地方税收优化问题研究

1、地方税收优化问题研究第一篇：地方税收优化问题研究 第二篇：优化税收服务是促进地 方经济发展的动力第三篇：优化税收服务是促进地方经济发展的动 力 第四篇：优化税收服务是促进地方经济发展的动力 第五篇：优化 社会发展构建地方税收与经济的和谐关系 更多相关范文一、优化地方税收体系的重大意义首先，优化地方税收体系是完善国家税收制度体系的客观需要。国家税收制度体系是国家经济政治制度体系的重要组成部分，或者说是其系统的子系统；同理，中央税收体系和地方税收体系也是国家税 收体系的两个子系统。必须清醒认识，不管缺少中央税收体系还是缺 少地方税收体系，国家税收体系都是不完整的系统。进一步讲，在国 家税收制度体系

2、中，如果只重视强化一个子系统，而弱化另一个子系 统，必然造成两个子系统都得“病”，一个是“营养过剩”，一个是“营养不良”，不利于国家税收组织政府收入和实施宏观调控职能的 充分发挥。其次，优化地方税收体系是实施分税制财政体制的必然要求。分 税制的核心是在合理界定中央和地方事权的基础上， 将政府收入划分 为中央收入和地方收入，并由中央政府和地方政府分别征收管理。 按 照分税制最基本的要求，中央和地方都应当有基本稳定的收入，也就 是要有自己固定的税收。这种固定税收应当由若干税种构成， 其中包 括各自的主体税种和辅助税种。再次，优化地方税收体系是支持地方经济社会可持续发展的重要 条件。第一，地方税收是

3、地方财政存量的主体和增量的最大生长点。 四川省地税机关组织的收入，从 1994年的62. 97亿元增加到1999 年的153. 73亿元，年均增长19. 54,在地方财力中的占比也由 38% 上升为目前的50%左右。第二，地方税收是促进实现共同富裕目标 的有效手段。改革开放以来，我国经济有了很大发展，但由于东部地 区与西部地区的经济基础、地理位置、交通条件和财力状况等都有很 大差异，且东部地区在“梯级发展理论”指导下，具有率先发展的优 势，东部与西部经济发展极不协调，贫富差距悬殊。为贯彻共同富裕 的*原则，很有必要优化地方税收体系，合理界定地方差别税收管 理权限，以促进中西部地区经济迅速发展；

4、同时对高收入者实施有效 调控，利用地方税收支持勤劳致富，消除两极分化，促进社会稳定。第三，地方税收是地方政府调节经济的重要杠杆。 地方税收是地方固 定财政收入，随着财税改革的深化和财权与税权的统一， 地方政府完 全可以运用地方税收调节地方经济、服务地方经济，如通过开征或停 征税种，调高或调低某些税率，增加或减少某些税目，制定某些优惠 政策，全面强化税收管理等，一方面为企业竞争创造公平的税收环境， 另一方面诱导资源投向“朝阳产业”、大开发地区，促进地方经济持 续快速健康发展。二、优化地方税收体系存在的主要问题（一）认识尚存分歧思想是行为的先导，没有统一的认识，不可能有步调一致的行动。实事求是地讲

5、，尽管中央已作出建立地方税收体系、 合理划分税权的 正确决策，但在要不要分别设立中央税体系和地方税体系问题上，在正确处理税收“集权”与“分权”的关系问题上，还应统一认识。正 因为人们目前的认识尚未真正统一， 以致建设地方税体系、合理分配 税权未见实质动作。（二）税制不够稳定实行分税制的目的，在于通过重新划分中央和地方的分配关系， 保证两级政府所需财力，调动两级政府生财、聚财、理财的积极性。 现在看来，增强中央政府可调控财力的目的基本实现， 中央税体系得 到加强，中央税收收入占全部税收收入的比重不断提高。相对而言， 地方税体系发展滞后，尤其是税制不稳定、管理不顺畅的矛盾突出。 近期，为保证中央收

6、入，更好地调节宏观经济、国家对地方税体系中 发展较好、便于征管、税源较广的税种的税目或税率陆续作了调整。比如，金融行业提高营业税税率增加的税收， 对个人存款利息课征的 个人所得税等，几乎每项新出台的增税措施，都有利于中央收入规模 的扩大；而减税的大多是地方税收，如固定资产投资方向调节税、企 业所得税、契税等等，令人不得不对地方税体系有无存在的必要产生 疑虑。必须看到，税制稳定是税收稳定、经济稳定、社会稳定的基础 和前提，稳定地方税制至关重要。（三）法律层次不高目前我国尚无统领整个税收体系的税法大纲，因而没有法律对我国税收的性质、作用、立法原则、管理体制、税收法律关系主体与客体及主客体间的权利与

