商业银行风险监管核心指标一览表及说明

1、中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行风险监管 核心指标（试行）的通知各银监局，各国有商业银行、股份制商业银行： 现将商业银行风险监管核心指标 （试行）（以下简称 核 心指标）印发给你们，请遵照执行，并就有关事项通知如下：一、核心指标中涉及的数据报送工作，按照关于印发 中国银行业监督管理委员会非现场监管报表指标体系的通 知（银监办发 2005265 号）执行。二、“操作风险损失率”指标对于衡量商业银行的操作风险很 有意义，银监会将在试行期间进一步研究该指标后确定其计算公 式和具体口径。三、请各银监局将此文及时转发给辖内城市商业银行、 农村 商业银行、农村合作银行、城市信用社、农村信用社、外资

2、独资 银行和中外合资银行。四、2006 年为核心指标试行期，请各银监局和商业银 行将试行过程中出现的情况及修改意见及时反馈银监会（联系 人：银行三部郭武平；联系电话：；电子邮件： guowuping ）。二 五年十二月三十一日商业银行风险监管核心指标（试行）第一章 总则第一条 为加强对商业银行风险的识别、评价和预警，有效 防范金融风险， 根据中华人民共和国银行业监督管理法 、中 华人民共和国商业银行法 和中华人民共和国外资金融机构管 理条例等法律法规，制定商业银行风险监管核心指标。第二条 商业银行风险监管核心指标适用于在中华人民共和 国境内设立的中资商业银行。第三条

3、 商业银行风险监管核心指标是对商业银行实施风险 监管的基准，是评价、监测和预警商业银行风险的参照体系。第四条 商业银行应按照规定口径同时计算并表的和未并表的风险监管核心指标。第五条 银监会对商业银行的各项风险监管核心指标进行水 平分析、 同组比较分析及检查监督， 并根据具体情况有选择地采 取监管措施。第二章 核心指标第六条 商业银行风险监管核心指标分为三个层次，即风险 水平、风险迁徙和风险抵补。第七条 风险水平类指标包括流动性风险指标、信用风险指 标、市场风险指标和操作风险指标，以时点数据为基础，属于静 态指标。第八条 流动性风险指标衡量商业银行流动性状况及其波动 性，包括流动性比例、核心负债

4、比例和流动性缺口率，按照本币 和外币分别计算。（一）流动性比例为流动性资产余额与流动性负债余额之 比，衡量商业银行流动性的总体水平，不应低于25%。（二）核心负债比例为核心负债与负债总额之比，不应低 于 60%。（三）流动性缺口率为 90 天内表内外流动性缺口与 90 天 内到期表内外流动性资产之比，不应低于 -10%。第九条 信用风险指标包括不良资产率、单一集团客户授信 集中度、全部关联度三类指标。（一）不良资产率为不良资产与资产总额之比，不应高于 4%。该项指标为一级指标，包括不良贷款率一个二级指标；不良 贷款率为不良贷款与贷款总额之比，不应高于5%。（二）单一集团客户授信集中度为最大一家

5、集团客户授信 总额与资本净额之比，不应高于 15%。该项指标为一级指标，包 括单一客户贷款集中度一个二级指标； 单一客户贷款集中度为最 大一家客户贷款总额与资本净额之比，不应高于10%。（三）全部关联度为全部关联授信与资本净额之比，不应 高于 50%。第十条 市场风险指标衡量商业银行因汇率和利率变化而面临的风险，包括累计外汇敞口头寸比例和利率风险敏感度。（一）累计外汇敞口头寸比例为累计外汇敞口头寸与资本 净额之比，不应高于 20%。具备条件的商业银行可同时采用其他 方法（比如在险价值法和基本点现值法）计量外汇风险。（二）利率风险敏感度为利率上升 200 个基点对银行净值 的影响与资本净额之比，

