内部控制风险评价表

1、附件5:内部限制风险评估表风险 编号风险描述风险评价风险发生的可能性风险发生的影响程度极低低中等高极高极稍微稍微中等重大灾难性一、限制环境风险：政府在战略的制定和实施上出现错误,或因未能随环境的改变而做出适当的调整,而导致经济上的损失.政府面临的限制 环境风险具体可能包括：12卜展规划风险卜展规划实施不到位,可能导致,脱离实际,造成 卜源浪费,难以形成良好气氛,丧失群众信任.治理结构/管控模式风险治理结构不完善,缺乏科学决策、良性运行机制和有效执行,可能导致政府事业开展停滞或缓慢,难以实现开展目标.3卜织架构与人员风险内部机构设计不科学, 权责分配不合理,可能导致 卜构重叠、职能交叉或缺失、推

2、诿扯皮,运行效率 氐下.岗位设置不合理,岗位责任不明确,可能导 %关键岗位缺失限制和监督,产生限制风险.4会计与信息系统风险卜计与信息系统建设不到位,人力资源政策不合理,缺乏积极向上的政府文化等, 可能造成内部控 卜建设贯彻落实不到位.二、财务风险：指融资安排、会计核算与治理以及会计和财务报告失误而对学校造成的损失.学校面临的财务风险具体可能包括：1预算与开展规划不匹配风险预算与事业开展规划不匹配,预算与资产配置方案 相脱节,预算编制资料不充分,编制方法不专业等 原因可能导致预算无法获得批准,影响政府年度工 卜方案的完成,或事业开展目标实现的风险.2卜算执行风险卜算执行不标准,出现无预算、超预

3、算开支,或者 预算执行进度严重滞后等情形,可能造成资金浪费 卜闲置的风险.3卜算调整风险预算调整未按程序执行,可能导致预算限制失效或 卜生相关舞弊行为的风险.4卜算监督风险未开展或实施标准的预算绩效评价工作,可能导致 卜算资金配置或使用效益低下的风险.5“务信息不准确风险卜计决算信息不真实、不完整、不准确、不及时, 卜能导致财务信息无法客观反映政府实际情况和 卜策失误的风险.6财务信息不准确风险债务业务未能及时登记入账,无法全面、如实反映 卜校财务风险.7收入确认风险收入业务未归口财务部门统一收取及集中核算, 相 关收入合同未及时提交财务部门, 票据、印章治理 制度不严,可能导致政府收入应收未

4、收、收入金额 卜实、或者存在私设“小金库的情形.8卜税收入风险未按规定及时上缴各类非税收入,可能导致违规截 卜、挤占、挪用各类非税收入.9卜入核算风险卜入核算不标准,收入长期挂账,未及时、准确地 ,认为收入,导致政府收入不完整、不真实.1011卜位设置风险收入业务相关岗位设置不合理,不相容岗位未实现,互别离,可能导致发生错误或产生舞弊.卜算外支出风险卜出业务未纳入预算或超过预算规定的范围、标卜,可能导致经费滥用或无效使用.12授权审批风险支出授权审批制度不完善, 重大工程和大额资金支 :未履行集体决策程序,可能导致资金损失或浪 限13支出票据风险业务经办人未提供真实、合法票据,或提供的票据 日

5、实际业务不符,可能导致资金被套取或浪费.14段销审核风险财务报销审核不严格, 支付限制不到位,可能导致 资金损失或浪费,或者出现私设“小金库的情形.15应收/预付治理风险应收或预付款长期挂账未清理,可能导致支出不真 卜、不完整.二、运营风险：指政府内部流程和信息系统、人为因素或者外部事件而给政府造成的经济损失.政府面临的运营风险具体可能包括：12,金被挪用贪污风险内部限制不完善,货币资金可能被挪用或贪污等对 学校造成损失.卜产治理风险卜物资产配置不合理、验收盘点不及时或手续不 卜、使用不当、维护不力、出租出借治理不标准和处置程序不合规等,可能导致资产价值贬损、使用效能低下、资产遗失、出现平安隐

6、患或者资源浪费.3专利/无形资产风险卜形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术平安隐患,可能导致法律纠纷、缺乏可 卜续开展水平.4对外投资风险,寸外投资论证缺乏,投资科学性、合理性受限,可 1导致投资权属存在隐患,投资无效益或负效益, 资产的平安、完整无法保证.5,务信息不准确风险“计提折旧的固定资产未按规定计提折旧或无形资产未按规定摊销,导致财务信息不真实、不完整.60同内部治理制度风险0同内部治理制度不健全,归口治理部门不明确,未经授权或未按规定的程序签订合同,合同印章管理不标准,可能导致经济资源无法正常流入或形成 额外的支付义务.7"同签订风险合同内容和条款不合法、