7、义务、中央与地方的税收立法权和管理权、 各 级税务机关职责、政府与税务机关权限划分、地方税税种开征及调节 范围等重大问题，进行科学、合理、具体、严密的规定，整个税收体 系建设缺乏法律依据和行为规范。（四）税制内外有别现行地方税制仍内外有别，内资企业适用企业所得税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税等，外资企业适用外商投资企业和外国 企业所得税、车船使用牌照税、城市房地产税等。而固定资产投资方 向调节税、城市维护建设税等只适用内资企业。这不仅不利于公平税 负和内外资企业间平等竞争，也不利于我国税制与国际税制接轨。（五）主体税种单一现行地方税收体系中，调节面广、调节力度强、征管简化、收入 规模较大

8、、起主导作用的税种仅有营业税、企业所得税，且还不是完 全意义上的地方税，地方税收体系建设缺乏灵魂和长远目标。（六）税收调节不到位目前，我国遗产税、赠与税、社会保障税、环境保护税等税种尚 未开征，税收聚财功能、调节功能的发挥受到很大限制；其他地方税， 如农业税、房产税、城市维护建设税、土地使用税等已不适应新形势 要求，需要进一步改革完善。（七）财权税权不统现行分税制虽将部分税种和其中的部分收入划归地方，但却未明确其为地方税；其收入安排使用权属地方，但税收立法权、政策管理 权、征收管理权却属中央。财权、税权体制不统一，不可避免地抑制 地方加强税收管理的积极性，影响地方国民经济计划的安排执行， 从

9、而出现中央定政策、地方出资金、影响地方财政平衡等问题。三、优化地方税收体系的基本原则适应*市场经济发展和分税制改革的要求，必须进一步改革和完 善地方税制，构建一个税种适量、结构合理、制度严密、征管高效、 调控力强的地方税收体系。为此，应遵循以下原则：（一）科学界定收入比重的原则没有一定的收入规模，就没有单独建立地方税体系的必要；如果没有一定的收入规模，地方税收也不可能独立支撑地方政府运作，履行事权。构建和优化地方税体系，也要提高地方税收收入占国民收入 的比重，提高地方税收收入占全部税收收入的比重。 前者可以通过规 范地方分配秩序实现，后者主要通过规范国家税制达到。（二）合理划分税权的原则综观国

10、际税收管理的实践，主要有中央集权型、地方分权型、中 央地方兼顾型3种模式。根据我国国情，应采取中央地方兼顾型，赋 予省、自治区、直辖市人大、政府必要的地方税收管理权。中央税和 共享税的税收立法权、政策解释权、征收管理权、计划安排权等集中 * ;全国统一开征且对宏观经济有较大影响的地方税，其基本法的立 但对宏观经济影响小或地方特色浓厚的地方税，由中央制定基本法， 实施办法由地方制定，政策解释权和征收管理权完全赋予地方； 全国 不统一开征的地方税，其立法权、政策解释权、征收管理权全部赋予 地方；地方结合当地经济资源和社会发展状况，报经中央批准，可决 定开征、停征某些税种。为了统一税政，地方制定的地

11、方税收法规须 报中央备案，凡与国家法律、行政法规相抵触的，中央有权废止或者 责令地方纠正。法权可集中*,征管权和部分政策调整权下放地方；全国统一开征（三）统一征管的原则客观分析，一国多系统负责税收管理，不仅难以统一税政，而且 不利于税收征管质量的提高，还会增加税收成本。目前我国负责税收 征管的机构有4套：国税系统负责中央税、共享税税收征管，地税系 统负责地方税收征管，海关负责进出口税收征管，大部分省、市的财 政部门负责农业税收的征管。这种多头负责、职责交叉重叠的状况， 不利于规范管理和两套税系的建设。 应遵循统一征管的原则，一方面 国税、地税明确划分职责，各征各的税；另一方面理顺地税与财政的

12、职能，农业税收统一由地方税务机构管理。（四）持续增长的原则地方税体系有一突出习题，即*不断强化中央税体系的情况下， 地方税源有萎缩的趋势。税源相对不足、税收增长乏力的状况，除了 经济因素* ,关键还在于地方税体系缺乏与经济增长密切相关的内 生增长机制。现与地方税体系有关的 18个税种中，除营业税、城建 税、所得税与gdp具有内在联系，其余税种有的是对经济存量课征，有的是定额征收，与经济增长的关联度都不大。当务之急是使地方税 收始终保持适度增长的发展趋势。增强地方税收随经济增长而增长的 内生机制。（五）效率的原则追求高效率始终是优化税制的主要目的。提高税收征管效率，不 仅包括经济效益还包括工作效

13、率。前者需要尽量控制税收成本，后者 需要加大投入，改善征管手段，最大限度地方便纳税人。从讲求经济 效益、提高工作效率的角度考虑，当前一方面要加大地方税收管理的 资源投入，改善征管手段和工作条件；另一方面，在优化地方税体系、 扩大地税规模时，要根据税收量能负担的原则。将增赋与减赋分别运 用在东部和西部。四、优化地方税收体系的初步设想（一）制定颁布税收基本法我们主张加快研究制定符合中国国情的税收基本法。该法不仅要 对国家税收体系及其中央税收体系和地方税收体系两个子系统的主 体税种等作出规定，而且要对税收的立法权、管理权、收入规模、税 种量限、管理体制、征纳双方的权利与义务、税收强制执行手段等重 大

