协审服务方案

1、、乙刖 W第一章、工程概况一、工程概况二、审计工作主要内容三、协审效劳方案编制依据第二章、协审效劳方案的工作制度一、公司组织机构框架图二、部门工作责任三、审计工作制度第三章、审计工作进度方案举措一、施工阶段审计工作进度方案举措二、竣工阶段审计工作进度方案举措第四章、审计工作流程一、审计工作流程二、审计内控流程三、审计工作流程的重点限制第五章、审计工程组人员及工作责任一、工程部组织框架图二、工程组人员责任第六章、审计工作内容、方法及举措一、审计工作的范围、内容二、审计工作的方法及举措第七章、政府投资工程审计工作的重点限制方法和举措一、对招标文件、合同条款的重点限制二、对工程变更、现场签证的重点限

2、制三、对材料价格、合同治理的重点限制四、竣工阶段的重点限制、总那么对本工程的工程造价咨询效劳投标工作,我公司领导给予高 度重视,选拔专业齐全、年龄结构合理且经验丰富、业务水平突 生的专业咨询人员组成工程组,进行了精心的筹划与准备工作.我公司认真贯彻执行住建部颁发的?工程造价咨询企业治理 方法?、省住建厅颁发的?江苏省工程造价咨询企业治理方法 实施细那么?、?江苏省工程造价咨询业务指导规程?、市造价处颁发的?盐城市造价信息?等相关规定,始终秉承“依法审核、实事 求是、客观、公正的审计原那么,严格遵循标准、严谨的经营理 念,切实维护委托人的合法权益.我公司在实施工程协审效劳工作中,对潜在风险提由防

3、范建 议,制定完善的进度与质量保证举措,并做由最优的效劳承诺.我公司凭着锐意进取、步步攀高的企业精神和专业、高效的 咨询水准,取得了很好的社会效益,也得到广阔业主的好评. 二、效劳优势我司作为专业化的工程咨询公司,具有成熟的治理经验和规 范化的治理程序.我司一贯坚持视业主为上帝的效劳意识,对各项各类咨询服 务都有具体完善的保证举措.我司与建设行政主管部门长期建立了良好的关系,能够帮助 业主与建设主管部门进行沟通、协调.三、指导意义根据招标文件提由的相关要求,结合我单位长期实践经验, 编制了?第一届市级政府审计工程中介机构协审效劳方案?.假设我司有幸中标,我们将根据委托人、专家评委的建议与意 见

4、,对此协审效劳方案作由进一步调整、优化,经委托人审核后, 作为本工程协审效劳工作的指导性文件.第一章、工程概况一、工程概况工程名称：盐城市市审计局第一届市级政府审计工程中介机 构协审效劳供给商备选库；工程内容：政府投资审计的协审效劳.二、审计工作主要内容根据招标文件要求,本工程造价咨询效劳的工作内容包括政 府投资审计的协审效劳.具体内容包括但不限于：施工阶段全过 程造价限制也称跟踪审计,下同；竣工结算审核,与工程造价 咨询业务有关其他效劳.1、施工阶段全过程造价限制.接受委托工程后,我公司将根据工程具体情况和实际需要 最少指派2名专业工程师土建、安装各 1名常驻现场；也可 以根据委托的工作要求

5、,随时安排多名专业工程师进驻现场.驻 场专业工程师具有相应的专业技术水平、良好的职业素养以及良 好的沟通及协调水平,可以根据委托方要求及时完成咨询效劳工 作.驻场专业工程师应根据委托方的要求到现场工程部办公, 每周工作时间不少于 5个工作日以签到确认天数为准.驻场专业工程师上岗前应进行培训：包括专业技术培训、 职业道德教育、现场咨询标准、审计工作程序等专业培训.跟踪审计工作的主要内容： 协助完成招标、清标相关工作, 技术经济指标测算,设计变更,现场签证的估价,审核已完工程 签证费用、审计设计变更费用；审核乙供材料价格；统计甲供材 料清单；追加零星工程审核,工程本钱台帐登记,付款审核、制 单,工

6、程结算初审及委托方安排的其他工作；.由于该工程的造价咨询工作有一定的相关性及延续性,委 托方要求咨询单位不得随意更换该工程的专业工程师,如特殊原 因变更专业工程师,需提前报告经过委托方同意.咨询单位现场专业工程师候选人名单不少于三人：根据委托单位要求和实际需要在合同中约定.2、竣工结算审核.根据委托人安排对施工单位提交的竣工结算资料进行审 核.相关工作在接收结算资料后,在合同约定时限内完成视工 程规模在1个月至2个月之间.设计变更及现场签证的结算 咨询单位每月10日前完成上月的变更签证的结算审核并汇总、分析；变更签证以一单 一价的形式计算；.咨询报告必须包括：结算审价说明、结算审价书、结算审

7、价报告电子版、工程量计算稿以及电子版文件.3、与工程造价咨询业务有关其他效劳.配合委托方进行室内外装饰、智能化、景观以及市政配套 等阶段性方案的费用测算,为委托方进行方案评估提供经济依据；.工程竣工结算后,进行工程造价的后评估工作,根据委托 方要求完成各项主体、景观等费用的整理分析；.每周由具一份跟踪审计工作简报,每月度由具一份跟踪审 计工作月报,阐述月度工作的主要内容,动态本钱的统计与走势、 预警,并提供本钱限制的建议.协助委托方完成钢筋含量及混凝土含量、门窗含量、钢筋 配比等及各类指标测算.以下将分章节重点介绍施工全过程造价限制以及竣工结算审 核等相关内容.三、协审效劳方案编制依据1、本工