6、 指标值将在相关政策出台后根据风险监 管实际需要另行制定。第十一条 操作风险指标衡量由于内部程序不完善、操作人 员差错或舞弊以及外部事件造成的风险，表示为操作风险损失 率，即操作造成的损失与前三期净利息收入加上非利息收入平均 值之比。银监会将在相关政策出台后另行确定有关操作风险的指标 值。第十二条 风险迁徙类指标衡量商业银行风险变化的程度， 表示为资产质量从前期到本期变化的比率， 属于动态指标。 风险 迁徙类指标包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率。（一）正常贷款迁徙率为正常贷款中变为不良贷款的金额与 正常贷款之比， 正常贷款包括正常类和关注类贷款。 该项指标为 一级指标，包括正常类贷款迁徙率和

7、关注类贷款迁徙率两个二级 指标。正常类贷款迁徙率为正常类贷款中变为后四类贷款的金额 与正常类贷款之比， 关注类贷款迁徙率为关注类贷款中变为不良 贷款的金额与关注类贷款之比。（二）不良贷款迁徙率包括次级类贷款迁徙率和可疑类贷款 迁徙率。次级类贷款迁徙率为次级类贷款中变为可疑类贷款和损 失类贷款的金额与次级类贷款之比， 可疑类贷款迁徙率为可疑类 贷款中变为损失类贷款的金额与可疑类贷款之比。第十三条 风险抵补类指标衡量商业银行抵补风险损失的能 力，包括盈利能力、准备金充足程度和资本充足程度三个方面。（一）盈利能力指标包括成本收入比、 资产利润率和资本利 润率。成本收入比为营业费用加折旧与营业收入之比

8、， 不应高于 45%；资产利润率为税后净利润与平均资产总额之比，不应低于 0.6%；资本利润率为税后净利润与平均净资产之比，不应低于 11%。（二）准备金充足程度指标包括资产损失准备充足率和贷款 损失准备充足率。 资产损失准备充足率为一级指标， 为信用风险资产实际计提准备与应提准备之比，不应低于100%；贷款损失准备充足率为贷款实际计提准备与应提准备之比，不应低于 100%，属二级指标。（三）资本充足程度指标包括核心资本充足率和资本充足 率，核心资本充足率为核心资本与风险加权资产之比， 不应低于 4%；资本充足率为核心资本加附属资本与风险加权资产之比，不应低于 8%。第三章 检查监督第十四条

9、商业银行应建立与本办法相适应的统计与信息系 统，准确反映风险水平、风险迁徙和风险抵补能力。第十五条 商业银行应参照贷款风险分类指导原则将非 信贷资产分为正常类资产和不良资产， 计量非信贷资产风险， 评 估非信贷资产质量。第十六条 商业银行应将各项指标体现在日常风险管理中， 完善风险管理方法。第十七条 商业银行董事会应定期审查各项指标的实际值， 并督促管理层采取纠正措施。第十八条 银监会将通过非现场监管系统定期采集有关数 据，分析商业银行各项监管指标，及时评价和预警其风险水平、 风险迁徙和风险抵补。第十九条 银监会将组织现场检查核实数据的真实性，根据 核心指标实际值有针对性地检查商业银行主要风险

10、点， 并进行诫 勉谈话和风险提示。第四章 附则第二十条 农村合作银行、城市信用社、农村信用社、外资 独资银行和中外合资银行参照执行； 法律、行政法规另有规定的， 适用其规定。第二十一条 除法律、行政法规和部门规章另有规定外，本 核心指标不作为行政处罚的直接依据。第二十二条 商业银行风险监管核心指标由银监会负责解 释。第二十三条 商业银行风险监管核心指标自 2006年1月 1日 起试行。 商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办 法（银发 1996450 号）同时废止。附件：一、商业银行风险监管核心指标一览表 二、商业银行风险监管核心指标口径说明附件一商业银行风险监管核心指标一览表指标类别