14、问题进行规范，还要对税务机构的设置、管理体制等作出规定，加 快税收法制建设的步伐。（二）科学选择地方税主体税种建设地方税收主体税种，有两个方案可供选择：方案之一：由于增值税收入规模大、税源充沛、收入稳定，可改 变增值税的共享税地位、将增值税、消费税作为中央税的主体税种， 以确保中央收入稳定增长；将营业税、企业所得税，个人所得税全部 作为地方税体系的主体税种。为实现地方税体系的“内生增长机制” 提供制度保障。方案之二：借签发达国家做法，增大所得税等直接税收入并相应 减少增值税等间接税收入，可考虑将所得税、社会保障税等直接税作 为中央税主体税种，增值税、营业税等作为地方税主体税种。不论采取哪个方案

15、，一旦确定，必须保持基本稳定，以避免政策 频繁变动造成大的损失、增加改革成本。（三）合理确定地方税种量限一般来讲，一个国家设置税种多少取决于国家经济发展水平和税 收管理水平。目前，我国经济尚不很发达且具明显的层次性，税收管 理水平也不高，广大公民税收观念亟待提高，依法治税环境优化还需 要过程。税系建设应当简化，国家统一设置的税种以20种左右为宜， 地方税税种可设15种左右，尽量少设共享税。当前，深化税收改革 和优化国家税系，应当开征一批、废除一批、改革一批税种。在动议 新开征的税种中。教育税、环境保护税、燃油税等，因与地方经济发 展关系密切，且有的在收费时其收入基本归地方，理应作为地方税。 对

16、社会保障税和遗产税、赠与税，我们认为，前者不仅收入规模大， 发展潜能大，而且还具有调节地区收入的作用；后者虽然收入规模不 大，但政策、政治、社会功效十分明显，故都不宜作为地方税，而应 作为中央税。为支持西部大开发，可开征西部开发税，实行地区差别 税率，东高、中次、西低，全部收入由中央支配，专项用于西部生态 环境保护和基础建设。为兼顾中央与地方利益，确保中央和地方财权 与事权的相对统一，中央税收与地方税收的比重以55: 45左右为宜， 并将中央税收的10%作为转移支付资金。这种量的关系一旦确定， 原则上不应变动。以规范中央与地方的利益分配行为。（四）建立地方税务评估机构依据国际上通行的做法，税务

17、机关一般设有专门的税务评估机构， 主要对计税价格等进行评估，目的在于强化征管、保护税基、防止税 收流失。借鉴国际经验，适应*市场经济发展，我国也应建立税务 评估机构，对计税价格特别是房地产计税价格进行评估， 对纳税人的 申报纳税情况进行鉴定。（五）改革优化地方税种1 .企业所得税。一是适应wt0规则，尽快统一内外资企业所得税 制。二是简并税率，不分经济性质、规模大小、地区差别，统一实行 30%左右的比例税率；对确需实施税收优惠的，可在一定时间内减征。 三是统一税基，不论企业经济性质、行业差别，所得税应税收入的确 定和税前扣除范围与标准必须基本统一； 税基依税法规定确定，不受 企业财务制度影响。

18、四是规范税收优惠，所得税优惠政策主要应体现 在高新技术产业和在国际竞争中具有比较优势的机电、纺织、服装行业等。2 .营业税。一是将行政事业服务收费等纳入征税范围，从制度上 扩大税基。二是对混合销售行为确定具体标准，从政策上划清征收增 值税还是征收营业税的界限，力求避免混税、混级行为发生。三是将 金融业营业税税率降为5%,以减轻税负，促进金融业的发展。四是 同一收入税不重征，对房屋出租的租金收入，征收营业税而不再征收 房产税。3 .个人所得税。一是改现行分类税制为综合税制或综合分类税制。 二是全面加强个人收入自行申报纳税制度， 严格源泉扣缴。三是税前 扣除标准科学化，国家不统一规定具体扣除标准，

19、而是根据经济发展、 职工收入、物价指数等经济指标规定幅度，由省、自治区、直辖市人 民政府根据本地实际在规定幅度内具体确定。 四是中国公民和外籍人 员的扣除标准逐步统一，体现个人所得税制的公平性与内外籍人员平 等的法律地位。五是生计费用的扣除，可从目前以个人为单位逐步向 以家庭和个人为单位并存转化，充分考虑家庭因素，照顾家庭利益。4 .资源税。一是扩大资源税课税范围，将水资源、森林资源、草 场资源等纳入课征范围，以支持“环保工程”和生态环境建设。二是 适当提高原油、天然气、金矿、有色金属矿等资源税税负，限制过度 开采不可再生资源。三是将资源收费转化为资源征税，以规范征收管 理，降低征收成本，推进

