他酒10%6.酒精5%三、化妆品包括成套化妆品30%四、护肤护发品8%香皂已停止征收五、贵重首饰及珠宝玉石10%金银首饰、钻石及钻石饰品已减为5%六、鞭炮、焰火15%七、汽油升0.2元含铅汽油按0.28元/升 无铅汽油按0.2元/升八、柴油升0.1元九、汽车轮胎10%十、摩托车10%H一、小汽车1.小轿车1.1气缸容量（排气量、下同）在2200毫升以上的（含2200毫升）8%1.2气缸容量在1000毫升

10、2200毫升的（含1000毫升）5%1.3气缸容量在1000毫升以下的3%2.越野车（四轮驱动）2.1气缸容量在2400毫升以上的（含2400毫升）5%2.2气缸容量在2400毫升以下的3%3.小客车（面包车）22座以下3.1气缸容量在2000毫升以上的（含2000毫升）5%3.2气缸容量在2000毫升以下的3%营业税营业税税率表税目范 围税率说明1.交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运3%2.建筑业包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业3%税目范 围税率说明3.金融保险 业包括金融、保险8%2001 年减为7%2002 年减为6%2003 年及以后减为5%4.邮电

11、通信 业包括邮政、电信3%5.文化体育 业包括文化业和体育业3%6.娱乐业包括经营歌厅、舞厅、卡拉 OK歌舞厅、音乐茶座、台球、 高尔夫球、保龄球场、游艺场等娱乐场所5%10%7.服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、 广告业和其他服务业5%8.转让无形 资产包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利权、著作权 和商誉5%9.销售不动 产包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物5%城市维护建设税城市维护建设税税率表城市维护建设税实行差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分为三个档次，税率表如下：适用范围税率计税依据市区7%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税 额县城或镇

12、5%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税 额不在市区、县城或镇1%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税 额注：1、外商投资企业、外国企业暂不征收城市维护建设税。2、凡交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都必须交纳城市维护建设税。3 、计算公式：应交城建税=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）X适用税率教育费附加教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。关税关税税率表商品编号进口从价优 惠进口从价普 通进口从量优 惠进口从量普 通消费税增值 税02071200001.35.6000207141100.84.20002071419001.29.50002071

13、4210018.1000207142900.63.20005040021001.47.70022030000001.57.50027090000000.0850037013021004.5700037013022003.9700037013029006.87000370231000092.94330037023220007104003702329000402020037023920003.71040037023990003820200370241000034.12020037024221001.051100037024229003.71100037024291001.0521300370242

14、990058.52130037024321003.71040037024329003.7104003702439000392020037024421003.71150037024422001.051150037024429003.711500370244900039.4202003702510000164.9433003702520000122.743300商品编号进口从价优 惠进口从价普 通进口从量优 惠进口从量普 通消费 税增值 税3702530000164.9433003702541000155433003702549000115.7433003702552010006232003702

15、5520900013.8232003702559000111.743300370256200013.8232003702569000107.2433003702910000652100037029310006521000370293900064.321000370294200011.72100037029490006021000370295200010.421000370295900050.5210008521101136498020600008521101936498020600008521102036498020600008525309136132805150000852530993613

16、2805150000852540413649805150000852540493649805150000852540503670555150000关税临时税率表商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税0301921010001001303019210900010013050690901112500017050690902112500017050690903112500017050690909112500017180400001015700017210610001224001723099090414001325281000130001325289000130001326070000005013

17、260800000010013260900000020013商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税2707500033000172707600010330001727101191420001727101929103200017271111003200013280470105.53010017280470905.5301001728092010080017281210102300017282510103300017290121000200017290220004200017290315002300017290361103300017290420201033000172905121033000

18、172905140010330001729053200330001729071212330001729071910211001729094100330001729094990103300017291219001033000172912190020330001729126000330001729141200330001729141300330001729155010330001729162010211001729162090102300017291720102110017291736108300017292119102110017292119202300017292119901033000172

19、9212110330001729212900103300017292143002033000172921492010220001729214940220001729221320103300017商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税29261000430001729269090203300017293090901133000172930909012330001729310000113300017293332102110017293369102200017293399001036.5001729341000103200017293499901036.500172941905142000173

20、206111010530001732082010106500017320890101065000173301301010800017340290001078000173503001010535001737019920108400017380810191053500133808201010535001338083011105350013380830915350013382370009500017390110001034500173901200010345001739021000106450017390730001084500173908101010745001739119000103450017