11、一级指标二级指标指标值风 险 水 平流动性风险1.流动性比例大于等于 25%2.核心负债依存度大于等于 60%3.流动性缺口率大于等于 -10%信用风险4. 不良资产率4.1 不良贷款率小于等于 4%小于等于 5%5.单一集团客户授信集中度5.1 单一客户贷款集 中度小于等于 15%小于等于 10%6.全部关联度小于等于 50%市场风险7.累计外汇敞口头寸比例小于等于 20%8.利率风险敏感度操作风险9.操作风险损失率风 险 迁 徙正常类贷款10.正常贷款迁徙率10.1 正常类贷款迁徙 率10.2 关注类贷款迁徙 率不良贷款11.不良贷款迁徙率11.1次级贷款迁徙率11.2可疑贷款迁徙率风 险

12、 抵 补盈利能力12.成本收入比小于等于 35%13.资产利润率大于等于 0.6%14.资本利润率大于等于 11%准备金充足 程度15. 资产损 失准备充 足率15.1 贷款准备充足率大于 100%大于 100%资本充足程 度16. 资本充足率16.1 核心资本充足率大于等于 8%大于等于 4%附件二商业银行风险监管核心指标口径说明一、风险水平（一）流动性风险1、流动性比例 本指标分别计算本币及外币口径数据。计算公式： 流动性比例流动性资产流动性负债× 100%指标释义： 流动性资产包括：现金、黄金、超额准备金存款、一个月内 到期的同业往来款项轧差后资产方净额、 一个月内到期的应收利

13、 息及其他应收款、 一个月内到期的合格贷款、 一个月内到期的债 券投资、 在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、 其他一个 月内到期可变现的资产（剔除其中的不良资产） 。流动性负债包括：活期存款（不含财政性存款） 、一个月内 到期的定期存款（不含财政性存款） 、一个月内到期的同业往来 款项轧差后负债方净额、 一个月内到期的已发行的债券、 一个月 内到期的应付利息及各项应付款、一个月内到期的中央银行借 款、其他一个月内到期的负债。2、核心负债依存度 本指标分别计算本币和外币口径数据。计算公式： 核心负债依存度核心负债总负债× 100%指标释义： 核心负债包括距到期日三个月以上 （含）

14、 定期存款和发行债 券以及活期存款的 50%。总负债是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中负 债总计的余额。3、流动性缺口率 本指标计算本外币口径数据。计算公式： 流动性缺口率 =流动性缺口 /90 天内到期表内外资产× 100%指标释义：流动性缺口为 90 天内到期的表内外资产减去 90天内到期的 表内外负债的差额。二）信用风险4、不良资产率 本指标计算本外币口径数据。计算公式：不良资产率不良信用风险资产信用风险资产× 100%指标释义：信用风险资产是指银行资产负债表表内及表外承担信用风险的资产。主要包括：各项贷款、存放同业、拆放同业及买入返 售资产、银行账户的债券投

15、资、应收利息、其他应收款、承诺及 或有负债等。不良信用风险资产是指信用风险资产中分类为不良资产类 别的部分。不良贷款为不良信用风险资产的一部分，定义与“ 不 良贷款率”指标定义一致；贷款以外的信用风险资产的分类标准 将由中国银行业监督管理委员会 （简称银监会，下同 ） 另行制定。4.1 不良贷款率本指标计算本外币口径数据。计算公式：不良贷款率 （次级类贷款可疑类贷款损失类贷款） 各项贷款× 100%指标释义：贷款五级分类标准按照贷款风险分类指导原则 （ 银发 2001416 号）及关于推进和完善贷款风险分类工作的通知 （ 银 监发 200322 号）文件）及相关法规要求执行。正常类贷