20、税费改革。5 .城市维护建设税。一是扩大征收范围，凡有经营收入的单位和 个人，不分国内外企业或个人，都是纳税人。二是城市维护建设税可改名为城乡建设税或建设税，以销售收入为计税依据，使之成为独立 税种。三是全国不再按行政区划设计分档税率， 可考虑中央规定幅度 税率，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府根据本地经济发 展状况和城乡建设发展情况确定。幅度税率可设计为 1 % - 2%。6 .房产税。一是计税依据改按房产评估值征收，房产评估 3年或 5年开展一次。二是税率可设计为1 % 2%的幅度税率，由省、自治 区、直辖市人民政府在幅度内确定本行政区具体适用税率。三是对租金收入不再征收房产税。四

21、是将外商投资企业和外国企业纳入课税范 围。7 .城镇土地使用税。一是城市、县城、建制镇、工矿区以外的非 农业用地，除农民农业用地外，其他占地均应依法征税，有效遏制滥 占土地行为。二是将外商投资企业和外国企业纳入征税范围， 与国内 纳税人一视同仁。三是提高税额，国家规定基本幅度标准，具体税额 由省、自治区、直辖市人民政府根据本地经济发展等因素确定。8 .农业税。一是农业税、农业特产税和牧业税合而为一，统称为 农牧业税，颁布新的农牧业税法，对有农牧业收入的单位和个人，依 其取得的农牧业收入课税。二是农牧业税的负担以轻税政策为宜， 税 率设计在3%左右。三是适应市场经济发展，可考虑改“实物税”为“货

22、币税”或“货币税”、“实物税”并存。9 .车船使用税。将车船使用税和车船使用牌照税合并为车船使用 税，适用于内外资企业和个人。10 .燃油税。将现有的车辆收费改为征税，以规范征管和降低成本。燃油税以油价为计税价格，税率可设计在 50%左右。为照顾地 方利益和便于征管，最好在销售环节征收，由销售者缴纳。11 .环境保护税。应将现有各种有关环境收费改为征收环境保护 税，对污染行为或污染物征收。主要包括对排放废气、废水、废物和 噪音等4种行为征收，纳税人为污染的制造者；为体现4种污染对生 态环境的不同危害，可设计不同的税率，实行从量计征。12 .教育税。将现有的教育费附加、职工个人教育费和农村教育费

23、改为教育税，以纳税人的销售收入为计税依据，税率以 1%左右为 宜，由省、自治区、直辖市人民政府确定。13 .取消一些税种，包括土地增值税、农业特产税、牧业税、屠 宰税和筵席税。xx年地方税收优化问题研究，全国公务员共同的天地-尽在。欢迎阅读xx年地方税收优化问题研究。优质服务是促进地方经济发展的动力新税收征管法第一次将税收服务纳入税收征管行政行为的重 要组成部分，并为纳税服务工作的确立提出了法律上的依据和要求。 结合税收特点，充分发挥国税职能作用，搞好优质服务，这不仅可以 融洽征纳关系，也是优化税收环境的需要 。因此，优化税收服务成 为当前基层税务机关和税务干部应认真做好的一项重要工作。一、当

24、前基层税务机关在优质服务上存在的不足经济是税收的基础，企业是*的细胞，只有有了良好的经济发展 环境，才能有充满生机和活力的企业，也只有有了企业的健康发展， 才能推动国民经济和税收的高速增长。为纳税人提供优质高效的服务， 既是促进地方经济发展的重要手段，也是税务机关和税务干部义不容 辞的责任。近几年来，馆陶县国税局在全县行风评议中连续夺冠，在为纳税 人提供优质服务，促进地方经济发展方面，作了大量卓有成效的工作， 取得了令人瞩目的成绩，但也应清醒地看到成绩面前的不足， 在为纳 税人服务方面仍有不尽人意的地方。 近期，为进一步改进我们的服务 工作，我们深入辖区企业和纳税人中间，进行了广泛调研，经过在

25、与 纳税人面对面的座谈和交心，一些纳税人坦诚地道出了他们在服务上 的新的要求和国税部门在纳税服务上需要完善的地方：一是执法问题。希望不要再出现以往杀鸡取卵，竭泽而渔的虚收。在以往季度、半年、 年终等重要时间阶段，基层征收机关存在重任务轻服务现象， 这也是 历年来国税一些领导和干部的一种思维定式，至今给纳税人留下阴影。 二是“管理者”思想的问题。纳税人反映，随着全县国税行风建设的 深入持久的开展，基层国税机关和税务干部以往那种“门难进、脸难 看、话难听、事难办”的衙门作风有了很大转变，在为纳税人的服务 态度上有了很大改进，但一些基层税务机关和税务干部公仆意识仍然 不牢固，管理者思想仍然存在。主要

26、表现在“管理者”思想作怪，唱 高调摆架子，遇到纳税人需要解决的实际问题，官腔十足，有管理身 份的优越感。三是支持帮扶力度还需要加大。一个时期以来，国税机关支持地方经济发展做了大量的工作， 也取得了较大的成绩，但在执行国家各项税收优惠政策上，对生产经营困难企业和下岗职工帮扶上 没有充分发挥自身优势。四是税法宣传和服务手段、形式、内容上单 调。纳税人迫切希望税务机关提供更加便捷的税收信息反馈和政策指 导咨询，形式和内容上要继续创新，使纳税人真正从现代化的信息服 务中受益。面对新形势下纳税人对我们税务机关的高要求， 我们要认真对待， 认真研究解决税收服务中存在的问题， 采取切实可行的具体措施，搞 好