8、程的造价咨询效劳方案主要依据以下文件、资料进行 2、住建部颁发的?工程造价咨询企业治理方法?3、省住建厅颁发的?江苏省工程造价咨询企业治理方法 实施细那么?4、?江苏省工程造价咨询业务指导规程?5、?江苏省国家建设工程审计监督方法?省政府第156号令6、?第一届市级政府审计工程中介机构协审效劳供给商备选 库招标文件?第二章、企业内部治理制度及内部质量限制举措、企业内部治理制度公司实行总经理负责制,以下为公司组织框架图:我公司严格根据 GB / T19001 2022 idt ISO9001: 2022 质量治理体系标准,并结合公司具体特点制定内部质量限制体系.公司质量限制方针是：公正、公平、诚

9、信、守法.公司质量目标：合同履约率：100%顾客满意度：100%公司质量限制过程主要包括：治理责任、资源治理、造价咨询治理、内部质量体系审核等.、企业内部工作责任一公司总经理通过开展以下活动,并提供其建立、实施并持续改良质量管 理体系有效性的依据：1、贯彻执行国家有关的法律法规,积极领导公司按ISO9001:2022标准建立、实施、保持并不断改良质量治理体系,并向公司 员工传达满足客户和法律法规要求的重要性；2、确定和发布公司质量方针、目标、并保证各级人员理解和 贯彻、实施；3、负责公司组织机构的设置,保证部门职能,配置质量治理系有效运行所需的资源 人员、资金、设备、设施、方法等；4、主持治理

10、评审,保证质量体系的适宜性、 充分性和有效性；5、任命治理者代表、总工程师、各部门负责人、工程部负责 人等；6、对质量工作的改良提由要求,不断提升质量治理水平.二副总经理作为公司治理者代表通过开展以下活动,并提供其建立、实 施并持续改良质量治理体系有效性的依据：1、保证质量治理体系所需的过程得到建立、实施和保持；2、向总经理报告公司在建立质量方针和质量目标并使其实现 的方面所取得的业绩,以及有关质量治理体系所需改良的方面；3、保证在整个组织内提升满足客户要求的意识,使全体员工 意识到组织依存于客户,树立满足客户要求的意识对组织是至关 重要的；4、与质量治理体系有关事宜的外部沟通与联络；5、负责

11、内审工作的开展,审批内审方案,并进行组织协调.6、总经理授予的其它责任.三总工办通过开展以下活动,并提供其建立、实施并持续改良质量管 理体系有效性的依据：1、在总经理直接领导下,负责公司的质量、技术治理工作.2、负责建立、落实质量限制制度,保证咨询成果技术的可靠 性、数据的准确性、结论的科学性和公正性,贯彻执行国家和地 方制定的法律、法规和有关规定.3、主持咨询活动中重大技术和质量问题的研究和分析,提由 解决方案,主持或组织重大业务工程的咨询.4、负责对咨询成果可能给客户或本企业带来的风险进行预测,负责对咨询成果技术经济方面的最终审核,经总经理的委托,可代表总经理签发咨询报告成果.5、协助总经

12、理健全与完善公司的质量保证体系,强化质量监 督,不定期组织召开质量研讨会,对查结果,进行总结分析.6、负责治理各部门的质量技术工作,提由处理和改良意见.7、参与工程技术人员的职称评定晋级、考核、使用等方面的 工作.8、总经理授予的其它责任.四行政综合部通过开展以下活动,并提供其建立、实施并持续改良质量管理体系有效性的依据：1、负责公司本部的行政治理和日常事务,做好各部门之间的 协调与沟通,增强对各项工作的催促和检查,建立并完善各项规 章制度,促进公司各项工作的标准化治理.2、负责公司治理性文件的治理和质量记录的治理,以及文件 资料的归档工作；3、负责公司的人力资源及其根底设施的治理工作；4、负

13、责信息资料的治理以及质量记录的治理.5、组织开展供方的选择和评价工作, 并保证采购产品的质量；6、负责制定本公司内部质量治理体系年度审核方案,协助管 理者代表组织筹划内部质量体系审核；7、负责治理评审的组织工作,收集并提供治理评审所需的资 料；8、负责公司的合同治理工作；9、负责统筹纠正、预防和改良举措的实施及实施后的跟踪和 验证；10、完成领导交代的其他工作.五招标代理部通过开展以下活动,并提供其建立、实施并持续改良质量管 理体系有效性的依据：1、部门负责人主持本部门的治理工作和业务活动,并向总经 理负责；2、遵守政府和行业主管部门关于招标的法规、标准、标准和 指导规程,执行企业规章制度；3