21、39119000303450017391190004064500173911900050345001739121100105400017400110001020001740112000116500017401120001965001017401161001165000174011610019650010174011630011650001740116300196500101740116900116500017商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税4011690019650010174011920011650001740119200196500101740119300116500017401

22、193001965001017401194001165000174011940019650010174011990011650001740119900196500101740129010101110017401390101110017401693101053000174016931090530001748059190105300017480592001053000174805930010530001748115110740001756013000101010000177007111010111001770112000106350017701959001064000177020001174000

23、177020001244000177101101110100010177101109110130010177202210021170177202290021170177203100010087017720918101051700177209181020517001772091810905170017722699001042000177304411051700177304491051700177402000021100177403110021100177403120021100177403130021100177403190021100177403210011400177403220011700

24、17商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税74032300135001774032900117001774040000101.511001774040000901.511001774071000414001774072100720001774072200740001774072900720001774081100414001774081900414001774082100720001774082200840001774082900720001774091100414001774091900414001774092100720001774092900720001774093100720001

25、774093900720001774094000740001774099000720001775021000311001775022000311001775089010414001776011000514001776012000714001776020000101.514001776020000901.5140017760410005300017760421005300017760429005300017760511008170017760519008170017760521008170017760529008170017760611204500017760611906300017760612

26、206300017760612306300017760612406500017760691006300017商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税760692001030001779011100320001779011200320001779012000320001781101010330501784073420101035001784079090101035001784079090201035001784079090305350017841199101350017841229901083500178420100010630001784335100105170013843359105300

27、013843359901053000138443591110835001784435912108350017844832001031700178448320020317001784483200303170017844833103170017844839203170017844839303170017844849103170017844849203170017844849901031700178451800011103000178451800012103000178451800013103000178451800014103000178451800015103000178451800016103

28、000178451800017103000178451800018103000178451800019103000178451800021103000178451800022103000178451800023103000178473401013500178473409010535001784798110107300017商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税850110991063500178501109920135001785015300103350017850231005300017850300301300017850440901033000178514400010530001785

29、229031106100001785229039101000017852540415130001785254049101300017852610901011400178529904910612001785299081107800017853932901057000178540400041700178543899010135001785451100235001785451900235001787019000105200013870422401010400017870423001084000178704230020104000178705909010103500178708405010630001

30、7870850201087000178708505010830001787088090108100001787089320870001787089350108300017870894201087000178708945010830001787089930311001788024010101110017900211901068000179010420011000017901320001031100179013901010311001790142000101800179031809010317001790328900101170017商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税90330000101

31、1700179201200010170001792021000111700017920210009117000179205100010170001792059000101700017资源税资源税税率表税目税率一.原油8-30元/吨二.天然气2-15元千立方米三.煤炭0.3-5元/吨四.其他非金属矿原矿0.5-20 元/吨或者立方米五.黑色金属矿原矿2-30元/吨六.有色金属矿原矿0.4-30 元/吨七.盐固体盐10-60 元/吨液体盐2-10元/吨土地增值税土地增值税税率级数增值额与扣除项目金额的比率税率速算扣除数1不超过50%的部分3002超过50%至100%的部分4053超过100%至20

32、0%的部分50154超过200%的部分6035计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额X率1、公式中的 增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：（ 1）取得土地使用权所支付的金额；（ 2）开发土地的成本、费用；（ 3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（ 4）与转让房地产有关的税金；（ 5）财政部规定的其他扣除项目。2、土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50的部分，税率为30。增值额超过扣除项目金额50、未超过扣除项目金额100的部分

33、，税率为40。增值额超过扣除项目金额100、未超过扣除项目金额 200 的部分，税率为 50 。增值额超过扣除项目金额200的部分，税率为60 。上面所列四级超率累进税率， 每级 “增值额未超过扣除项目金额 ” 的比例， 均包括本比例3、纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：计算土地增值税税额， 可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：（一）增值额未超过扣除项目金额50土地增值税税额=增值额M0%（二）增值额超过扣除项目金额扣除项目金额5 %50%,未超过100 %的土地增值税税额=增值额 >40%（三）增值额超过扣除项目金额扣除项目金

34、额X15%100%,未超过200%的土地增值税税额 =增值额X50%（四）增值额超过扣除项目金额200土地增值税税额=增值额X60%扣除项目金额 M5%公式中的5%, 15%, 35%为速算扣除系数。房产税房广税计税标准房产税适用于内资企业和个人，房产税的计算依据采用从价计税和从租计税，具体税率如下:房产用途计税依据税率经营自用房产原值一次减除30%后的余额1.2%出租房屋房产租金收入12%个人出租住房房产租金收入4%注：房产税的计税公式为1、从价计税2、从租计税3、个人出租住房应纳税额=房产原值X （130% ） X1.2%应纳税额=房产租金收入X12%应纳税额=房广租金收入X4%土地使用税