16、款定义为借款人能够履行合同， 没有足够理由怀疑 贷款本息不能按时足额偿还。 关注类贷款定义为尽管借款人目前 有能力偿还贷款本息， 但存在一些可能对偿还产生不利影响的因 素。次级类贷款定义为借款人的还款能力出现明显问题， 完全依 靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息， 即使执行担保， 也可 能会造成一定损失。 可疑类贷款的定义为借款人无法足额偿还贷 款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失类贷款定 义为在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后， 本息仍 然无法收回，或只能收回极少部分。对各项贷款进行分类后，其 后三类贷款合计为不良贷款。各项贷款指银行业金融机构对借款人融出货币资金形成

17、的 资产。主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金 融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。5、单一集团客户授信集中度 本指标计算本外币口径数据。计算公式： 单一集团客户授信集中度最大一家集团客户授信总额 资本净额× 100%指标释义： 最大一家集团客户授信总额是指报告期末授信总额最高的 一家集团客户的授信总额。授信是指商业银行向非金融机构客户直接提供的资金， 或者 对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出的保 证，包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫 款等表内业务， 以及票据承兑、 开出信用证、 保函、备用信用证、 信用证保兑、债券发行担保、借款担

18、保、有追索权的资产销售、 未使用的不可撤销的贷款承诺等表外业务。集团客户定义按照 商业银行集团客户授信业务风险管理指 引（中国银行业监督管理委员会 2003年第 5号令） 及相关法规 要求执行。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。5.1 单一客户贷款集中度 本指标计算本外币口径数据。计算公式：单一客户贷款集中度最大一家客户贷款总额资本净额× 100%指标释义： 最大一家客户贷款总额是指报告期末各项贷款余额最高的 一家客户的各项贷款的总额。客户是指取得贷款的法人、其他经济组织、 个体工商户和 自然人。各项贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。 资本净额定义与资本充足率指标中定义一致

19、。6、全部关联度计算公式： 全部关联度全部关联方授信总额资本净额× 100%指标释义：全部关联方授信总额是指商业银行全部关联方的授信余额，扣除授信时关联方提供的保证金存款以及质押的银行存单和国 债金额。本指标中关联方定义按照 商业银行与内部人和股东关联交 易管理办法 （中国银行业监督管理委员会 2004年第 3 号令）及 相关法规要求执行。关联方包括关联自然人、法人或其他组织。授信定义及集团客户定义均与单一客户授信集中度中定义 一致。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。（三）市场风险7、累计外汇敞口头寸比例 本指标计算外币口径数据。计算公式：累计外汇敞口头寸比例 =累计外汇敞口头

20、寸资本净额× 100%指标释义： 累计外汇敞口头寸为银行汇率敏感性外汇资产减去汇率敏 感性外汇负债的余额。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。8、利率风险敏感度 本指标计算本外币口径数据。计算公式：利率风险敏感度 =利率上升 200 个基点对银行净值影响 / 资 本净额×100%。指标释义：本指标在假定利率平行上升 200 个基点情况下， 计量利率变 化对银行经济价值的影响。 指标计量基于久期分析， 将银行的所 有生息资产和付息负债按照重新定价的期限划分到不同的时间 段，在每个时间段内，将利率敏感性资产减去利率敏感性负债， 再加上表外业务头寸，得到该时间段内的重新定价

21、“缺口 ”。对各 时段的缺口赋予相应的敏感性权重， 得到加权缺口后， 对所有时 段的加权缺口进行汇总， 以此估算给定的利率变动可能会对银行 经济价值产生的影响。利率上升 200 个基点对银行净值影响是指在给定利率变动 为上升 200 个基点的条件下，计算得到的对经济价值产生的影 响。其中，时段的划分及各个时段的敏感性权重参照巴塞尔委员 会利率风险管理与监管原则标准框架确定。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。二、风险迁徙9、正常贷款迁徙率本指标计算本外币口径数据。计算公式：正常贷款迁徙率 =（ 期初正常类贷款中转为不良贷款的金额 + 期初关注类贷款中转为不良贷款的金额） （期初正常类贷款余

