财务分析工具及运用--在贷款风险分类中的应用

1、来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载调 整 企 业 利 润降 低 账 面 利 润提 高 账 面 利 润改 善 资 产 负 债 表设 立 新 的 计 提 准 备 项 目增 加 计 提 准 备 金 额 （ 例 如 对 某 些可 疑 应 收 账 款 提 取 准 备 ）注 销 某 些 资 产 （ 如 存 货 ）资 产 减 值 （ 即 降 低 某 些 资 产 的 账面 价 值 ）冲 回 多 提 的 准 备将 某 些 费 用 计 入 资 产 价 值 ， 而 不是 冲 减 当 期 利 润 （ 例 如 将 利 息 资本 化 ）把 费 用 计 入

2、购 买 成 本 ， 以 应 对 收购 者重 新 评 估 某 些 资 产 ， 以 增 加 其 价值 （ 如 不 动 产 ）避 免 重 新 评 估 某 些 已 减 值 的 资 产（ 如 不 动 产 ）减 少 某 些 准 备 的 计 提 （ 如 某 些 可疑 应 收 账 款 应 提 的 准 备 ）加 入 无 形 资 产 加 之 （ 如 品 牌 价值 、 研 发 成 本 ）第一年第二年第一年第二年第三年第三年提取准备金前的利润 7010070重组准备金20+20利润 708090第一年年末准备金4第二年年末准备金1由准备金减少而增加增加的第二年利润3来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载来

3、自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载金额占比金额占比金额占比流动资产： 货币资金100.515.38164.559.33152.389.18 短期投资113.646.09107.406.09113.526.84 应收票据118.146.33110.436.2695.615.76 应收股利0.000.000.000.000.000.00 应收利息0.000.000.000.000.000.00 应收账款459.7424.62435.1624.67258.6415.58 其他应收款0.0

4、00.000.000.000.000.00 预付账款12.580.6712.540.714.570.28 应收补贴款1.870.100.000.000.000.00 存货719.2938.53594.1333.69645.7038.89 待摊费用0.140.010.450.030.200.01 一年内到期的长期债权投资0.000.000.000.000.000.00 其他流动资产0.000.000.000.000.920.06 流动资产合计1,525.9181.731,424.6680.771,271.5476.58长期投资： 长期股权投资13.910.7515.990.9115.300.92

5、 长期债权投资0.000.000.000.000.000.00 长期投资合计13.910.7515.200.8614.520.87固定资产： 固定资产原值454.1624.33412.9123.41383.2223.08 减：累计折旧159.948.57133.307.56108.166.51 固定资产净值294.3115.76279.7015.86275.0916.57 工程物资0.000.000.000.000.050.00 在建工程27.491.4738.362.1841.632.51 固定资产合计280.2315.01276.4215.67316.7719.08无形资产及其他资产： 无

6、形资产45.172.4245.082.5644.552.68 长期待摊费用1.810.102.380.1313.120.79 其他长期资产0.000.000.000.000.000.00 无形资产及其他资产合计46.982.5247.462.6957.673.47递延税项： 递延税款借项0.000.000.000.000.000.00资产总计1,867.04100.001,763.75100.001,660.50100.00流动负债： 短期借款162.168.698.500.4828.501.72 应付票据235.5912.62243.6113.8175.024.52 应付账款207.4411

7、.11206.3811.70180.6910.88 预收账款46.872.5156.973.2357.653.47 应付工资0.000.000.100.010.000.00 应付福利费2.400.133.410.193.950.24 应交税金-118.46-6.34-51.28-2.91-24.69-1.49 其他应交款5.150.286.240.355.210.31 其他应付款24.441.3112.800.7315.620.94 预提费用6.930.370.720.047.250.44 一年内到期的长期负债0.000.000.000.001.000.06资产负债结构分析表单位：万元、%项目

8、2002年2001年2000年来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载流动比率、速动比率能够反映企业的流动性状况，但没有绝对统一的标准。行业不同，经营方式不同，对流动性的要求也不同，根本就不会有理想的流动性比率标准。关注的是比率的变动趋势及产生原因。 有理想的流动性比率标准吗？有理想的流动性比率标准吗？来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载n5.1 报表分析分析单位预算的编制和执行情况分析资产、负债的构成及资产使用情况分析收入、支出情况及经费自给水平分析定员定额情况分析财务管理情况n5.2 5.2 指标分析指标分析经费自给率经费自给率= =（事业收入（事业收入+ +经营收入经营收入+ +附属单位上缴收入附属单位上缴收入+ +其他收入）其他收入）（事业支出（事业支出+ +经营支出）经营支出）人员支出比率人员支出比率=