14、、根据公司要求完成招标代理业务,保证代理合同的履约, 对本部门的代理工作质量成果负责；4、根据公司要求和委托方、相关单位就代理工程中的一般问 题和分歧进行协商；5、增强与委托方的沟通,收集顾客满意度信息,及时处理委 托方的建议和要求.六造价咨询部通过开展以下活动,并提供其建立、实施并持续改良质量管 理体系有效性的依据：1、部门负责人主持本部门的治理工作和业务活动,并向总经 理负责；2、遵守政府和行业主管部门关于造价咨询的法规、标准、标 准和指导规程,执行企业规章制度；3、根据公司要求完成造价咨询业务,保证咨询合同的履约, 对本部门的咨询质量成果负责；4、根据公司要求和委托方、相关单位就咨询工程

15、中的一般问 题和分歧进行协商；5、增强与委托方的沟通,收集顾客满意度信息,及时处理委 托方的建议和要求.三.企业内部质量治理体系我公司对审计质量限制包括审计人员的配备、工程审计的稽核复查、审计报告质量限制、以及廉政建设几个方面.（1） 审计人员配备胜任的专业审计人员.审计人员一律具有相应的技术 职称和执业资格、相应的从业经历和经验,同时均需具备大中型 建设工程审计的工作经验.在审计过程中,根据专业特点调配相 应专业的审计人员.增强审计人员治理.实行业务工作责任分工治理制度,并 配以适当的分级治理和监督.坚持独立性原那么.审核人员与被审核存在可能损害独立性 的利害关系时,应予回避.在审计中严格执

16、行审计纪律,严格执 行国家法律法规、客观公正、廉洁自律、保证审计结果的准确性 和公正性.审计人员对有关工程审计的一切内容负有保密责任,保证 不自行对外披露审计方案、审计内容及审计结果.(2)审计程序质量限制审核人员应熟悉送审资料,必要时可召集委托方、被审计 单位共同会商,就审计前有关问题达成明确意见,并形成书面的 会议纪要,用以共同遵守.审计过程中遇有不明确或持有异议的问题,应与委托人取 得联系,会同被审计单位取证.推行沟通制度.一是审计人员之间随时进行内部沟通,加 强相互配合,互通信息,分工协作；二是工程负责人与委托方随 时进行沟通；三是工程组与委托单位、被审计单位有关人员相互 沟通,对双方

17、意见分岐进行磋商,以达成共识,制定合理的解决 方案.执行公司各项技术举措,严格执行三级复核程序.采用分层、分环节质量限制法,关键点质量限制法,三级复 核等多项技术举措限制全过程,保证质量.分层质量限制举措：工程组各成员根据各自责任对本层次业 务质量进行限制,形成上下级分层次的工作质量检查督导制,做 到发现问题及时解决.分环节质量限制举措：对工程的不同环节采用“节节审核 法.根据每个业务环节的质量限制内容和目标责任,对每一环节 完工后,须由专业负责人审核无误后再进入到下一个环节.关键点质量限制举措：每一个工程实施过程中都会有一些对 结果和质量产生重大影响的关键点,限制了这些关键点,那么能基 本保

18、证该工程的整体质量,并大大提升工作效率.三级复核举措：审计人员对送审的工程逐项进行审计,编制 审计工作底稿和预结算调整明细表征求意见稿,拟写初审意见, 随同?咨询质量限制流程单?交工程负责人复核；工程负责人复 核同意后,将初审意见和征求意见稿送委托人,征求意见；委托 人、被审计单位对审核的结算达成一致意见后,工程负责人将审 定意见和?咨询质量限制流程单?交技术负责人进行最终审定.由具审核报告书程序工程负责人草拟?审计报告书?,送交委托人要办理送达手续 (3)审计报告质量限制审计报告按有关规定要求编制,保证全面、客观的反映项 目审计情况和结果,提由问题事实清楚、观点明确、有政策依据, 有分析判断

19、；数据之间的逻辑关系吻合；整改意见有针对性、可 操作性.审计报告经过三级复核后按规定格式要求打印、装订、签 章,审计报告连同相关审计底稿等审计资料及时完整归档.(4)严格执行审计咨询人员廉洁自律规定实行工程负责人廉洁自律负责制,工程负责人对工程组全体 人员廉洁自律情况负全责.公司廉洁自律领导小组不定期组织专 门访问了解,防微杜渐,防漏堵缺.三、审计工作制度第一条 为完善和标准公司的工程审计制度,明确工作流程,根据上级有关文件规定,结合我公司的情况,特制定本方法.第二条审计部工程审计工作范围1 .负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定额及取费标准,并结合我公司

20、的具体情 况,制定必要的补充实施方法.2 .负责本公司及属下所有工程预、结算的审计.较大工程的 预、结算需报有关部门审定或裁定者,一律由审计部负责对外报 批.3 .负责本公司内部预、结算的统一治理工作,制定公司内部 统一的计费标准.4 .检查预算的执行情况,帮助解决预算执行过程中存在的问 题.5 .监督检查各项基建程序是否合规合法.6 .参与工程的投标招标会议, 协助有关部门制定投招标文件.7 .参与工程的图纸会审和竣工验收.8 .按时编报工程审计统计报表,定期向公司领导和上级审计 部门汇报审计工作情况.第三条工程审计人员责任1 .审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原那么、客观 公正、维