7、 不合规,或在重大问题上 作出不当让步,合同执行期过长,导致政府合法利 工受损或承当额外的法律责任.8Q同履行风险合同生效后,合同执行主体未严格恰当地履行合同 中约定的义务,或未能及时发现合同对方当事人未 严格恰当履行约定业务并采取举措,可能导致合同 X法正常履行,政府无法取得应有的经济利益.9.同保管风险合同保管不当,泄露合同订立与履行过程中涉及的 国家秘密、工作秘密或商业秘密,导致政府乃至国 家利益受损.10采购申请审查风险卜购申请审查不严,无采购方案、无预算,或采购 方案和预算编制不合理,可能导致资源的重复购置 卜闲置浪费.11,购方式风险采购方式不合规,招投标或定价机制不科学,供给 商

8、选择不当,授权审批程序不标准,可能导致采购 卜物和效劳质次价高,出现舞弊或遭受欺诈.12八方资质风险合同对方的主体资格和履约水平等未达要求,采购 合同存在重大疏漏或欺诈,可能导致政府合法权益 ,损.13R购验收风险玫府采购验收不标准,付款审核不严,可能导致采 ,勾货物、资金损失或信用受损.14售后/档案保管采购结束后售后效劳不到位,与采购相关的档案保 管不当或丧失,可能导致政府无法享受应有的权利 卜支付额外费用,造成政府利益受损.15顷目设计方案风险卜程工程设计方案不合理,技术方案未能有效落 k施工图不够准确、完整,概预算脱离实际,可能导致工程工程质量存在隐患,投资失控.16工程招标风险程工程

9、招标存在串通、暗箱操作或商业贿赂等,可能导致中标人实质上难以承当工程工程、中标价1#失实及相关人员有舞弊行为.17程资金治理风险顷目资金不落实,资金使用混乱,结算治理不严格,能导致工程进度延迟或中断、资金损失.18,程变更风险工程工程施工治理、 工程监理不到位,工程变更频 繁,可能导致工程质量低劣、预算超支、投资失控、 ,期延误.19程验收风险工程工程竣工验收不标准, 把关不严,可能导致工H交付使用后存在重大平安隐患.20,程决算风险工程工程未及时办理竣工决算； 决算时虚报工程投 "完成额或者隐匿结余资金,竣工决算内容不准 确,可能导致竣工决算失真.21底程竣工产权风险竣工工程未及时

10、办理产权登记,资产未及时结转入k形成账外资产,可能导致国有资产流失.22屋程工程建设档案风险竣工工程建设档案不及时整理和移交,导致工程项目后续维护维修困难.23财政专项工程立项风险工程立项阶段,因立项程序不合规,工程论证、预算评审不充分,决策程序不合规等因素, 导致项 目重复立项,资金重复配置,或应纳入财政专项资 金支持的工程未及时列入, 无法实现工程的预期建 设目标.24“政专项工程执行风险在工程执行阶段,因违反制度规定,擅自变更工程 “容、未按规定治理与使用专项资金或挪用资金, .致检查与验收不合格的风险；因工程执行不利, g度缓慢,导致工程资金不能按期使用的风险.25“政专项工程验收风险

11、在工程验收阶段,因工程验收与绩效评价操作不规,、不严格,可能导致未到达绩效目标的风险.26言息化规划风险,经济活动相关的各信息系统间缺乏统一规划和归口治理,缺乏有效整合,存在重复建设或真空区 导致治理效率低下.27言息系统实施风险经济活动相关的各业务信息系统的实施与内部 1 空制流程结合不紧密,权限设置与授权治理不当, “能导致无法利用信息技术实现对经济活动的有 於限制.28信息系统协同风险卜经济活动相关的各信息系统间业务协同程度低、玦乏根底数据的标准化,造成数据无法共享,影响 数据分析的准确性,可能导致决策失误、相关治理 卜施难以落实.2930卜息系统平安风险信息系统的平安保证不到位,可能导

12、致信息泄漏或 毁损,系统无法正常运行,影响政府经济活动的正 卜开展.卜属企业内控风险卜属企业的内部限制体系不健全或者存在重大缺陷,可能导致所属企业内部治理混乱,影响所属企业正常运行,政府因此遭受经济损失, 无法实现国 有资产的保值增值,以及由此可能承当监管或连带 卜任.31卜属企业关键领域内控风险所属企业在资产、资金使用、工程工程、合同治理、 卜购等业务方面的内部限制体系不健全或者存在重大缺陷,可能发生腐败和舞弊问题,政府因此承 担监管责任或承受经济损失.32卜属企业限制风险卜府未采取切实有效举措对所属企业经济活动进行限制,或者未切实履行出资人责任,可能导致未及时发现所属企业经济活动中存在的问题,由此而人担监管责任或连带责任.3334人才引进机制风险双向选择中的侵犯知情权风险,聘用合同履行中的违约风险,人才治理中侵犯现有人才的平等权风险 k卜称评审机制风险职称评审标准、程序等设置的合理性、合法性风险, 卜审人员把