27、优质服务，促进地方经济的健康快速发展。二、基层国税机关搞好优质服务，必须做到“三个转变” “三个 促进”搞好优质服务，基层税务机关和税务干部必须树立公仆意识，转 变工作作风，以规范公正的执法，优质高效的服务、真正从思想上和 感情上拉近税务机关和纳税人之间的距离，做到三个转变：1、从管理型向服务型转变。正确处理服务与管理的关系。在以往的工作中， 税务机关的管理力度要远远大于服务力度。 但随着法制化大环境的形 成和纳税人纳税意识的不断提高，税务机关和税务干部的工作重心需 要从管理型向服务型转变，为纳税人做好深入细致的税法宣传和服务。 从近年来查出的很多纳税问题看，大多数属过失性违法，而按照新税 收

28、征管法的有关规定，对过失、故意违法的处罚都是一样的，这样 一来，纳税人反映就比较强烈。这里面虽然有税法设置的原因，但其 中一个很重要的原因就是税务机关工作还不到位，为纳税人进行纳税服务和纳税指导还有缺陷。从管理型向服务型转变，就是要求基层税 务机关和税务干部，在新的形势下，走出原来征收干部完任务、稽查 干部找毛病的思维模式和误区，承担起为纳税人在纳税方面释疑解难 的义务和责任，真正从思想上转变观念，站在纳税人角度上换位思考， 为纳税人提供更多的有用信息服务和税法咨询。 2、从传统手段向信 息手段转变。为纳税人提供信息性服务，是基层税务机关和税务干部 一项重要工作。上半年，我们已在全县500多户

29、纳税人中进行了问卷 调查和发放了征求意见卡，从纳税人反馈的意见看，他们最企望的是 基层税务机关和税务干部能为纳税人多提供有价值的信息服务。信息服务对纳税人之所以重要，就在于它可以减少纳税人过失性违法， 降 低纳税人的纳税风险，同时也减少了税收征管难度。过去，我们在信 息性服务上也做了大量的工作，每月、季度、半年和年终按区域和行 业划分，给纳税人开辅导课，讲解税收政策，听纳税人反映疑难问题， 向纳税人发放有关税收资料等。随着信息化时代的到来，税收信息服 务必须更加及时快捷，提高信息服务的时效性。因此，我们国税局下 半年已在办税服务大厅安置了税收政策触摸屏， 宣传最新的税收政策、 法规，国税局各所

30、、科室的职能分工等，使纳税人能在第一时间内全 面快捷地了解所需各种信息。3、从被动服务向主动服务转变。基层 税务机关和税务干部应想纳税人所想， 急纳税人所急，注意倾听纳税 人的呼声，切实解决纳税人在纳税中存在的问题。 要特别关注在工作 实践中国家政策没有考虑到，纳税人又有反映的一些问题。国家的税 收政策，通常是针对一些共性的问题制定的， 对于税收工作中遇到的 特殊性问题，凡纳税人有反映的，基层税务机关作为执行单位，就应 主动及时向上级机关汇报，主动肩负起服务的责任。做到“符合政策 的坚决办、手续齐全的立即办、行动不便登门办、有困难的帮助办、 复杂事情协调办、份外事情协助办”，及时解决纳税人提出

31、的问题， 做纳税人的贴心人。搞好优质服务，还应以行风建设、文明创建、基层规范化管理为依托实现“三个促进”：1、以文明创建促进优质服务。广泛开展争 创“文明税务所” “最佳办税服务厅” “青年文明号”竞赛活动， 进一步加大创建文明税务分局（所）、文明办税服务厅力度。把办税 服务厅和基层税务分局变为纳税人的温暖之家，做到“来有迎声，问 有答声，走有送声”，真正从感情上拉近与纳税人的距离。2、以行风建设促进优质服务。进一步提高对行风建设的认识，明确 “让社 会满意，让企业满意，让纳税人满意”的目标，自我加压，找准问题， 以查促纠。通过在企业和人大代表、政协委员中聘请特邀监察员和义 务监察员的方式，定

32、期征求他们对行风建设的意见和建议。 对查找出 的问题进行分析、，认真进行对照检查，举一反三，找出原因，限期 改正。3、以基层规范管理促进优质服务。把规范管理的重点放到漏 征漏管、一般纳税人认定、专用发票发售管理、重点税源管理、小规 模纳税人定额等关键环节，细化各项制度和责任。加大对易发生问题 的关键部位和环节的监督力度。三、促进地方经济发展，必须结合税收特点，充分发挥国税职能 作用1 、做好规范执法的税官。基层税务机关和税务干部只有依法治税， 规范执法，才能为企业创造一个公开、公平、公正的竞争环境。只有 在服务中全面掌握纳税企业的生产、经营和发展情况，才能赢得企业 对税收工作的支持、参与和配合