35、城镇土地使用税计税标准地段等级一级二级三级四级五级六级七级八级九级市区适用税7.506.505.504.503.502.502.001.000.50额年/平方元元元元元元元元元耕地占用税计税标准（一）人均耕地不超过 1亩的地区（以县级行政区域为单位，下同） ，每平方米为10元-50元;（二）人均耕地超过 1亩但不超过2亩的地区，每平方米为 8元-40元；（三）人均耕地超过 2亩但不超过3亩的地区，每平方米为 6元-30元；（四）人均耕地超过 3亩的地区，每平方米为 5元-25元。10%车辆购置税按照车辆购置税暂行条例规定，车辆购置税的税率为车船税车船税计税标准税目计税单位年基准税额备注乘用车1

36、.0升（含）以下的60元至360元【按发1.0升以上至1.6升（含）的360元至660元核定载客动机气1.6升以上至2.0升（含）的660元至960元人数9人缸容量2.0升以上至2.5升（含）的每辆960元至1260元（含）以（排气2.5升以上至3.0升（含）的1620元至2460元下量）分3.0升以上至4.0升（含）的2460元至3600元档】4.0升以上的3600元至5400元车辆使用牌照税车辆使用牌照税税额表类别项目计税标准每季税额备注机乘人汽车每辆15元至80元动载货汽车按净吨位每吨4元至15元车机器脚踏车二轮车每辆5元至15元三轮车每辆8元至20元非兽力驾驶车每辆1元至8元机人力驾驶

37、车每辆0. 3元至6元包括三轮车、黄包动脚踏车每辆0. 5元至1元车及其他人力拖行车车辆注:机动车挂车技机动载货汽车计税标准7折征收.船舶使用牌照税船舶使用牌照税计税标准类别计税标准每季税额备注50吨以下每吨0.3元按净吨位计征机51吨至150吨每吨0.35 元按净吨位计征151吨至300吨每吨0.40 元按净吨位计征动301吨至500吨每吨0.45 元按净吨位计征501吨至1000吨 每吨0.55 元按净吨位计征船1001吨至1500吨 每吨0.65 元按净吨位计征1501吨至2000吨每吨0.80 元按净吨位计征2001吨至3000吨每吨0.98 元按净吨位计征3000吨以上每吨1.10

38、元按净吨位计征非10吨以下每吨0.15 元按载重吨位计征机11吨至50吨每吨0.20 元按载重吨位计征动51吨至150吨每吨0.25 元按载重吨位计征船151吨至300吨每吨0.30 元按载重吨位计征301吨以上每吨0.35 元按载重吨位计征印花税印花税税率表税目范 围税率纳税人说明1.购销合同包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3%。贴花立合同人2.加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5%。贴花立合同人3.建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用0.5%。贴花立合同人4.建筑安装工程承包合同包括

39、建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3 %。贴花立合同人5.财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1%。贴花。税额不足1元，按1元贴花立合同人6.货物运输合同包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5%。贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花7.仓储保管合包括仓储、保管合同按仓储保管费用1%。贴花立合仓单或栈单作为合同同同人使用的，按合同贴花8.借款合同银行及其他金融组织和借款人（不包括 银行同业拆借）所签订的借款合同按借款金额0.05%。贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花9.财产保险合同包括财产、责

40、任、保证、信用等保险合同按保险费收入1%。贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花10.技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额0.3%。贴花立合同人11.产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据按所载金额0.5%。贴花立据人12.营业账簿生产、经营用账册记载资金的账簿，按实收资本和资本公积 的合计金额0.5%。贴花。其他账簿按件贴花5元立账簿人13.权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元领受人契税契税税率为35%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度 内

41、按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。个人所得税（一）工资、薪金所得适用（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用（三）劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用（四）财产转让所得适用（五）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用（一）工资、薪金所得适用级数含税级距不含税级距税率（%）速算扣除数说明1不超过500元的不超475元的501、本表含税级距指以 每月收入额减除费用 1600后的余额或者减 除附加减除费用后的余额。2、含税及距适用于由 纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税2超过500元至2,000 元的部分超过475元至1,825元的部分10253超过2,000元至5,000元的部分超过1,825元至4,375元的部分151254超过5,000元至20,000元的部分超过4,375元至16,375元的部分2037