21、护国家和公司利益的指导思想,合理地审定造价.2 .审计人员要对审计内容负责,严格监督执行标准定额和各 项规定,审计时要做到依据充分,计价合理,计算准确.3 .审计人员要经常深入施工现场,掌握第一手资料,保证审 计质量.4 .审计人员要廉洁奉公, 忠于职守,严格遵守各项审计制度. 第四条工作流程1 .根据我公司工程审计的特点,工程审计采用报送审计的方 法,即每项工程概预算由工程治理职能部门负责报送审计部审计. 按该项工程哪个部门负责治理,由哪个部门报送的原那么进行.报 送前工程治理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核重点 审核工程量,并由审核人员签署意见,本部门负责人同意后才能 送审计部门审计

22、.2 .审计部门接到工程概预算后,首先要对报送资料和报建审 批手续进行审核.假设资料或报建手续不全者,那么退回重新补办； 假设属巧立名目,未经批准擅自定项的工程,那么通知送审部门,取 消该工程,并报告公司领导.对资料齐全、手续完备的工程,那么 由受理登记人员及时受理,并交给专人审计.3 .审计人员在审计过程中要坚持原那么,审计要严肃认真,对 一些重点疑点问题要认真调查.深入现场,一查到底.对审计内 容要做到理由充分、数据准确、计价合理.被审部门和送审部门 应给予积极配合.审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关 人员进行审定、审批会签,并通知被审部门,没有意见后加盖审 计专用章生效.4 .审计

23、结束后应及时通知送审部门领回概预算,对较重要的 概预算审计部门应有复印件存档,一般概预算审计部门只在登记 受理本上记录备查.5 .工程竣工后应及时办理竣工结算. 结算书由施工单位编制, 送审方法和送审要求与第一条相同.6 .审计部门接到结算书后必须先对结算资料进行审核,对资 料不全者那么退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程那么 不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程那么及时登记受理, 交由专人审计.7 .结算的审计过程与第 3、4款相同.第五条工程审计具体要求1 .对工程预、结算内部治理的要求(1)本公司内的所有工程概(预)、结算必须报审计部门审 计,经审计后的工程才能开工,工程竣

24、工后必须办理竣工结算.但对5万元以下(含5万元)的零星工程(通信工程除外),假设在 施工过程中的工程数量和内容没有增减变化,可以由工程治理职 能部门按已经审计过的预算直接办理结算,但在竣工后所有工程 必须办理竣工结算.财务部门必须要有审计部门审计过的结算书 才能付结算款.(2)按公司有关规定,在报送预算前要由工程治理职能部门 填制需求单,假设属方案内工程金额在2万元以内(含2万元)的由部门经理批准,2万元以上的由公司主管领导批准,需求单须经财务部门审核.假设属方案外工程那么必须填制方案外工程审批表, 报部门审核并经公司主管领导批准立项.(3)通信工程应填制方案任务书,由工程治理职能部门经理 批

25、准,较大的工程应由公司主管领导批准.(4)实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领 导批准,预、结算也必须送公司审计部审计.各子公司应正式行 文给审计部,明确分管领导及其签字字样.审计部门将按规定收 取审计费.(5)工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加.(6)工程投标招标会议必须要有审计人员参加.(7)通信工程结算必须使用公司统一印制的表格.2 .对送审预、结算资料的要求(1)根据审计工作需要,在送审预、结算的同时必须报送有 关资料.(2)送审概(预)算时必须提供的资料有：施工合同、设计 图纸、有关设计补充材料、经领导批准立项的需求单、工程方案 任务书；由外单位施工的工程,如是第

26、一次进我公司施工的,还 应提供施工单位的营业执照和企业级别证实.(3)送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工 验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场技术经济签证. 还应提供仓库领料单,主要实物量完成表,包工不包料工程应提供工程材料治理表(需经仓管人员余料退库签名).个别因仓库无货,批准施工单位自购材料的工程,还应由具物资供给部门批准 自购的证实.(4)在审计过程中需临时提供的其他资料.3 .对工程审计的审计时间要求(1)由于工程审计是基建流程中的重要一环,受工期的影响 对时效性要求较强.因此,一般都应在规定的时间内完成.(2)工程审计的时间,应根据不同复杂程度的工程规定不同 的

27、审计时间.一般规定：通信工程概(预)算 7天,其他工程预 算15天,100万元以上的结算工程 20天.(3)有以下情形之一时审计时间可顺延：在审计过程中需要被审部门或送审部门提供补充资料而影 响审计进度时；审计结果与被审部门意见有分歧而未能统一,需报公司领 导或是有关部门裁定时；在审计过程中遇到莫些问题,需要被审部门或有关人员前 来核对,通知后未能按时前来核对时.(4)以上规定的审计时间是指正常情况而言,审计人员应以 保质、高效为原那么,保证不影响工程按时开工,审计人员应视工 程的具体情况区别对待,灵活掌握.应急工程要随来随审,并尽 快审计完毕.简单较小的工程也应提前完成.对问题较多、情况 较

28、复杂的工程,为保证审计质量,可根据实际需要,不受以上时 间限制,查清楚为止.第六条争议的裁定1 .属本公司企业内部之间的争议, 报总经理或主管领导裁定.2 .涉及外单位的,由审计部门提由我方意见后,报公司总经 理或主管领导批准,再送有关仲裁机关或审计部门裁定.第七条 本方法自发布之日起执行第三章、审计工作进度方案举措一、施工阶段审计工作进度方案举措1、如我公司有幸中标,将于收到中标通知收后立即提供工程 组人员安排、工作方案,并于合同生效后7日内向委托人提供 ?工 程造价咨询效劳实施方案?.2、在施工阶段采用全过程跟踪审计的方式.安排 1-2名审计 人员常驻施工现场,参加建设单位组织的图纸会审和