33、。比如，按照税收优惠政策，一些福 利企业和出口企业的税收，应即征即退或先征后退。数年来，我局就 把优质服务与落实税收优惠政策相结合， 在严格把关的基础上，凡符 合政策规定应退税的企业，都做到主动为企业退税。几年来，已为 20余户（次）企业直接减免（含免抵税款）、先征后退、即征即退 税款上百万元，为企业的良好发展提供了资金保障， 优化了经济发展 环境。2、做好铺路搭桥的“红娘”。基层税务机关有较宽的信息渠 道，税务人员在工作中对整个税源情况比较清楚。因此，在服务中要 及时为纳税人传递沟通有价值的经济信息，为企业发展适销对路的产 品提供信息帮扶，增加企业效益。要把服务重点放在为困难企业和下 岗职工

34、寻求信息帮扶上，使其能尽快摆脱困境。几年来，我局坚持深 入辖区宣传国家的有关税收政策，为纳税人提供经营销售信息达200多条，送法上门上千次。3、做好保驾护航的卫士。要从税源实际出 发，充分发挥税收的职能作用，在与各项税收政策相吻合的同时，尽 力让纳税人享受到应该享受的优惠政策，要用足用好国家的各项优惠 政策，凡符合国家税法，符合税收管理权限规定等原则，积极主动为 企业提供政策咨询，做到既用政策调控税收，又用政策扶植税源，为 企业创造了宽松的发展环境。4、做好献计献策的参谋。税收工作既 是调节经济的扛杆，又是宏观控制微观搞活的工具。 基层税务机关和 税务干部要充分发挥税收的经济杠杆作用， 发挥自

35、身优势，选择对经 济发展和税收增长有重大影响的项目，做为重点帮促对象。我局数年 来一方面充分发挥税源大户驻厂员的作用， 积极参与企业谋划，为企 业培训财会人员，搞好成本核算；另一方面把下岗职工做为当前的一 项重点帮扶对象，采取送温暖、送信息、送优惠，为下岗职工再就业 提供方便，搞好服务。5、做好税收政策的宣传员。把纳税人最关心 的问题作为当前税收宣传的重点，如：税务登记证办理、一般纳税人 认定、年审、撤户，哪些企业和产品可享受国家的税收优惠政策等方面。为做好此项工作，仅今年税收宣传月期间，我局就印制了15000多份税收征管法、税收征管法实施细则、一般纳税人认定须 知、优惠政策等宣传单，派出10

36、0名（次）干部，分成12个税法宣 传小组，深入到全县各个乡镇，开展税法进社区宣传活动，在宣传中 针对纳税人关心的问题，把下岗职工在就业、个体户起征点等优惠政 策作为宣传侧重点，作为主要宣传内容，使群众和纳税业户明白了哪 些个体户可以享受优惠政策，也给我们的管理工作减少了不少麻烦。6、做好地方政府和各职能部门的协调员。凡年初上级下达税收计划、 季度、年终任务进展完成情况，工作有重大举措，我们国税机关都主 动及时向地方政府领导进行汇报，使他们随时随地掌握国税的工作情 况，以取得对国税工作强有力的支持。主动协调好与公安、工商、地 税、检察、法院等系统的关系，确保关系融洽，互相协作，互相支持。 为此，

37、我局与县检察院联合成立了预防职务犯罪办公室，与公安局联合成立了公安室，对群众举报的各类税务违法案件都做到及时互通情况，定期交换意见，各方合作非常融洽愉快；定期请县委、政府、人大代表对国税工作进行督导，使社会各界对国税既加强了监督， 也增 加了了解。新税收征管法第一次将税收服务纳入税收征管行政行为的重 要组成部分，并为纳税服务工作的确立提出了法律上的依据和要求。 结合税收特点，充分发挥国税职能作用，搞好优质服务，这不仅可以 融洽征纳关系，也是优化税收环境的需要。因此，优化税收服务成为 当前基层税务机关和税务干部应认真做好的一项重要工作。一、当前基层税务机关在优质服务上存在的不足经济是税收的基础，

38、企业是*的细胞，只有有了良好的经济发展 环境，才能有充满生机和活力的企业，也只有有了企业的健康发展， 才能推动国民经济和税收的高速增长。为纳税人提供优质高效的服务， 既是促进地方经济发展的重要手段，也是税务机关和税务干部义不容 辞的责任。近几年来，馆陶县国税局在全县行风评议中连续夺冠，在 为纳税人提供优质服务，促进地方经济发展方面，作了大量卓有成效 的工作，取得了令人瞩目的成绩，但也应清醒地看到成绩面前的不足， 在为纳税人服务方面仍有不尽人意的地方。近期，为进一步改进我们 的服务工作，我们深入辖区企业和纳税人中间，进行了广泛调研，经 过在与纳税人面对面的座谈和交心，一些纳税人坦诚地道出了他们在