22、额- 期初正常类贷款期间减少金额 +期初关注类贷款余额 - 期初关 注类贷款期间减少金额 ） ×100%指标释义：期初正常类贷款中转为不良贷款的金额， 是指期初正常类贷 款中，在报告期末分类为次级类 / 可疑类 / 损失类的贷款余额之 和。期初关注类贷款中转为不良贷款的金额， 是指期初关注类贷 款中，在报告期末分类为次级类 / 可疑类 / 损失类的贷款余额之 和。期初正常类贷款期间减少金额， 是指期初正常类贷款中， 在 报告期内， 由于贷款正常收回、 不良贷款处置或贷款核销等原因 而减少的贷款。期初关注类贷款期间减少金额， 是指期初关注类贷款中， 在 报告期内， 由于贷款正常收回、

23、不良贷款处置或贷款核销等原因 而减少的贷款。正常类贷款、 关注类贷款和不良贷款的定义与不良贷款率指 标中定义一致。9.1 、正常类贷款迁徙率 本指标计算本外币口径数据。计算公式：正常类贷款迁徙率 =期初正常类贷款向下迁徙金额 （ 期初 正常类贷款余额 -期初正常类贷款期间减少金额 ） ×100% 指标释义：期初正常类贷款向下迁徙金额， 是指期初正常类贷款中， 在 报告期末分类为关注类 / 次级类 / 可疑类 / 损失类的贷款余额之 和。期初正常类贷款期间减少金额定义与正常贷款迁徙率指标中定义一致。 正常类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。9.2 、关注类贷款迁徙率 本指标计算本外

24、币口径数据。计算公式：关注类贷款迁徙率 =期初关注类贷款向下迁徙金额 （ 期初 关注类贷款余额 -期初关注类贷款期间减少金额 ） ×100% 指标释义：期初关注类贷款向下迁徙金额， 是指期初关注类贷款中， 在 报告期末分类为次级类 /可疑类/ 损失类的贷款余额之和。期初关注类贷款期间减少金额定义与正常贷款迁徙率指标 中定义一致。关注类贷款定义与不良贷款率指标中定义一致。10、次级类贷款迁徙率 本指标计算本外币口径数据。计算公式：次级类贷款迁徙率 =期初次级类贷款向下迁徙金额 （ 期初 次级类贷款余额 -期初次级类贷款期间减少金额 ） ×100% 指标释义：期初次级类贷款向下

25、迁徙金额， 是指期初次级类贷款中， 在报告期末分类为可疑类 / 损失类的贷款余额之和期初次级类贷款期间减少金额， 是指期初次级类贷款中， 在 报告期内， 由于贷款正常收回、 不良贷款处置或贷款核销等原因 而减少的贷款。次级类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。11、可疑类贷款迁徙率 本指标计算本外币口径数据。计算公式：可疑类贷款迁徙率 =期初可疑类贷款向下迁徙金额 （ 期初 可疑类贷款余额 -期初可疑类贷款期间减少金额 ） ×100% 指标释义：期初可疑类贷款向下迁徙金额， 是指期初可疑类贷款中， 在 报告期末分类为损失类的贷款余额。期初可疑类贷款期间减少金额， 是指期初可疑类贷款

26、中， 在 报告期内， 由于贷款正常收回、 不良贷款处置或贷款核销等原因 而减少的贷款。可疑类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。三、风险抵补（一）盈利能力12、成本收入比率 本指标计算本外币口径数据。计算公式：成本收入比率 =营业费用营业收入× 100% 指标释义：营业费用是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中营 业费用。营业收入是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中利 息净收入与其他各项营业收入之和。13、资产利润率 本指标计算本外币口径数据。计算公式：资产利润率 =净利润资产平均余额× 100% 指标释义：净利润是指按照金融企业会计制度编制损益表中净利润。 资产是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中资产 总计余额。14、资本利润率 本指标计算本外币口径数据。计算公式：资本利润率 =净利润所有者权益平均余额× 100% 指标释义：所有者权益是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表 中所有者