29、工程例会, 参与工程治理,掌握工程的进展情况做好跟踪审计工作日志,收 集整理工程相关资料,及时处理工程治理过程中由现的有关工程 造价方面的争议.3、在跟踪审计过程中,审计时限承诺如下：(1)审核招标文件,计算并核对图纸工程量,对招标清单工 程量与初步核对工程量有较大差距的局部做重点分析；审核投标 文件,对施工单位投标报价中的问题或策略做重点分析,由具造 价限制书面建议文件；(约定时间)(2)在施工现场随时进行隐蔽工程抽查,在隐蔽工程完工封 闭前参加隐蔽工程验收；(及时进行)(3)参加工程例会和图纸会审；(及时进行)(4)对需要核价的材料进行审核,对大宗材料、设备采购等 招标文件的有关条款进行审

30、核,提由初审意见；(2个工作日内)(5)审核合同条款,对“合同价款与支付条款的严谨性、 对合同条款与招、投标文件的一致性做重点分析,由具初审意见； (2个工作日内)(6)跟踪设计修改和现场签证,掌握施工图纸变更情况,涉 及隐蔽工程的变更和签证及时进行现场计量,并对其费用进行核 定；(2个工作日内)(7)审核施工单位的索赔报告；(2个工作日内)(8)在工程建设过程中,委托人假设需要,我公司相关人员于 2小时内赶到现场,以满足咨询效劳工作的需要. 9整理工程审计档案,交付甲方.审计结束后一周之内4、针对设计变更、现场签证,我公司承诺做到一单一审,根 据托人要求及时提交审核意见视工作量而定,如遇特殊

31、情况另行商议.5、在工程建设过程中,我公司将每周由具跟踪审计工作简报, 每月份由具跟踪审计工作月报,及时汇报审计工作进展情况,积 极推进工程进展.二、竣工阶段审计工作进度方案举措1、工程竣工结算报告金额在 500万元以下,审核时间为从接 到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起20天.2、工程竣工结算报告金额在500万元至2000万元,审核时间为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天.3、工程竣工结算报告金额在 2000万元至5000万元,审核时 间为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天内提交初审结论、45天内提交咨询报告书.4、工程竣工结算报告金额在,5000万元以

32、上,审核时问为从 接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起 45天内提交初审 结论、60天内提交咨询报告书.注：以上进度方案举措均为一般情况下实施此方案,如有特 殊情况,我司会根据委托方要求根据实际情况特定审计工作进度 方案.、审计工作流程项 目 准 备 阶 段目实施阶段第四章、审计工作流程设计阶段招投标阶段施工阶段方案设计阶段初步设计阶段施工图设计阶段编制工程投资估算报告修正估算报告或编制概算编制预算或工程量清单确定招标方式编制招标文件和工程量清单编制评标报告或评标方法等编制合同文本编制工程款方案书及现金流量表工程进度款的审核与确定编制变更报告及工程量变更价款的审核与确工程索赔费用的审校与

33、确定合同条款的解释执行二、审计内控流程在审计效劳工作具体操作中严格执行本公司的质量治理办 法,抓住关键的“一校、“三复核.1、“一校为专业咨询员自校(1)专业咨询员是指承当审计工程造价咨询的专业技术人 员.专业咨询员完成咨询工程的编审或评估后,应对本人提交的 初步成果进行自校,并对初步成果的质量负责.(2)自校的主要内容：是否完成了咨询工程方案书规定的全部咨询内容和到达规 定深度；工程咨询采用的法规、标准、标准、定额、计算方式、价 格等依据是否正确、合理； 咨询过程中形成的记录、 会议纪要、取证等文件是否真实、 充分和有效； 对咨询工程中由现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素 以及对咨询结果有

34、重大影响的问题,初步成果是否有说明分析, 判断和结论是否正确,理由是否充足；数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确；初步结果表述是否完整一致、清楚,是否满足使用要求.(3)专业咨询员对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错 误后,填写?工程造价咨询质量限制流程单?,将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏中说 明.应说明而未说明的,专业咨询员负直接责任.(4)专业咨询员将初步成果、技术文件、相关附件和?工程 造价咨询质量限制流程单?提交工程负责人复核.2、“一复核为工程总工复核(1)工程总工承当对专业咨询员提交的专业成果复核责任, 对整个工程的咨询质量

35、负责.(2)复核的主要内容各专业的初步成果是否完成了咨询合同约定的全部内容,其深度是否到达合同要求和满足使用需要；咨询过程是否按规定的程序进行,咨询方法运用是否恰当,提交的技术文件和相关文件是否齐全、有效；初步成果采用的各种标准、技术经济标准、经济参数、计 算分析公式、计价依据是否正确、一致；检验关键性的计算结果和数据间、不同专业间的相互关系；了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生原因,对 分歧意见进行分析、判断和选择；初步成果格式是否标准,技术文件和相关附件是否完整,表述是否严谨、清楚；对?工程造价咨询质量限制流程单?自校意见进行复核或 提由解决方案.(3)工程总工发现初步成果有不准确、