39、 服务上的新的要求和国税部门在纳税服务上需要完善的地方：一是执法问题。希望不要再出现以往杀鸡取卵，竭泽而渔的虚收。在以往季 度、半年、年终等重要时间阶段，基层征收机关存在重任务轻服务现象，这也是历年来国税一些领导和干部的一种思维定式，至今给纳税人留下阴影。二是“管理者”思想的问题。纳税人反映，随着全县国 税行风建设的深入持久的开展，基层国税机关和税务干部以往那种“门难进、脸难看、话难听、事难办”的衙门作风有了很大转变，在 为纳税人的服务态度上有了很大改进，但一些基层税务机关和税务干 部公仆意识仍然不牢固，管理者思想仍然存在。主要表现在“管理者” 思想作怪，唱高调摆架子，遇到纳税人需要解决的实际

40、问题，官腔十 足，有管理身份的优越感。三是支持帮扶力度还需要加大。一个时期 以来，国税机关支持地方经济发展做了大量的工作， 也取得了较大的 成绩，但在执行国家各项税收优惠政策上， 对生产经营困难企业和下 岗职工帮扶上没有充分发挥自身优势。四是税法宣传和服务手段、形 式、内容上单调。纳税人迫切希望税务机关提供更加便捷的税收信息 反馈和政策指导咨询，形式和内容上要继续创新，使纳税人真正从现 代化的信息服务中受益。面对新形势下纳税人对我们税务机关的高要 求，我们要认真对待，认真研究解决税收服务中存在的问题，采取切 实可行的具体措施，搞好优质服务，促进地方经济的健康快速发展。二、基层国税机关搞好优质服

41、务，必须做到“三个转变” “三个 促进”搞好优质服务，基层税务机关和税务干部必须树立公仆意识，转 变工作作风，以规范公正的执法，优质高效的服务、真正从思想上和感情上拉近税务机关和纳税人之间的距离，做到三个转变：1、从管理型向服务型转变。正确处理服务与管理的关系。在以往的工作中，税务机关的管理力度要远远大于服务力度。 但随着法制化 大环境的形成和纳税人纳税意识的不断提高， 税务机关和税务干部的 工作重心需要从管理型向服务型转变，为纳税人做好深入细致的税法 宣传和服务。从近年来查出的很多纳税问题看，大多数属过失性违法， 而按照新税收征管法的有关规定，对过失、故意违法的处罚都是 一样的，这样一来，纳

42、税人反映就比较强烈。这里面虽然有税法设置 的原因，但其中一个很重要的原因就是税务机关工作还不到位，为纳税人进行纳税服务和纳税指导还有缺陷。 从管理型向服务型转变，就 是要求基层税务机关和税务干部， 在新的形势下，走出原来征收干部 完任务、稽查干部找毛病的思维模式和误区，承担起为纳税人在纳税 方面释疑解难的义务和责任，真正从思想上转变观念，站在纳税人角 度上换位思考，为纳税人提供更多的有用信息服务和税法咨询。2、从传统手段向信息手段转变。为纳税人提供信息性服务，是基 层税务机关和税务干部一项重要工作。上半年，我们已在全县500多 户纳税人中进行了问卷调查和发放了征求意见卡， 从纳税人反馈的意 见

43、看，他们最企望的是基层税务机关和税务干部能为纳税人多提供有 价值的信息服务。信息服务对纳税人之所以重要，就在于它可以减少 纳税人过失性违法，降低纳税人的纳税风险，同时也减少优质服务是促进地方经济发展的动力新税收征管法第一次将税收服务纳入税收征管行政行为的重要组成部分， 并为纳税服务工作的确立提出了法律上的依据和要求。 结合税收特点，充分发挥国税职能作用，搞好优质服务，这不仅可以融洽征纳关系，也是优化税收环 境的需要。因此，优化税收服务成为当前基层税务机关和税务干部 应认真做好的一项重要工作。一、当前基层税务机关在优质服务上存 在的不足经济是税收的基础，企业是 *的细胞，只有有了良好的经 济发展

44、环境，才能有充满生机和活力的企业，也只有有了企业的健康 发展，才能推动国民经济和税收的高速增长。 为纳税人提供优质高效 的服务，既是促进地方经济发展的重要手段， 也是税务机关和税务干 部义不容辞的责任。近几年来，馆陶县国税局在全县行风评议中连续 夺冠，在为纳税人提供优质服务，促进地方经济发展方面，作了大量 卓有成效的工作，取得了令人瞩目的成绩，但也应清醒地看到成绩面 前的不足，在为纳税人服务方面仍有不尽人意的地方。近期，为进一 步改进我们的服务工作，我们深入辖区企业和纳税人中间，进行了广 泛调研，经过在与纳税人面对面的座谈和交心， 一些纳税人坦诚地道 出了他们在服务上的新的要求和国税部门在纳税