36、不完整、不可靠或错 误之处,应责成和催促专业咨询员予以修改、补充和完善.必要 时工程总工可直接在工作底稿上进行纠正和补充,并将纠正和补 充内容通知相关专业咨询员.(4)经工程总工复核确认初步成果无误后,在?工程造价咨 询质量限制流程单?上签署复核意见,将未决事项和需要提请上 一级审核人员重点审核的问题在流程单复核意见栏中说明.应说 明而未说明的,工程总工负直接责任.(5)工程总工将咨询报告书草稿、技术文件、相关附件和?工程造价咨询质量限制流程单?提交技术负责人审核.3、“二复核为工程负责人审核(1)工程负责人是指受咨询单位的委派和授权,具有与咨询 工程相关专业知识及水平,负责咨询合同的履行,主

37、持工程咨询 业务工作的注册造价工程师.(2)审核的主要内容： 送审文件是否经过工程总工详细复核；审核工程总工对初步成果进行调整、纠正、补充是否恰当 和准确；对可行性研究和投资评估咨询工程中的投资风险因素及其潜在风险区域是否给予充分考虑并进行重点审核；检验关键性的计算结果,对当事人分歧较大的结论意见进 行重点审核；工程总工在“流程单中提请审核的重点问题及处理意见 是否恰当；对未决事项作出技术决策；咨询报告书结论是否客观、公正,表述是否严谨、清楚, 是否满足委托合同约定的要求；对咨询成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑,是否有躲避举措；(3)工程负责人如发现报告书草稿及相关文件有不准确、不

38、完整、不可靠或错误之处,应责成和催促工程总工予以修改、补 充和完善.必要时工程负责人可直接进行修改和补充,并将修改 和补充内容通知工程总工.(4)工程负责人完成审核确认无误后,在?工程造价咨询质 量限制流程单?审核意见栏签署终审意见；也可以召集工程咨询 人员共同商定终审意见后签署.(5)工程工程咨询质量限制流程单另做附表.4、“三复核为公司技术负责人复核,建立责任追查制度(1)技术负责人是指根据建设部?工程造价咨询单位治理办 法?设置的、领导咨询单位技术工作的专职注册造价工程师.技 术负责人对本单位由具的咨询成果的质量承当最终审核责任.(2)技术负责人签署终审意见后,将咨询报告书底稿、技术 文

39、件和相关附件提交咨询单位负责人签发.5、对于“一校、“三复核中发现的问题,属哪一级的责任 就由该级的责任人承当,并向全体工作人员通报审核及问题处理 结果,造成损失的由责任人承当相应赔偿责任.三、审计工作流程的重点限制审计组应根据各参建单位的合同要求,对被审计单位根据审 计组规定的时间和方法报送资料,并及时确定审计结果：1、采用“按实结算方式的,必须要求施工单位根据已完成 的形象进度,及时报送“分部、分项工程的结算资料,予以审 计.在较短的时间内做到“工程施工完成,工程结算审计根本结 束；2、采用“中标价包干,设计变更、额外工作量签证按实调整 结算方式的,必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、

40、签证 工作量编制“变更局部结算,经审计后作为工程竣工结算的组 成局部；3、采用“单价包干、工程量按实结算方式的,必须要求施 工企业对已完成的形象进度上报“分部、分项工程的结算资料,经审计后作为工程竣工结算的组成局部.4、无论采用“按实结算、“中标价包干,设计变更、额外 工作量签证按实调整、“单价包干、工程量按实结算中的哪 一种结算方式,对于设计变更及额外增加的分部、分项工程单价 都必须先申报,经跟踪审计组审定后再作为工程竣工结算的依据；5、对于在建工程其他费用的审计,亦应本着“及时、完整、 准确的原那么进行审计,并按时做好审计工作底稿.第五章、审计工程组人员及工作责任一、工程部组织框架图针对本

41、次招标工程,我司进行了认真的组织和准备,选拔专 业齐全、年龄结构合理且经验丰富、业务水平突生的专业咨询人 员组成工程组.由公司主管领导桂帅,公司技术负责人担任工程 负责人,运作高效、协调有力的组织治理体系,保证业主委托的 审计效劳工作的顺利开展.该工程部由工程经理负责组建,成员由造价咨询部经验丰富 的专业人员组成,包括工程负责人工程经理、工程技术负责人工程总工、专业工程师等.工程负责人为高级工程师、注册造 价工程师,曾担任过本公司所承接的类似工程造价咨询效劳的项 目负责人,审计效劳的工程包括政府投资工程、国有投资工程及 大型房地产开发工程等不同类型的工程工程,工作经验极其丰富;工程总工程师为高

42、级工程师,注册造价师,有丰富的造价编审经 验和现场施工经验.工程组成员中除内勤人员外均具有中级以上 职称、国家注册造价师证书,且为我司造价咨询部门技术骨干, 主持或参与过多个大型工程审计工作.工程部组织框架工程主管公司副总经理工程组长 工程负责人校 核 审 核 人 员土 建 注 册 造 价 师安 装 造 价 员安 装 注 册 造 价 师土建造价员市政造价员内 勤 管 理 人 员工程部组织框架图二、工程组人员责任1、工程组长(工程负责人)责任(1)确定造价治理咨询工程部人员的人工和岗位责任.(2)主持编写工程全过程造价治理咨询实施方案,负责造价 治理咨询工程部的内部治理和外部协调工作.(3)审阅

43、重要的咨询成果文件,审定咨询技术条件、咨询原 那么及重要技术问题.(4)负责造价治理咨询工程部内各层次、各专业人员之间的 技术协调、组织治理、质量治理等工作,研究解决各种存在的问 题.(5)负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意 见,对形成的咨询成果质量负责.(6)根据工程全过程造价治理咨询实施方案,动态掌握工程 造价变化情况,负责统一咨询业务的技术条件、工作原那么,确定 阶段限制目标、风险预测方法、偏差分析和纠偏举措.(7)组织编写咨询成果文件的总说明、总目录,审核成果文 件.2、工程副组长责任(1)作为工程主要治理人员,配合工程组长开展工作.(2)参与编写工程全过程造价治理咨询实

44、施方案,协调工程 部的内部治理工作.(3)复核重要的咨询成果文件等重要技术问题.(4)负责造价治理咨询工程部内各层次、各专业人员之间的 技术协调、研究解决各种存在的问题.(5)负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意 见.(6)负责工程组成员的各类培训,提升所有人员的咨询效劳 意识；(7)参与编写咨询成果文件的总说明、总目录,审核成果文 件.3、工程技术负责人(工程总工)责任(1)协助工程组长确定造价治理咨询工程部人员的人工和岗 位责任.(2)主持编写工程全过程造价治理咨询实施方案,负责造价 治理咨询工程部的内部治理和外部协调工作.(3)审查重要的咨询成果文件,审定咨询技术条件、咨询原

45、 那么及重要技术问题.负责处理审核人、校核人、编制人员之间的 技术分歧意见,对形成的咨询成果质量负责.(4)负责内审工作的开展,审批内审方案,并进行组织协调(5)主持编写咨询成果文件的总说明、总目录,审核成果文 件.4、专业造价工程师的责任(1)负责本专业的工程全天字第一号造价治理咨询业务,指 导和协调造价员的工作.(2)在工程负责人的领导下,组织本专业造价人员拟定工程 全过程造价治理咨询定务实施细那么,核查资料使用、咨询原那么、 计价依据、计算公式、软件使用等是否正确.(3)掌握本专业工程全过程造价治理咨询实施状况,协调并 研究解决存在的问题.(4)组织编制本专业的初步成果文件及其说明和目录

46、.5、造价员责任(1)依据业务要求,执行作业方案,遵守行业标准与原那么, 对所承当的业务质量和进度负责.(2)根据专业造价工程师的分工要求,履行本职工作,选用 正确的业务数据、计算方法、计算公式、计算程序,做到内容完 整、计算准确、结果真实可靠.6、内勤人员责任(1)负责公司治理性文件的治理和质量记录的治理,以及文 件资料的归档工作；(2)负责信息资料的治理以及质量记录的治理.(3)完成工程组长交办的其他任务.第六章、审计工作内容、方法及举措一、审计工作的范围、内容一、审计工作范围1、用现代审计方法对建设工程设计、招投标、工程中规模 XX 万元以上的工程招标文件和招标答疑文件、施工合同,重要的

47、隐 蔽工程、大宗材料和设备采购、工程进度款、X刈元以上的工程变更及洽商费用、索赔费用等；竣工结算.2、对工程造价限制情况定期由具工作简报或审计月报；3、执行与本工程建设有关的其他规定的活动和效劳工作.二、工作内容1、直接接受并执行委托方及业主有关工程的指令；2、指定工程经理、对委托方及业主关于效劳的书面询问给予 书面答复；3、根据委托方及业主要求,提供有关的投资预算分析报告供 委托方及业主审核；4、编制工程方案及概算、施工预算、竣工决算；5、主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他效劳 的招投标工作,编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合 同文件、审核投标资料、编制投标综合报告、参加

48、合同的商务谈 判；6、协助委托方及业主进行合同治理,负责合同的解释,每月 提供方案与实际付款说明；7、协助审核、限制工程进度款的支付,最迟完成时间不超过进度款支付申请提交日后的 7日历天；8、对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认；9、审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请,最迟完 成时间不超过申请提交日后的 7日历天,特殊情况另行协商；10、其他与建设本钱限制有关的估价、咨询工作；11、对室内外装饰、智能化、景观、市政配套等工程进行经济分析,努力实现工程本钱目标；12、对工程造价限制情况定期由具工作简报或审计报告.二、审计工作的方法及举措一、施工阶段审计A1,编制工程款使用方案执行情况

49、工程款使用方案在合理的施工组织设计及工程合同价款的基础上编制,编制内容与工程合同确定的工程款支付方式相一致.在设计或施工进度变化较大的情况下按需进行动态调整工程款使用,每月编制“工程款使用情况表.A2.工程计量与支付1 .根据合同条款、施工方案及施工单位提交经建设单位批准 的工程形象进度方案,编制工程进度款方案表,作为跟踪审计控 制工程进度款的依据；2、承包人按合同专用条款的约定时间,提交当月或节点完成形象进度及已完工作量报表附已完工程的计算底稿及预算 书,监理工程师或甲方代表在规定的时间内核实已完工程量, 由审计单位进行审核并签发当月付款建议书,报发包人批准.3、监理单位根据跟踪审计提交当月

50、付款建议书,根据合同相应条款签发工程款支付令,作为当月支付工程进度款的依据；4、建设方依据监理单位签发的工程款支付令,结合资金使用情况确定工程款支付额度,从而有效限制工程进度款的支付,提 高建设资金的使用效益.5 .根据每月节点的实际付款填制工程款使用方案执行情 况.6、工程计量审核方法：对月度节点工程价款结算书进行审 核,首先审核签证记录的真实性、合法性,然后核定确认工程量； 审核工程所套定额或清单价是否与工程执行定额或清单子目相符,实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用 料发生变化,必须获取必要的签证,对暂定价款、综合单价调整、 变更进度款要根据合同中的规定,审核时据实调整.