45、服务上需要完善的 地方：一是执法问题。希望不要再出现以往杀鸡取卵，竭泽而渔的虚 收。在以往季度、半年、年终等重要时间阶段，基层征收机关存在重 任务轻服务现象，这也是历年来国税一些领导和干部的一种思维定式， 至今给纳税人留下阴影。二是“管理者”思想的问题。纳税人反映， 随着全县国税行风建设的深入持久的开展， 基层国税机关和税务干部 以往那种“门难进、脸难看、话难听、事难办”的衙门作风有了很大 转变，在为纳税人的服务态度上有了很大改进， 但一些基层税务机关 和税务干部公仆意识仍然不牢固， 管理者思想仍然存在。主要表现在“管理者”思想作怪，唱高调摆架子，遇到纳税人需要解决的实际问 题，官腔十足，有管

46、理身份的优越感。三是支持帮扶力度还需要加大,一个时期以来，国税机关支持地方经济发展做了大量的工作， 也取得 了较大的成绩，但在执行国家各项税收优惠政策上， 对生产经营困难 企业和下岗职工帮扶上没有充分发挥自身优势。四是税法宣传和服务 手段、形式、内容上单调。纳税人迫切希望税务机关提供更加便捷的 税收信息反馈和政策指导咨询，形式和内容上要继续创新，使纳税人 真正从现代化的信息服务中受益。面对新形势下纳税人对我们税务机 关的高要求，我们要认真对待，认真研究解决税收服务中存在的问题， 采取切实可行的具体措施，搞好优质服务，促进地方经济的健康快速 发展。二、基层国税机关搞好优质服务，必须做到“三个转变

47、” “三 个促进”搞好优质服务，基层税务机关和税务干部必须树立公仆意识， 转变工作作风，以规范公正的执法，优质高效的服务、真正从思想上 和感情上拉近税务机关和纳税人之间的距离，做到三个转变：1、从管理型向服务型转变。正确处理服务与管理的关系。在以往的工作中， 税务机关的管理力度要远远大于服务力度。 但随着法制化大环境的形 成和纳税人纳税意识的不断提高，税务机关和税务干部的工作重心需 要从管理型向服务型转变，为纳税人做好深入细致的税法宣传和服务。 从近年来查出的很多纳税问题看，大多数属过失性违法，而按照新税 收征管法的有关规定，对过失、故意违法的处罚都是一样的，这样 一来，纳税人反映就比较强烈。

48、这里面虽然有税法设置的原因，但其 中一个很重要的原因就是税务机关工作还不到位，为纳税人进行纳税服务和纳税指导还有缺陷。从管理型向服务型转变，就是要求基层税 务机关和税务干部，在新的形势下，走出原来征收干部完任务、稽查 干部找毛病的思维模式和误区，承担起为纳税人在纳税方面释疑解难 的义务和责任，真正从思想上转变观念，站在纳税人角度上换位思考， 为纳税人提供更多的有用信息服务和税法咨询。 2、从传统手段向信 息手段转变。为纳税人提供信息性服务，是基层税务机关和税务干部 一项重要工作。上半年，我们已在全县500多户纳税人中进行了问卷 调查和发放了征求意见卡，从纳税人反馈的意见看，他们最企望的是 基层

49、税务机关和税务干部能为纳税人多提供有价值的信息服务。信息服务对纳税人之所以重要，就在于它可以减少纳税人过失性违法， 降 低纳税人的纳税风险，同时也减少了税收征管难度。过去，我们在信 息性服务上也做了大量的工作，每月、季度、半年和年终按区域和行 业划分，给纳税人开辅导课，讲解税收政策，听纳税人反映疑难问题， 向纳税人发放有关税收资料等。随着信息化时代的到来，税收信息服 务必须更加及时快捷，提高信息服务的时效性。因此，我们国税局下 半年已在办税服务大厅安置了税收政策触摸屏， 宣传最新的税收政策、 法规，国税局各所、科室的职能分工等，使纳税人能在第一时间内全 面快捷地了解所需各种信息。3、从被动服务

50、向主动服务转变。基层 税务机关和税务干部应想纳税人所想， 急纳税人所急，注意倾听纳税 人的呼声，切实解决纳税人在纳税中存在的问题。 要特别关注在工作 实践中国家政策没有考虑到，纳税人又有反映的一些问题。国家的税 收政策，通常是针对一些共性的问题制定的， 对于税收工作中遇到的特殊性问题，凡纳税人有反映的，基层税务机关作为执行单位，就应 主动及时向上级机关汇报，主动肩负起服务的责任。做到“符合政策 的坚决办、手续齐全的立即办、行动不便登门办、有困难的帮助办、 复杂事情协调办、份外事情协助办”，及时解决纳税人提出的问题， 做纳税人的贴心人。搞好优质服务，还应以行风建设、文明创建、基 层规范化管理为依托实现“三个促进”：1、以文明创建促进优质服 务。广泛开展争创 “文明税务所” “最佳办税服务厅” “青年文明 号”竞赛活动，进一步加大创建文明税务分局（所）、文明办税服务 厅力度。把办税服务厅和基层税务分局变为纳税人的温暖之家，做到“来有迎声，问有答声，走有送声”，真正从感情内容提要：税收环境是一个地方经济环境的重要组成部分，税收 工作质量和效率已经成为重要的经济环境因素，对于部分基层人员存 在的纳税服务不优化、态度生硬的问题，直