51、6、工程计量审核程序：施工方按月上报工程量完成情况报表, 审计单位审核后提交当月付款建议书,监理单位签署工程款支付 令,最后请建设方结合资金使用情况确定工程款支付额度.A3.设备、材料的询价与确认1 .根据?招标投标法?和?政府采购法?规定的范围、程序 和要求进行设备、材料招标,审查采购是否根据公平竞争、择优 择廉的原那么来确定供给方；2 .对设备、材料价格确认要从设备材料的种类、规格型号、 质量、数量、生产厂家、付款方式、交货地点、运输方式、期限、 总价、违约责任等条款规定是否齐全；3 .提供设备、材料价格信息,做好过程询价和确认价格等工 作.4 .设备、材料的核价方法、依据招投标文件、工程

52、报价书及施工合同,明确甲控材料的品种、规格、数量；、根据工程形象进度,要求施工方提前14日上报甲控材料 审批单,并注明材料的品牌、规格、单价；、安排专业工程师进行调查,从政府指导价、网上询价、 内部招标、市场调研等多渠道收集市场信息,进行筛选整理后报 给甲方,作为核定材料价格的依据.、甲方根据自已掌握的信息及跟踪审计提供的核价资料核定材料价格,作为结算审核的依据.、关于材料核价的审核程序：施工方上报甲控材料审批单,由建设方材料主管部门、审计单位分别核价后,审计单位由具审 计意见(跟踪审计通知单),最后请建设方确认.A4.工程工程变更的审核1 .工程变更价款的分析(1)变更理由是否充分, 对只增

53、加造价而不增加功能的变更要向委托人提供变更对造价影响建议,制止无意义的变更.(2)对工程变更提由的单位要充分结合变更情况进行价值分 析,对变更后的结果要评价并提由相应责任、效益的分担和分享 的处理建议.2 .变更价款的计量与处理根据国家相关法规和合同的约定进行调整.3 .工程洽商的处理(1)签证事项的相关来源清楚(2)签量不签价格(3)签量不签消耗(4)不能与合同相抵触(5)签单价不签总价(6)签量有明细计算工及相关图形4 .变更价款的审核方法其一、论证施工单位提由变更的合理性.现行招标投标过程 中,一般采用经评审的合理最低价法,投标人为了中标,均不惜 大幅度让利,甚至可能低于企业的正常本钱.

54、施工单位低价中标 后,往往会在施工过程中寻找各种理由要求变更,并从中获利.、要求被审计单位严格按规定流程进行变更申请,书面说 明变更原因,提交施工方案和预算报价,并经监理、审计审核, 建设方认可后,确定是否实施.做到“先论证,后实施；、参加建设单位组织的图纸会审和工程例会,对影响造价 较大的设计变更,以降低本钱、提升使用功能为宗旨,运用价值 工程进行分析,提由合理、准确的建议供建设单位参考；、关于工程变更合理性的审核程序：施工方提由工程变更、签证的申请,由监理方进行审查并签署意见后,再提交跟踪审计 确认,审核并签署意见后由建设方确定是否实施.其二、审核因工程变更引起的价款调整.工程设计的变更、

55、 调整,不仅影响工程施工的工艺、进程、质量,而且影响工程投 资.、对工程变更、设计修改严格把关,及时掌握省、市有关人工、材料调价动态,对相关材料价格进行市场调研,事前由项 目组进行确认；、及时进行工程变更的审核,审查工程量、单价及取费是 否符合招、投标等有关文件和合同规定,对生入较大的工程量、 单价及新材料、新工艺等无定额子目可套用的议价工程,及时会 同建设方、施工方、监理方共同确定,杜绝事后扯皮现象的发生;、对所有工程变更进行编号存档；、关于工程变更价款确定的审核程序：施工方根据已经得 到甲方认可的工程变更编制工程变更价款的申请,由监理方进行 初审,形成初审意见后提交审计单位审核,以书面形式由具审计 意见跟踪审计通知单,最后请建设方确认.5 .现场签证的审核方法在跟踪审计中增强对现场签证的审计监督,是有效限制虚假 签证,从源头上预防舞弊,降低审计风险的重要手段.做到“先 签证,后施工.、深入施工现场,可以采取摄像、拍照等方法收集相关资 料；、要求施工方在提交隐蔽工程的签证时,提供详尽的原始 资料及完整的工程量计算书；、跟踪审计工作不干预监理方的工程计量、工程签证等, 对监理方确认的工程签证进行审核、计价；、及时审核隐蔽工程的签证,复核其工程量及价格,杜绝 发生事后扯皮现象；、关于工程签证的审核程序：施工方提由有关工程签证的 申请,同时提